加快推进新时代税收征管改革的探析

韦素华

摘 要：在当前全面深化经济体制改革，推进国家治理体系和治理能力现代化改革的背景下，税收征管能力作为国家治理能力的重要体现，深化税收征管改革，构建与国家治理现代化相匹配、与财税体制改革相适应的税收征管体制，健全和完善税收管理工作机制，有助于更好地发挥税收在国家治理体系中的基础性作用，更加有效地促进国家经济平稳健康发展。

关键词：新时代；税收征管； 税收治理；现代化

客观经济环境的变化对税收征管提出了新的要求

推动税收治理现代化的需要

党的十八大提出，必须进一步全面深化改革，2020年实现全面建成小康社会的目标。围绕这一奋斗目标和党中央治国理政新思想、新理念，为了进一步发挥税收在国家治理中的重要作用，税务部门提出了到2020年基本实现税收现代化的目标。国家经济的发展，为税收改革与发展提供了更加广阔的舞台，也对税收征收管理提出了更高的要求。税收不仅是国家财政收入的主要来源，税收也是国家所掌握和运用的重要经济杠杆，是治国理政的重要基础，充分发挥税收的职能作用，在全面改革不断深化和推进的进程中，作为全面改革重要内容的税收领域的改革，特别是税收征管体制的改革必须加快推进，使税收分配活动能更广泛、更深层次、更主动地融入国家发展总体战略之中，实现税收治理现代化。

“互联网+”广泛运用的需要

随着“互联网+”时代的快速发展，在“互联网+”的大背景下，新的经济业态迅速发展，税收征管难度不断加大，如何更加有效地充分运用互联网思维，创新税收管理和服务模式，使税收管理工作与互联网实现深度融合，借助“互联网+”提升税收管理水平，提高税收服务水平，国家税务总局近年来持续推进《“互联网+税务”行动计划》。打造“互联网+税务”，是税务部门适应“互联网+”时代的需要。“互联网+税务”，秉承互联网强调用户体验的核心理念，随着在税收管理工作中的广泛运用，必须要不断创新和拓展税收管理和服务理念。但在目前“互联网+税务”的应用中，还存在着很多不足，应用的深度还需要进一步挖掘，运用广度还需要进一步拓展，這给现有税收管理工作既带来了机遇，也带来了挑战，推进“互联网+税务”的建设，适应新时代税收征收管理的新要求，需要改革和完善税收征收管理体制与征收管理模式。

推进税收法治建设的需要

在当前，纳税人维权意识逐渐提高，依法治税观念不断加强，如何将税务机关的行政执法权纳入法治轨道，减少税收征收管理中的盲目性、随意性，约束基层税务人员的自身权利，保障纳税人的合法权益，全面加强对税务部门和纳税人的税收法律行为的监督，在全社会广泛建立起依法、守法的良好氛围，使征纳双方严格遵守税收法律法规。这促使我们在加快推进税收现代化的过程中，必须全面推进依法治税，确保税收执法在法治轨道上有序运行，为此，必须不断深化税务稽查改革，执法适度整合，用法治思维、法治方式推进税收征管改革，充分发挥税收职能作用。

深化税收征管改革，实现税收管理现代化

完善税收法制建设，优化税收环境，实现税收法治

在经济全球化的今天，税收环境作为一个国家税收制度建立、运行、发展的重要表现，中国税收环境与国际税收环境联系越来越紧密，税收征管的水平和要求不断升级，因此，优化税收环境，要求完善税收立法，要求税收法规和政策的制定与变更，充分体现法律的严肃性、权威性。在加快推进税收现代化的过程中，必须不断推进税收征管改革，一是加快推进税收立法工作， 创新税收立法理念，完善税收立法体系，整合现有税收法律，提升现有税收法规的法律级次，形成完备规范的税法体系，特别是税收实体法体系，强化税法的权威性，增加税法的透明性和公平性，使税法的制定和变更更具有可预见性。二是严格税收执法，在提升税法执法的一致性的基础上，增强税务执法人员的程序意识，建立税收执法权力清单和责任清单。在当前推进的作为深化依法治税重要内容的执法全过程记录，是税收征管手段与方式的一大创新，在实施的过程中，通过进一步的优化、充实，使之不断完善，在提升纳税人依法纳税的意识基础上，强化对征纳双方的税收法律行为的有效监督，使税收执法的流程更加规范、透明，降低税收征收管理成本，降低税收执法风险，真正实现税收法治。

