营改增对保险行业的影响探析

梁静雯

摘要：营改增作为我国加强供给侧改革以及财税体制改革的重要措施，给保险行业带来很大的影响。相关保险行业需要提高重视，做好相应的调整与管理，并及时规避风险。本文将先分析营改增对保险业的影响，然后探究基于此背景下保险行业的应对措施。

关键词：营改增；保险行业；影响；应对措施

引言

在经济社会发展的趋势下，实现了营改增政策的推动与应用。营改增的目的在于降低企业赋税，推动财税体制改革，促进产业的升级与发展。营改增作为一项重要的措施，对保险行业以及保险服务对象都带来一定的影响，需要提高相应的重视，并做好全面的分析与探究。

一、营改增对保险行业的影响

（一）关于企业利润方面

税收政策的变化往往会对企业的利润造成影响，需要引起相应的重视。尽管增值税成为价外税，但是还是会对价格以及利润构成影响。自营改增政策实施之后，保险行业的成本以及收入受到多种因素的影响，其中包含市场供需变化、价格等方面，以及增减变化情况不太容易判定。其中对与产险企业而言，价税在经过分离之后，收入比营业税方面的净收入会略有下降，同时广告支出以及房租等成本也会得到一定的下降，因此企业的利润变化幅度应该不会很大。如果外界影响因素不会发生变化，以及保险行业不提价格，寿险公司因为规模比较小以及仅仅拥有一年期以下的产品纳税，因而对其承包利润影响较小。然而在资金应用收益方面由于税率略有增加，那么会对企业利润的总额构成消极影响。

（二）关于税务管理方面

由于增值税的特点，使得对纳税人税务管理能力要求更加严格。首先，由于税务管理不恰当引起的法律风险提高。增值税是用票实现控税的类型，国家经过金税工程实现全面税务机关网络系统的覆盖，同时对企业增值税纳税情况以及增值税专用发票实现严格的监控。如果出現增值税的错开以及虚开等状况时，既对企业成本构成影响，又会提高税务的风险，情节严重的需要受到严格处罚以及甚至负刑事责任。其次，对不同业务税务核算提出更高的准确要求。对于企业而言，需要对不同应税服务进行准确核算，否则将不能享受减税以及免税等政策。最后，提出税务筹划能力的更高要求。对于国家的减税政策是面向全体，以中小企业为侧重点，并实现不同企业的管理。同时保险行业在此情况下如何提高税务筹划水平是十分重要的。

（三）关于业务环节方面

营改增政策的提出，保险行业的很多业务受到影响。其一是增值税作为价外税，与营业税相比较，税率存在差别，并发生一定的变化。这些必然会对保险行业的涉税条款等方面带来影响，需要保险行业根据相应的变化进行保险合同的修改与调整。其二是增值税的会计处理和营业税方面存在区别，需要对处理方式进行重新制定，以及需要保证核算的准确性。以及增税还对保险行业的其他业务环节造成影响，其中包括绩效考核、客户服务以及企业预算等方面。其三，增值税进项税的抵扣。然而因为我国市场环境中缺乏一定的完善，以及保险公司中含有很多免税业务，进而对保险行业的业务流程造成影响。

二、面对营改增对企业的影响下的应对措施

（一）提高财务核算的精细化

对于保险行业而言，需要及时适应营改增给企业发展带来的一些变化，并结合企业实际状况，做好相应的业务调整。同时需要对市场的变化做好全面的分析与认识，进而逐渐完善财务核算制度，实现财务核算的精细化，并建立健全财务管理体系。基于营改增的政策，企业在经营的过程中需要明确应税和免税项目的区别，并进行区分管理，以及明确可抵扣项目以及不能抵扣项目，提高财务核算的准确性，避免其他因素对抵扣构成影响。还有，财务核算的精细化，可以给企业发展提供更多便捷的核算前提，提供企业的工作效率，并高质量实现对涉税项目的处理。

（二）强化税务管理

保险行业需要在营改增的背景下，强化税务管理。首先，对于增值税的税务核算环节进行全面整理。保险行业应该对进项税额的发票凭证进行严格管理，进一步完善管理制度。其次，要正确认识税务存在的风险。对于保险行业来说，需要根据自身的行业特点，来做好风险防范的策略，并减轻增值税造成的税务风险。同时树立严格的法律意识，规范企业行为。以及不同企业需要开展相应的培训，来完善员工对于营改增政策的认识，并建立统一的共识。最后，合理进行增值税纳税筹划。保险行业需要结合自身的实际情况，进行相应的筹划，提高企业的利润。增值税纳税筹划需要以最大利润为前提，树立正确的进项抵扣认识。对于产险企业应该选择一般的纳税人，而寿险企业应该选择小规模纳税人比较合适。当前，有条件的公司可以把非中心服务实现外包，并达到进项增值税抵扣的目标。

（三）提高对业务人员培训的重视

面对营改增的广泛实施，保险行业在积极推动营改增的同时，需要企业内部管理。其中业务人员作为保险行业的重要组成元素，公司应该提供培训的机会，实现不同部门员工的联系，并有助于公司不同业务的推广。营改增给企业带来一定的影响，从营业税成为增值税，其最大特征在于连续，需要不同产业链条业务人员的有效配合。因此，培训工作是非常必要的，不仅有助于完善业务人员的认识，丰富员工的涉税知识，而且提高业务人员的业务能力，实现工作的规范化，让企业能够获得更多的可抵扣的进项税，保障企业的经济利益。

三、结语

总之，营改增政策的实施必然会对保险行业带来一定的影响。对此，相关保险行业需要提高相应的重视，全面认识营改增带来的变化，加强对营改增的全面研究，并积极调整企业经营方式，迎合市场发展变化，从而寻找有效的企业发展策略，建立完善的企业管理理念。同时需要制定完善相关税收筹划方案，提高法律意识，保障企业进行依法纳税。还有，需要对税负进行恰当控制，创新企业发展模式，并制定合理的保险业税收政策，从而推动保险业的健康可持续发展。