浅谈出国咨询企业内部控制及风险防范

桂联权

摘要随着国内外环境的变化，对出国咨询企业稳定经营和持续发展提出了严峻的挑战，要想基业长青，就迫切需要建立健全有效的内部控制制度和风险管理机制。本文以重庆索通（已有20多年历史）为例，进行内部控制分析和风险管理探讨，从内部控制的要素、作用进行分析、并对关键风险点的控制进行探讨，提出了风险管理对策，以帮助其稳定健康地发展，使之成为百年老店。

关键词内部控制 关键风险点 问题 对策

企业自诞生之日起，风险就如影随形，总结失败企业的教训，从安然到雷曼兄弟，从银广夏到德隆的破产，无一例外都是失控造成的，如何面应对风险，稳健发展是企业面临的主要问题，虽然内控不是万能的，大量失败企业结果说明没有内控是万万不能的。内部控制是由企业董事会、管理层和员工实施的，旨在为实现企业的经营、财务报告和合规目标提供合理保证的过程。

一、内控的要素与作用

（一）要素

1.内部环境，包括治理结构等，没有内控环境，就没有执行力。

2.风险评估，包括目标设定、风险识别、分析与应对，没有评估，内控就失去针对性。

3.控制措施，是内控的手段。

4.信息与沟通，是实现控制的条件。

5.监督，没有监督就没有压力，重庆索通实行视频监控，规范员工行为，日常监控由行政主导，专项监督由各部主管组成联合小组实施，年终评价由董事会负责。

（二）作用

1.提高效率，防范错弊。

2.提高财务报告的可靠性。

3.使企业的行为合法合规。

4.方向調节，内控可以把公司保持在实现战略目标的轨道上，不会产生大的偏离。

二、关键风险点

风险，是指某一事件所导致的对预期结果的偏离。出国咨询企业主要风险如下：

（一）公司治理结构风险

公司治理是指确保投资者按时收回投资并取得合理回报的各种制度的总称，通过股东、董监高之间的权利制衡，约束管理者行为，特别注重逆向选择和道德风险，华盛顿互惠银行和雷曼兄弟公司管理层为自身的短期利益一奖金，放松了次贷审核要求，内控执行失效，最终使大量次贷违约，导致最后的破产，重庆索通对经理的责任和权限进行严格的合同约定，重大合约必须经过文案部主管和财务负责人的评估并签署意见。

（二）资金管控风险

资金是企业的血液，若管控不到位，就会给客户和企业带来损失，重庆索通严格资金的操作和监控，20多年来未出现过企业资金流失问题。

（三）人员风险

重要岗位的人员注重职业道德，重庆索通干部任用采用三任原则，责任，信任和胜任，胜任排在第三位，强调职业道德，并进行竞业限制。

（四）项目风险

由于条件和地域限制，海外项目评估和选择是一大难题，稍有不慎，就会给客户和企业带来无法挽回的损失。重庆索通严格把控国外项目选择，1.国外公司资质；2.项目认证：3.境外第三方评估。公司内部须经项目拓展助理初审，项目经理、文案部主管和财务负责人复审，然后由公司经理确认，重大项目需董事会讨论通过，多年来，该公司从未出现过任何投资项目失误。

三、目前重庆出国咨询市场存在的问题

（一）部分企业实行承包制

部分企业实行承包制，短期行为严重，带来了一定的问题。

（二）企业内部资金管控不力

如某知名上市公司重庆分公司财务管理不严，造成咨询顾问收客户款不入公司帐，给几十名客户造成60多万损失。

（三）境外学校或项目选择不慎

如某机构由于对德国私立学校资质和资信情况不了解，为了短期利益，将20多名学生推荐到该校就读，后来因该校破产，给学生造成巨大的经济损失，企业也受牵连从此一蹶不振。

（四）合法合规性不满足

目前重庆出国咨询市场存在大量无出国中介资质的企业，主管部门的监管力度有待加强。

四、对策

（一）完善法人治理机制，克服短期行为。

若治理机制不完善，无论经营观念多么先进，都无法避免失败的结局。

（二）加强资产管控，防止资金流失

首先岗位设置要制衡，不相容职务要分离，其次要完善资产管理及操作流程，过程之间构成制约关系。

（三）加强项目风险管控，建立风险预警机制

对不同级别的岗位设置不同的风险阀值，超出范围就自动关闭。

（四）加大合法合规监管力度，使企业避免因违法违规而遭受重大挫折

企业就像行驶在大海中的一条船，风险无处不在，只有充分识别主要风险点，进行风险分析，加强风险管理，找到应对策略，强化内部控制，使内控设计和执行高度有效，确保行驶在正确方向和航道上，才能顺利到达既定的目标。endprint