浅析营改增涉税风险的防范

朱 航

中南财经政法大学，湖北 武汉 430073

营改增的推进，将营业税转变为增值税，虽然政策相关方面的调整已经非常明确，但还具有面临风险的可能性，甚至产生严重的后果。因此，企业需要积极响应这一政策，对涉税风险进行合理的防范，并增加对营改增相关条例的了解程度，进而能够降低税收风险，提高企业自身的业务管理水平，使企业能够在这一政策下进一步发展。

一、营改增背景下企业面临的涉税风险

企业在营改增背景下，主要面临以下三个方面的风险。第一，营改增政策对于不同经营类型的企业有不同的税收政策，但是部分企业没有对这一内容进行详细的了解，进而对应缴纳的税务金额计算不准确，使企业陷入被动的局面，提高了被税务机关从严征收的风险。第二，在开具专业发票的过程中，销售服务、不动产等企业不能开具专业的发票。另外，相关的征税项目，不能开具全额的发票。在经营企业开具相关发票的过程中，对于不相符的增值税发票，管理部门会对其进行严格的审查。在审查的过程中，一旦发现对发票进行造假，企业相关管理人员需要承担经济犯罪的责任。第三，营改增对于企业申报税务的时间进行了明确的规定，但由于企业没有重视相关条例导致企业没有及时纳税，进而企业信誉出现问题，甚至对其进行罚款处理。

二、营改增涉税风险的防范措施

(一)规范合同管理

为了使企业能够减少涉税风险，企业管理人员需要规范合同管理，可以通过以下两个方面来整理采购、销售合同。第一，在合同中增加供应商身份条款，明确纳税人，并建立供应商的税务信息档案，在其中明确开具发票的种类、时间、支付方式等信息，如先付款后开具发票，降低在开具发票后收不到款的事件发生率。通过这种方法，能够在签订合同之前，对其有充分的了解，保障合同的公平性。第二，企业在签订合同之前，需要对合同体现的数额进行明确标注，如是否含税价，进而避免在计算税务的过程中出现理解偏差的事件出现，避免企业出现涉税风险。通过以上两种方法规范合同管理，提高企业的自身业务管理水平，享受到国家政策，提高企业经济效益。避免由于合同疏漏，造成企业增多缴纳税额，引起合同纠纷事件的出现。

(二)严格管理发票审核

为了保障企业在营改增规定下，能够对涉税风险有合理的防范，需要企业严格管理发票审核这一工作，例如，企业可以安排专人进行这一工作，在开具发票的过程中，做好登记工作与领用工作，防止发票遗失的情况出现。企业还需要加强采购发票的认证管理，取得增值税的专用发票，并在有效期内认证通过。另外，企业在管理发票审核这一工作时，可以在计算税务的平台中如实填报销售额情况，增值税发票开具情况、普通发票开具情况等内容，生成征期内增值税应缴纳情况。通过这样的方法对发票进行审核管理，可以保障企业能够正确缴纳税务，降低涉税风险。

(三)提高财务核算水平

为了保障企业减少涉税风险，需要引起管理人员的重视程度，为了实现这一目标，可以通过以下两个方面来实现，第一，管理人员可以聘请相关的税务人员对企业财务进行培训，在培训的过程中，税务人员对营改增这一内容进行详细的讲解，在讲解的过程中财务需要认真学习其中的规章制度、收入确认原则、纳税时间等内容，在培训之后，可以共同进行讨论，企业财务可以提出自己的疑惑。通过这种培训的方法，能够使企业财务对营改增政策的了解程度。第二，企业加强对财务的管理，在对其进行培训之后，需要对其掌握情况进行考察，聘请税务机关工作人员设定考察内容，企业员工进行解答，考察成绩不合格的员工需要再次进行培训，通过这种方法，能够降低企业的涉税风险，保障企业的税务信誉。

三、结论

综上所述，随着我国社会经济的不断发展，为税收管理工作增大的管理难度，为了进一步推进营改增税收管理政策，需要企业加强重视程度，树立企业税务风险管理意识，并将这一意识贯穿到企业的税务管理工作中，减少企业的涉税风险。另外企业还需要对税务人员进行相关培训，提高税务人员对这一政策的了解程度，进一步保障企业的稳定运行。

[ 参 考 文 献 ]

[1]范子英，彭飞.“营改增”的减税效应和分工效应：基于产业互联的视角[J].经济研究，2017，52(02)：82-95.

[2]金书森.全面营改增涉税风险防控[J].现代商业，2017(19)：165-166.