企业内控管理与风险防控举措分析

吴建萍

摘要：随着科学的进步和社会的不断发展，各行各业遇到的挑战越来越多。其中我国企业迅速发展的同时，面临着极大地风险，企业内控管理和财务风险两方面的问题愈发的突出。企业筹资、企业投资、企业运营以及企业利益等财务活动都属于企业财务风险的范畴。缺少有效的风险防控措施和控制财务风险措施是引发企业财务危机的源头，只有将这两方面妥善的处理，才能够维持企业长远发展。企业内控管理是以实现企业发展为目的，实行的一系列措施和手段。本文对此进行分析，进一步提出措施，从而实现企业持续健康发展。

关键词：企业；财务风险；内控管理；措施

近些年来，经济全球化发展，市场经济竞争非常激烈，企业的成长和经营发展面临着巨大的压力，企业需要寻找在市场经济中持续发展的根本之法。“怎样才能保证企业经营业绩，达成企业发展目标？”是整个经济市场需要重视的核心问题。现如今，很多企业已经开始采取内部管理措施，加大重视力度在自身内部管理方面，增强企业防范财务风险能力来稳固企业发展。但是仅仅加强企业的内部管理是不足够的，风险的到来总是不期而遇，企业要想加快发展，还需要强化企业财务风险防控能力。基于这种大背景下，本文根据发展的现实情况，对于企业内控管理与风险防控提出了一系列的对策。

一、企业风险与内控管理的论述

企业内部管理分析，是指企业管理的一种分析手段、方法、企业内部管理按照职能可以分为计划、组织、人事、激励和控制五个领域，通过合理的分析，可以让企业有更好的发展。企业风险控制是指风险管理者采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或风险控制者减少风险事件发生时造成的损失。它的四种基本方法是：风险回避、损失控制、风险转移、风险保留[1]。

企业财务风险集中体现为企业筹资、企业投资、企业运营以及企业利益分配等财务活动中存在的企业经营偏离行为[1]。企业财务危机的爆发与企业内部管理和财务情况息息相关，薄弱的企业内部管理和无效的控制财务风险措施将会是发生企业财务危机事故源头，这种危机情况的出现，非常可能引起企业丧失偿还能力，濒临破产困境。

企业内控管理的特定对象是财务风险管控活动，它的主要作用是防范企业财务方面出现风险，促进财务企业健康运作，保证企业发展稳定，在遇到大的风险时候，有自身的防护措施。企业内控管理和企业财务风险防范关系密切，企业内部管理是保障企业财务风险措施的“利剑”，只有企业内部管理措施有效进行，才能够将企业财务分析按发生率降到最低[2]。如果企业财务风险防范不当，将会导致企业财务危机。企业内控管理不当，整个企业管理将会面临“功亏一篑”的效果。

二、企业财务风险防范及内控管理对策

（一）构建内部环境

“怎样构建企业内控环境？”这个问题引发了经济市场行业专业人士的热烈讨论，这个问题的关键是：合理控制企业股权，规范企业股东行为。规范的章程，可以明确企业股东的权利范围，进一步规范他们的行为。这个章程的制定对于明确控股股东和实际控制人双方主体的权利和义务具有重要的意义[3]。为了让章程顺利的执行，让控股股东和实际控制人的行为在可以控制的范围之内，可以引进专业的人才组成专门独立运行的部门，例如，监事会。监事会具有“独立性”非常必要，以防受到控股股东或是实际控制人任意一方的影响，影响做出的判断有失公平性质。严格避免出现收受贿赂的现象，以一己之私，暗箱操作。例如，在表决会议上，当出现企业控股股东侵占企业小股东利益的时候，监理会应该在这个时候及时制止，站出来表达意见，推行投票制度。小股东可以联合发挥表决权利，推翻决议，利用“少数服从多数”的道理，积极发挥制衡作用。在此期间，因为监理会是一个单独的机构，不与任何一方，可以发挥它的公平作用。严格杜绝企业大股东收买部分小股东，来增加自己的投票数量，为了自己私利而搞一些“小动作”，影响最终的结果。

