强化双预算控制 有效实现项目全过程财务管理

徐 皓

国网江苏省电力有限公司财务部

一、研究思路

在充分继承SG186工程中预算控制和项目建设全过程信息集成等成果的基础上，遵循SG-ERP建设目标，结合基建管理实际情况，设计了基于全过程财务管理的自动转资方案。系统自动生成工程竣工决算报表、自动创建固定资产卡片的过程就是“自动转资”过程。

二、具体做法

(一)细化WBS架构，统一费用分摊规则

ERP系统按照WBS标准模板架构，根据决算生成分摊规则自动生成工程财务竣工决算报告，自动将在建工程结转到固定资产卡片。

能够运行自动转资程序的前提是项目WBS结构必须标准化。根据项目管理的需要，也为了实现自动转资的业务功能需求，搭建了项目的标准WBS模板。

系统提供自动导入初步设计概算、自动创建项目WBS构架、自动产生物料需求的功能，简化人工操作，缩短搭建项目WBS构架的时间，以提高项目管理效率。自动转资涉及的六大功能模块为：

(1)WBS架构创建及概算导入模块将WBS标准构架和编码固化在SAP 系统中，通过开发SAP与设计管理平台的接口，根据从设计管理平台导入的相关设计文档，在SAP系统中自动创建项目的WBS架构，并将项目概算导入项目WBS架构。

(2)设备清册导入模块将设计管理平台生成的设备清册EXCEL文件导入SAP系统，在项目WBS结构下自动生成资产WBS元素，并在其下生成网络挂入物料，同时在项目WBS结构中导入装置性材料清册，形成物资采购需求计划。

(3)设备验收清单确认模块根据项目WBS结构，从SAP系统中导出项目设备验收清单。按照现场实物，调整完善资产WBS元素，经现场验收人员和项目经理确认无误后，确认并修正设备验收清单。

(4)资产拆分确认模块通过PM设备卡片自动创建资产卡片，并将责任成本中心、设备的规格型号等相关信息写到生成的资产卡片中。提供确认界面，供财务人员检查和确认需转资的资产WBS元素以及资产的分类和资产名称等相关信息。

(5)费用分摊和转资模块根据竣工决算的费用分摊规则，系统按步骤自动计算并进行费用分摊，各项费用分摊结果确认后，自动将各分摊的费用过账到相应的资产WBS元素。完成后，根据审计报告结果进行账务调整之后，可以按照上述步骤重新转资，系统提供多次分摊转资功能。

(6)工程竣工决算报表模块通过SAP系统的报表增强开发功能，按照规定的报表格式，在SAP系统中自动生成工程竣工决算报告。

(二)各功能模块高度集成，数据共享

通过ERP系统的PS、PM、AM模块的紧密集成，实现“账、卡、物”信息三联动，为后期资产清理打下坚实的基础。

自动转资方案的条件假设：形成设备的物料对设备分类为N：1的关系，设备对资产分类的关系为N：1的关系，以保证同一个物料信息能自动带入设备及资产信息中。(见图1)

在设计阶段就明确工程物资和最终投运设备之间的对应关系；在工程建设过程中不断修正、完善这种对应关系；在工程完工时从系统中出具设备清单，作为工程现场实物清点验收的依据，最终形成投运的设备台帐和固定资产卡片。在实物匹配的同时，系统自动收集设备的购置费用，并进行费用的分摊分配，辅助财务人员完成工程转资工作。

(三)项目建设过程就是资产形成的过程

实现工程项目实施与资产形成的紧密集成，项目实施过程兼顾资产的形成和概算的控制，项目建设过程就是资产形成的过程，资产管理前移到项目的设计阶段，为实现从项目设计到资产报废的资产全寿命周期管理提供基础资料。

自动转资功能实现与系统包括ERP(SAP)系统、设计管理平台、PMS与PM等接口密不可分。其中，SAP系统为核心业务应用，设计管理平台为专业业务外围应用系统。通过SAP项目管理模块(PS)与物资管理模块(MM)、设备管理模块(PM)、财务管理模块(FI/CO)的集成，实现项目全口径管理、工程全过程管理及资产全寿命周期管理，具体包括项目前期管理与立项管理、物资及服务需求计划管理、项目概预算与结算管理、自动转资等。通过与SAP系统的数据集成，实现设计数据标准化，为项目后期的自动转资提供数据支持。

四、资金集中支付、设备和资产信息的三联动的成效

1、有利于实现项目全过程财务管理。

建设投资大、建设周期长，基建程序复杂、工作环节多、涉及面广，需要不同部门、不同单位协调配合，才能共同完成建设任务。工程建设投资巨大，工期紧、任务重，要作好基建财务管理工作，就必须参与工程建设的全过程管理。工程建设全过程的财务管理工作贯穿于基建投资规划、前期准备、可行性研究、立项、概预算审查、招投标、建设直至竣工验收和项目后评价全过程，只有依靠先进的管理系统，推行资金集中支付、设备和资产信息的三联动，加强基建全过程财务管理和风险控制，才能最大限度提高建设资金的经济效益。

2、确保数据的准确性和及时性。

实现基建项目竣工决算自动化的前提条件是源头数据录入的准确性。只有在相关基建项目业务数据按标准化的规范流程录入SAP系统中，并严格按照PS、MM业务流程标准化的说明进行流转，方可实现竣工决算的自动化，保证竣工决算的准确性以及自动转增固定资产的准确性。

3、为资产全寿命管理奠定基础

基建项目竣工决算及自动转固程序的使用深化了基建财务管理标准化的应用，加强了基建工程业务流程源头数据录入的控制。竣工决算及自动转固程序的核心思想是资产的全生命周期管理，全面贯彻了以资产为核心的管理思路和先进理念。

图1