资管公司财务管理转型路径

文/张治军

人工智能的崛起催生了智慧财务的出现，且这一趋势无法逆转。金融资产管理公司也应抓住这一发展机遇，坚持智慧财务理念，通过建立财务共享中心促进业务财务融合，以弥补历史“欠账”。

1999年，为化解金融风险，国家相继成立信达、华融、长城和东方等四大金融资产管理公司。自成立以来，我国四大金融资产管理公司肩负金融“消防队”使命，为化解国家金融风险，维护金融体系稳定，帮助国有企业脱困做出了重要贡献。随着政策性不良资产处置任务的完成，传统存量不良资产日趋枯竭，金融资产管理公司也迎来了商业化转型。

财务管理作为企业管理中的重要活动，在促进金融资产管理公司商业化转型中可以发挥业务引导、价格传导等作用。然而，其财务管理水平与国际化金融集团相比，尚存在不小距离。随着信息科技的进步及财务管理内外部环境的剧变，财务管理也面临着新一轮的变革，资产管理公司能否借助大数据、人工智能、移动互联网和云计算等先进技术，实现财务管理的成功转型，值得研究探索。

新时期下财务管理发生变化

随着企业规模日益壮大，管控难度增加，财务管理的内涵不断延伸，参谋助手作用逐步扩大到战略管理、风险控制、资本市场行为等方面，财务管理职能得到丰富。新时期下，财务管理领域迎来新一轮剧变，新发明的财务机器人可以替代相当大部分程序化的财务工作，且准确率和工作效率大大提升，传统的财务管理面临危机。人工智能的崛起引领财务管理朝着智慧型方向发展，智慧财务必将成为未来财务管理的一大发展趋势。

作为金融行业的一股重要力量，金融资产管理公司从成立伊始就肩负着重要使命，激烈的市场竞争促使金融资产管理公司在内部管理上不断自我革新，财务管理转型也迫在眉睫。

金融资产管理公司成立时间短，发展历史不长。与工业企业相比，金融资产管理公司无实物产品流转，亦无产供销业务流程，核算方法相对单一，成本核算类工作相对不多，财务管理人员相对较少。

在政策性时期，财务管理目标侧重于处置回收率和成本覆盖率，财务管理方面的资源投入相对不足，基础相对薄弱。商业化转型后，监管需求和内部约束增加，资本约束、资产负债管理、预算管理、管理会计等方面的现实需求对财务管理提出了挑战，但相对薄弱的财务管理基础这一现状在短期内仍无法改变。

信息技术的进步大大提高了财务管理的效率。会计信息化在金融资产管理公司成立初期并没有得到大力推广。金融资产管理公司真正完成商业化转型，进入资本市场后，会计信息化推进速度才有所加快。

会计信息化对传统会计组织和业务处理流程进行重构，建立技术与会计高度融合的、开放的现代会计信息系统，需要大量的信息系统来支撑，并通过反复的测试和程序优化进行完善。目前，金融资产管理公司大都开发出会计集中核算系统、管理会计系统、预算管理系统、合并报表系统用于财务管理，会计信息化程度大大提高。但各系统、数据、流程却没有实现高效融合，在企业经营管理和决策中发挥的作用有限，金融资产管理公司会计信息化仍需大力推进。

资产管理行业属特殊的金融行业，突出表现在产品和业务的非标准化。金融资产管理公司利用全牌照金融优势，为客户提供量身定制的金融产品和服务。客户需求的差异化导致不断创新交易结构和产品模式，而这些产品往往是非标准化的。非标准化的产品要求财务管理结合产品特点，穿透到产品本质，进而提供财务管理方案，避免企业陷入税务、审计、监管风险当中。加上资产管理公司分子公司众多，产品多样化，集团化经营、产品和业务非标化增加了财务管理的难度，对财务管理提出了更高的要求。

因金融资产管理公司的特殊性，监管部门一直将其视为重要的监管对象，加上国有企业背景和多样化的投资者需求，造成金融资产管理公司财务信息需求多样化。仅依靠现有的财务、业务系统通常不能满足多样化的财务信息需求主体和需求内容，还需要借助手工财务，无形中增加了财务管理人力成本。如能通过信息系统实现财务数据的集成和挖掘，则可以大大提高上述工作的便利性，有效解决财务信息需求多样化问题。

金融资产管理公司财务转型方向

智慧财务理念先行

智慧财务指的是企业财务管理实现运营的智慧化，具有精准决策、高效支撑、集约服务、能力共享的特点。企业外部市场环境的变化、开放式的移动互联网模式、电子发票的大力推广，滋生了智慧财务快速成长的土壤。

智慧财务与信息技术发展相伴而生，它将现代信息技术有效嫁接到财务管理的方方面面，颠覆了传统财务管理的工作方式，在降低财务作业成本、强化内部控制、提高整体运营效率等方面产生了令人惊叹的成就。金融资产管理公司在财务管理转型过程中，必须牢牢把握这一发展趋势，坚持树立智慧财务理念，充分发挥互联网技术包容、开放、共享、高效等特点，利用技术为财务管理服务，实现财务管理水平的弯道超车。

加快建立财务共享中心

财务共享中心的出现，解决了财务标准不一致、管控难度大等难题。金融资产管理公司财务人才有限，管理要求高，财务共享中心则可以分流会计核算等基础业务，将传统的财务会计都从基础业务中解脱出来，使金融资产管理公司能够集中有限的财务人才力量向业务财务、战略财务方面转型，参与高附加值活动。同时，财务共享中心将所有的业务、财务信息集成起来，构建大数据中心，充分挖掘数据的信息含量，有利于实现财务精细化管控，推动财务管理转型。

推进管理会计应用

面对人工智能的崛起，传统的财务会计面临淘汰，而精于理财、善于管理和决策的管理会计人才，将成为财会行业发展的趋势，这也是近些年财政部大力推进管理会计的重要原因之一。

金融资产管理公司虽已建立管理会计系统，但发挥的作用有限，功能尚待进一步开发。必须通过管理会计系统的优化，建立相应的指标体系和模型，在业务经营和长期规划上发挥作用，具体可利用预算管理、成本控制、绩效考评等系统对经营全过程进行管控，让管理会计真正渗透到企业经营发展的方方面面，为企业经营决策提供有用信息。

促进业财融合

业务和财务是企业管理的最基本活动，两者之间关系甚为密切，业务是财务生存的基础，财务反映业务发展的成果，两者对企业同样重要，金融资产管理公司也不例外。业财融合是财务管理的追求目标，也是智慧财务的价值所在。金融资产管理公司的财务人员应该在产品设计、业务决策中发挥应有的作用，并前置到业务初端，通过财务人员的独有视角，避免业务决策的财务失败或无效，降低经营风险。在思想观念、组织架构、业务操作、数据流等层面达成业务财务一体化，通过财务促进业务发展，实现业务财务高度融合，提升企业价值。