（二）树立企业内部自我管理意识，制定企业内控管理制度

加强自我意识，提升自我综合素质。严格遵循《内部会计控制规范》，相关人员必须掌握授权审批内控方法和企业不相容职务分离内控方法。严格把控好各个部门之间的关系和职责。例如，各部门、各工作环节等都是职务不相容存在问题的多发节点上。这些部门应该严格牢牢遵循审批、授权、执行等不同权限不相容原则。职务不可混搅在一起，明确自身责任，不参与其他工作内部中。杜绝出纳和会计职务分离、授权审批业务经办、会计记录职务分离（企业筹资、企业投资业务）、采购财务、库存职务分离等行为[4]。

（三）加强信息沟通

良好的上下级沟通，才能够保证工作顺利进行。“怎样加强企业信息沟通？”是一个企业发展必须要考虑的关键性问题。首先，我们可以制定企业健全信息沟通体系。其次，可以制定反舞弊制度，强化管理企业内部审计。从各个方面加强信息沟通，信息流通顺畅，资源共享，才能实现工作效率高效进行。同时强化全体员工集体合作精神，相互制约，协同合作。在沟通期间可以将出现的问题及时反映上报，得到快速的处理以及解决方案。

企业的发展不可能是一帆风顺，必然会面临很多问题，例如，财务问题。财务问题很容易出现纰漏，保证财务问题得到良好的解决是企业长治久安的根本。放眼未来，着眼于企业战略，防范企业财务风险，做好投资工作。财务问题有很多，当前企业面临的最多问题是：投资、利益、运营、筹资、分配等等[5]。

加强企业内控管理制度，加强企业内部人员自我管理意识，保证制度的制定和执行。企业内控管理制度的主要手段有，提出企业内控环境、制定健全风险评估机制、强化企业内控力度、强化企业信息沟通、严格企业内控监督，又称内控管理五大政策。要求企业控股人员规范自身行为，合理使用自身权力，同时采用一系列的激励方法，树立健康意识，提升自身综合素质。加大风险意识的学习，不可因为一时的繁荣景象而放松警惕。加强预算体系，运用科学的手法和系统的预算体制，加大企业内部管控力度。严格把控徇私舞弊行为，内部审计模糊不清，企业信息沟通不畅，监管人员推卸责任，管理人员不作为，企业信息不透明等行为。只有将这些行为在源头上及时制止，才能够有效防范财务风险，保障企业健康顺利成长。

三、结束语

企业内部管理和企业风险防控息息相关。时代在不断的进步，市场经济也在飞速发展，他们留给企业越来越多的难题。企业面临着重重挑战，他们的未来是不可知、不确定的。这就要求投資者在投资的过程中，在危机来临之前，做好防范措施，在危机来临的时候，积极面对，做出正确的选择。本文针对此问题进行了简单的分析和阐述，从而提出一些应对措施和手段，做好企业内控管理，减少风险的产生，也能够让各项工作都顺理成章的完成，有一定的秩序，希望能给有关专业人士一些借鉴，推动经济市场发展。

参考文献：

[1]刘彬.企业内控管理与财务风险防范探讨[J].中国商论，2018 （1）：79-81.

[2]刘炳霖.内控规范下的合同管理及风险防控研究[J].管理观察，2014 （36）：105-106.

[3]周洁.以风险防控为导向的内控管理体系实践[J].科技创业月刊，2015，28 （9）：48-50.

[4]张宏达，李琳琳，杜尚春等.构建电网施工企业内控体系提升国际业务风险防控水平[J].经营者，2016，30 （17）：25.

[5]余日东.基于内控规范下的合同管理与风险防控[J].中小企业管理与科技，2014 （22）：86-87.