完善制度建设，实现征管质量与效率并重

提高税收征管质量和征管效率，是税收征收管理工作的基本目标，是检验税收征管水平的根本标准。税收与人民群众的利益相关，税收直接面对的是广大的纳税人，因此，税收征管既涉及的是众多的单位和个人，也涉及到一系列制度和措施的建设。实现税收征管的公平和高效，提升纳税人的获得感，必须建立一套行之有效的税收征收管理制度，规范税收征收管理行为。一是建立和完善规范化的纳税服务制度，实现税收征管规范化的管理，创新纳税服务机制，推进办税便利化改革，真正做到服务一个标准，征管一个流程，执法一把尺子，完善纳税服务平台，拓展税收服务新领域。二是完善纳税信用评级制度，建立以诚信为导向，将纳税信用等级与增值税专用发票管理实现有机融合，在取消增值税发票认证的基础上，建立纳税人责任清单制度，不断提升纳税信用的社会价值和社会影响力。三是完善纳税申报与税务稽核制度，将纳税申报与税务稽核实现有效对接，使纳税人自觉地对纳税资料的真实性负责，提升申报质量。借国税、地税机构合并之际，通过不断完善相关制度的建设，使税收征管的质量和效率不断提高。

强化税源监控，实现税收协同共治

税源管理既是税收管理的基础，也是税收管理的重要内容。一是积极推进“互联网+税务”的有效运用，实现信息管税。实现“互联网+税务”与信息化建设的深度融合，运用“互联网”和大数据技术，创新税务管理模式，利用互联网的开放平台，为纳税人设立数字税务账户，通过信息化进程倒逼纳税人业务流程再造，全面提高纳税遵从度，强化税收流失的治理与防范，强化税源监管。二是以“互联网+”思维，拓展多元管税源渠道，扩大社会合作范围。运用“互联网+”思维，积极拓展办税、管税渠道，推行多元化的税收管理模式。三是整合征管资源，拓展跨部门税收合作。在税收治理中，加强税务机关与其他行政机关和部门之间的协助，加强税务机关与社会组织的合作，构建完整的社会治理网络和治理体系，充分汇聚社会各方面的实时数据资源，利用跨部门的数据资料，通过分析整合，寻求解决税收治理的重难点问题，营造税收治理的良好环境，实现税收协同共治。

创新技术手段，实现服务实用精准

按照“放管服”改革的要求，不断推进办税便利化改革。借助“互联网+税务”发展契机，实现互联网与税收工作的深度融合，据统计，仅2016年全国各级税务机关就出台了3000多项便民化办税措施，截至2016年底，全国平均网上申报率已达95%，其他涉税事项网上办理达90%以上。在这样的税收新环境下，还需进一步创新税收征管技术手段，一是创新“互联网+便民办税”的举措，努力打造一个智慧、便捷、高效的税务平台，完善网上办税为主的办税模式，利用网络信息平台，实现纳税人资料信息共享共通。二是完善纳税服务平台，拓展平台服务功能，关注纳税人的不同需求，针对纳税人行业、规模、区域的不同，依托大数据，开展个性化的定制服务，为纳税人提供多元、全方位的纳税服务，提高纳税服务的实用性、精准性、有效性。

加强专业化队伍建设，实现服务高效

推进税收征管现代化建设，加快税收征管的科学化、信息化、国际化的进程，在现代技术手段不断更新、广泛运用的同时，必须建设一支现代化的税务干部队伍。一是强化培养理念，创新人才培养方式。随着税收征管系统日益专业化，税收征管手段日趋现代化，必须建立税务系统高端人才的培养机制，在目前税务系统近80万名干部队伍中，打造一批领军人才，发挥引领作用。二是创新激励机制，激发基层税务干部队伍的活力。建立和完善岗位责任体制、绩效管理机制，形成责任清单，将税收管理工作全部纳入绩效管理，将绩效考核结果与职务晋升相结合，加强基层税务干部队伍能力建设的同时，激发基层税务干部的创业创新活力。

（作者单位：武汉商学院）

【参考资料】

[1]国家税务总局纳税服务司.推进“放管服”改革 优化涉税营商环境[J].中国税务，2017（07）.

[2]王晓英，王媛.全力打造“互联网+税务+绩效”管理模式[J].中国税务，2017（02）.

[3]王宏伟.“互联网+”视角下的税收效率现代化[J].税务研究，2017（03）.