基于邯郸农行被盗引发的内控思考

2007年4月份，邯郸农行金库被盗，数额高达5100万元，作为银行这样的一个高风险的金融系统，如何来规避这种类似的风险，在我们感慨员工职业道德丧失的同时，我们还需反思一下邯郸农行内控缺陷的严重问题。银行如何让员工高效率、合规的创造价值，必须依赖于内部的管理与控制，本文通过剖析邯郸银行存在的内控问题，总结了一些合理的建议，从而为银行的目标实现奠定了基础。.

一、内部控制的相关概念

内部控制在《我国内部控制基本规范》当中是这样定义的，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，这个含义当中包含四层意思，第一，内控是全员参加，这里面不但有管理层，还有基层员工；第二，内控是一个合理保证，基于一些固有的局限性，内控不可能达到绝对保证有效；第三，内控是一个动态过程，去年内控有效并不意味着今年的内控是有效的，因为有很多内外部的变化可能会引起潜在的风险发生，例如国家法律、政策的变动；经济的变动；技术的变化；消费者的需求变化；治理结构的变化；人员素质的影响等。

内控的发展历程当中，在第四历程当中将内部控制划分为5种要素，目前被广泛采用，分别为内控环境、控制活动、风险评估、信息与沟通以及监控。

二、金库被盗案背后的成因分析

（一）犯罪动机

按照舞弊审计的三因素理论，任何人员发生犯罪事件的时候都是基于一定的压力、机会以及自我合理化的因素当中。通过剖析案件发生，我们不难发现农行金库两名员工犯罪皆是因为赌博，无论是打麻将或者博彩，那么都有一个共性的问题，就是资金上会有压力，当这两人面临着经济压力时，就有了犯罪的动机，作为农行来说，对员工的忽视造成内控环境中人力资源相关政策的缺失，没有正确的引导就加大了两人犯罪的机会。

（二）管理层监督不力

作为农行这样一个高风险的金融行业，定期检查，明确相关责任人的责任这是基本的工作，但是在案例当中，两名金库守库员长达数月的犯罪，竟然没有人发现，除了这两人熟知银行的漏洞之外，我们不免唏嘘上下级的监督的缺失问题。

如果当时按照目前银行每天主管查库，每月主任查库，每季度行长查库，如果出现坚守自盗行为，连带处理责任，那3UTKMwenwjVWARUdleF7DQWriD5kzYJUxGemhNVfGuY=么案例当中的行为在一定程度上就可以规避。即使农行有完善的制度，但是不去实施，在实施的过程中没有监督的力度，那么这些所谓的制度就是一句空话。

（三）员工风险意识薄弱

案例当中的两名犯罪员工以及邯郸农行其他的员工没有风险防范的意识，这就让我们想到银行除了职前培训之外，应该注重职后的后续教育，这些教育包括知识层面，技能层面，同样也包括银行文化以及警示教育方面。人的犯罪行为往往就在一瞬间，剖析案例，我们发现作为国有四大行之一的农行邯郸分支，并没有定期给员工召开现场培训或者网络视频培训进行警示教育，所以风险防范意识的缺失直接决定着不能将风险的萌芽扼杀在摇篮里，从而给农行乃至整个金融界敲响了警钟。

三、针对邯郸农行内控问题的相关建议

（一）建立良好的内控环境

环境是银行发展的基础，如何优化环境很重要，控制环境的好坏直接决定着银行制度是否能“着地”。其中包括以下几方面：企业文化、职责划分、人力资源、公司组织机构、内审制度、风险管理、社会责任等。良好的环境控制是银行人员组成是否合理以及其内部系统完善的集中体现。

银行在严把招聘关的同时，还要注重后期对人力的有效利用，更要重视建立公司的治理机构，像临柜经办人员和授权人员应交由两人分别执行，并对网点主任和副主任做出要求，明确其监督职能，保证网点所需资源的配备，这样就能达到不相容岗位相分离，从而实现监督的真正作用。同时 ，要注重员工的人文关怀，作为领导层，要时刻关心员工的身心及家庭情况，要营造一个和谐的氛围，从而在生活上对员工保证，规避风险的发生。

（二）加强上下级之间的监督

银行可以以适当的激励和处罚机制来保证监督的顺利实行，首先在制度设计上就要明确相关责任人的责任，通过加大处罚力度来促进监督的完成，也要适当给予先进人员物质和精神奖励，树立标杆；高层领导者要处理好集权与分权的关系，激发下一级员工主动工作的积极性，高效率完成。

（三）强化风险意识

基于风险的相关概念，风险无处不在，而且只要风险一发生，或多或少的都会带来伤害。银行的管理者就像领头羊，他们带领着员工前行和发展，只有他们有防范意识，银行才会有实际的防范制度。因此，银行经营者要认识到风险防范的重要性，摆正心态，了解风险是无法避免的存在，但是可以掌控的。经营者更要认识到银行的生存遠比发展更重要，不可以盲目地谋求高利润、高发展而不顾一切的肆意增加贷款及信用卡，严把贷款以及信用卡审批流程，从一开始规避不良贷款及信用卡的发生。

光靠思想上的防范是不够的，必须要结合银行自身情况建立一套有效的风险防范机制。银行应当结合内外部的变化及时更改应急预案，从而缩短应对风险的时间。一套有效的风险防范机制必须包含事前预测、事中分析和事后应对。银行应按期模拟防爆、防盗等演练，时时刻刻提醒员工风险的发生，锻炼员工的反应能力以及发生类似案件的处理能力。（作者单位为郑州大学西亚斯国际学院）