企业IPO上市审计的风险防范分析

邵强

摘要：在当前社会的发展当中，IPO审计已然成为了会计业务当中的重要内容，其在国内资本市场的发展当中，发挥着相当显著的功能和作用。现阶段，IPO审计已然成为了当前社会上市审计工作的主体风险控制方式，并且在将来的发展当中也会成为主要的课题。本文主要对企业IPO上市审计的风险防范进行了实时的分析和研究，并着重分析了其中的风险控制方式。

关键词：企业 IPO 上市审计 风险防范

IPO审计风险是现阶段上市审计的主要方法之一，其本身具有的特点十分独特，整个审计过程需要完全按照相关规定进行，而其能够对相关工作提供实时的帮助。企业IPO上市审计在当前的社会下已然开始逐步树立良好的形象，得到了相当多人们的接受和认可。从这一角度思考，IPO风险防范并不是通过注册会计师就能够解决的，还需要由政府部门设立相关的政策进行配合，其中包含了注册会计师独立性的基础内容。同时还需要加强企业上市审计环境的实时监督与管理，加大现有的执法力度，并加强对企业违规现象的有效管理。如果审计时候出现了各种违规现象，应该迅速加强对其的处罚力度，并完善相关的公司治理内容。

一、IP0审计风险的基础内容

现阶段，我国依旧处于转型发展的过程当中，伴随着近些年国内企业经营环境的不断变化，国内企业上市的审计风险不断加大，同时面临着许许多多的挑战。这样的状况使得国内上市审计的体制遭受着严重的冲击，需要进行实时的改善，尤其是不同的经济活动主体，需要与经济全球化切实地联系在一起。在时代的发展当中，我国企业的内部组织结构变得相当复杂，各种经营活动都会受到外界的直接影响，而这样的状况容易使得上市审计的准则判定和估量变得十分复杂。同时，还有部分企业的管理层对财务的各种违规现象缺乏有效的治理措施，整个审计的过程存在着相当大的风险。企业在实际的发展过程中，需要从IPO审计主体以及客体进行实时的措施开展，同时还需要准确分析企业上市审计的外部环境。

二、企业IP0上市审计的风险防范措施

（一）切实强化IPO审计质量内部控制系统。对于企业上市审计工作而言，需要有完善的审计质量控制系统，其本身是项系统工程，有着相当全面的质量管理内涵。事务所所有的文化建设内容与人力资源管理内容，都包含在其中，同时还有部分内部控制的审计工作。在对IPO审计风险进行防范的时候，企业应当加大对自身审计体制的关注力度，切实建立部分实时的激励体制，如周期性地进行业绩请假，实时考虑员工当前的工作强度，进而使得员工能够自觉按照企业当前的项目内容进行自我完善和鼓励，逐步提升自己的风险防范能力。其次，企业应当建立良好的沟通机制，与上市审计人员进行实时的沟通和联系，了解企业在当前发展过程中面临的种种风险和不足之处，并进行实时的调整和改革。

（二）提高会计师的抵御风险能力。在企业IPO上市审计的风险防范过程中，会计师起到了最为基础的作用。如果会计师对相关的法律缺乏定的熟知度，将很难切实有效地进行IPO审计。为此，会计师应当在现阶段的审计能力基础上，学习相关的法律内容，熟练地认识到自己在实际的工作当中应该承担哪些方面的法律责任，进而提高对风险的切实认知。同时，意识对于行动有着良好的决定作用，企业要在IPO上市审计的过程中，培育出具有高风险意识的会计从业人员，进而在审计的过程中，切实规范自身的行为，严谨对待审计过程中的各种证据，同时认真评判审计证据是否符合当前的审计要求，有效降低审计风险。

（三）建立完善的内部控制制度。在企业IPO上市审计的过程中，如果企业内部出现了控制薄弱的状况，主体原因可能是治理方面出现了一定的问题。同时，即使审计部门内部控制十分完善，但是管理层的权力依旧会在审计内部管理部门之上，其内部的控制并没有实际的权力，因而很容易产生各种错误状况。为了切实减少这样的风险，企业IPO上市审计人员需要在保持现有工作状态的基础上，采取些实时的优化措施。首先，IPO审计需要优化基础的股权结构。只有在实时审计工作当中，将股权结构进行合理的分配，才能对董事和经理人形成定的监督和约末。为了切实减少股权在企业当中可能出现的垄断状况，需要从国有股的拥有者身上下手，实时减弱这种股权过于集中的状况，进而从本质上实现良好的股权转变。其次，IPO上市审计还需要科学的内部治理机制。由于企业当中的核心是董事会，因而有必要加强董事会的评价体系，并明确其应当承担的各种责任。同时，IPO上市审计需要建设出最为完善的投资决策程序，使得公司内部人员可以实现良好的运营状态。最后，企业应当关注审计之间的关键性，尽可能降低其影响程度。在进行IPO审计的过程中，需要综合考虑相关的产业链内容，不仅仅需要考虑到审计部门的实际审计创新能力，还需要对相关的审计程序进行综合优化和分析。

（四）优化自身的管理意识和经营方向。IPO上市审计不仅可以帮助企业形成良好的发展思路，还能够为企业指明未来的发展方向，通过实时的管理优化，可以使得整体的企业收入变得较为稳定。因而，对于IPO上市审计存在的问题，需要进行实时的思考，不断改善其中的不良内容，使得企业能够得到更多的投资，进而在未来的发展当中呈现出良好的发展状态。对于一些发展十分迅速的上市企业，需要时刻注意自身的发展问题，一旦在IPO审计的工作当中，出现了一定的问题，需要进行实时的调整。同时，IPO企业投资者需要有整体的注意方向，不能盲目地对企业进行投资，要切实认识到企业的实际发展状况，并注重对企业发展利益的实时分配，全面提高投资效益。

三、結束语

总而言之，在新时期的企业IPO上市审计工作当中，存在着相当多的风险和问题，严重阻碍了这工作的科学发展。为了切实转变这样的状况，企业应当加强对IPO上市审计工作的风险防范能力，进而整体优化上市审计工作的科学性。endprint