对住房公积金缴存及提取的探讨

一、住房公积金的概述

住房公积金是国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其它城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体为在职职工缴存的长期住房储备金。

住房公积金在国家规定内可免缴个人所得税；免征利息税；可按规定提取本人账户内公积金余额；职工在购买、建造自住住房等资金不足时可申请贷款；住房公积金可继承等。

二、住房公积金的缴存

（一）住房公积金的汇缴

截至2015年，全国累计缴存公积金8.95万亿元，我市累计缴存1456亿元。

对新开户员工需办理公积金汇缴，并办理公积金联名卡。根据规定严格执行一人一账户政策，职工有多个账户的，应先办理账户合并，方能申请提取、贷款。

（二）住房公积金的缴存基数及比例

缴存基数：不得超过市统计部门公布的上一年度职工月平均工资的3倍，不得低于市人力社保部门公布的本地区当年职工最低工资标准。缴存基数一年只能变更一次。

缴存比例：从2016年5月起，我市公积金缴存比例为5%--12%。

月缴存额：为缴存基数乘以缴存比例，含单位和本人缴存部分。

（三）住房公积金的补缴条件

（1）新增职工或调入职工未及时缴存公积金；

（2）单位少缴、漏缴、欠缴职工公积金的；

（3）因缴存基數或缴存比例上调需补缴公积金的；

（4）其它情况需补缴的。

（四）住房公积金个人账户封存

职工因故与单位中断工资关系保留劳动关系，临时中断缴存住房公积金的。

（五）住房公积金个人账户启封

单位和职工恢复其临时中断的工资关系 ，需继续缴存住房公积金的。

（六）住房公积金个人账户调入、调出

职工由托管户调入新单位继续缴存的和外省市住房公积金管理中心转入本市继续缴存的，需办理调入；因工作调动或与单位解除劳动关系，需办理调出；异地转出按照销户提取流程办理。

注：不能在同一张申请表上同时填写调入和调出职工信息，超过5人需到公积金中心审批后办理。

三、住房公积金的提取

（一）提取的概念

截至2015年，全国累计提取公积金4.88万亿元。全市累计提取788亿元，其中79%投入购房及购房还贷等方面。

住房公积金的提取是指缴存公积金的职工按照规定提取本人公积金账户内余额。在职职工每年只能提取一次，销户提取除外。

（二）提取类型、额度及次数

1、销户提取：可全额提取

（1）离退休的；

（2）完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；

（3）出境定居的；

（4）调出本市或户口迁出本市的；

（5）职工与单位解除劳动关系满两年未再就业的；

（6）职工死亡或被宣告死亡的，职工的继承人、受遗赠人提取职工公积金的。

2、非销户提取

（1）职工或其直系亲属全款购买住房的，可在签定购房合同或办理房产证一年内提取，提取额不得超过实际购房金额；

（2） 职工或其配偶偿还购房贷款本息，在贷款期限和偿还额度内的，在还款期间可每年提取一次。其中：商业贷款首次提取时，在购房合同登记备案一年内提取不得超过首付款额度，一年后提取及以后每次提取和公积金贷款提取均不得超过对应时段已偿还的贷款本息额。

（3）职工及其配偶建造、大修具有产权自住住房，在房屋竣工一年内可提取，提取额不得超过建造、大修自住住房的实际金额；

（4）职工及其配偶在市内无房且租赁住房的：租赁公共租赁住房的，按实际租金提取，夫妻双方合计提取金额不得超过一年的实际租金。租赁商品住房的：①职工未提供登记备案的租房合同及完税证明的，并证明职工及其配偶明名下均无房的，提取额不超过一年的提取限额，单身职工：主城区每月900元（10800元/年）、主城区以外每月600元（7200元/年）；夫妻双方：主城区每月1800元（21600元/年）、主城区以外每月1200元（14400元/年）。②职工提供登记备案的租房合同及完税证明的，按实际租金提取，提取额不得超过一年的实际租金。

（5）缴存人为农民工、职工或其直系亲属享受城市居民最低生活保障的，提取后账户余额应保留10元；

（6）职工或其直系亲属患重大疾病造成家庭生活严重困难的，可每年提取一次，提取额不超过实际支付的医疗费用。（作者单位为重庆市第四人民医院，重庆市急救医疗中心）