以价值创造为核心的管理实践

文/张利利，中国石化上海石油化工股份有限公司精细化工部

以价值创造为核心的管理实践

文/张利利，中国石化上海石油化工股份有限公司精细化工部

运用系统性方法来考察企业各项活动和相互关系，从而找寻具有竞争优势的资源。强化价值创造是推动国企改革的关键因素；强化价值创造是促进转方式调结构的客观需要；强化价值创造是提升企业绩效的坚实保障。

价值；创造；管理；实践

企业围绕重点“科研费用”的控制费用等核心指标，细化成本管理责任，加强成本管理考核，丰富成本管理平台，全面预算管理、生产优化、重大费用控制等工作相结合，有效控制和降低成本费用。通过实施价值创造扁平化管理，构建内部控制体系，推进形成业务单元和全员成本管理，理顺关联业务之间内部价格形成和快速调整机制，有效发挥了价值创造“预测、预算规划、控制、参与决策和优化创新”等五项职能，以价值创造为核心的管理实践为公司效益持续增长提供了基础保障。

1 引领优化创造价值

企业的生产经营活动纷繁复杂，实现生产经营活动各环节整体价值最大化是关键。突出“问题导向”。通过横向、纵向对比，坚持及时性、预测性和针对性的原则，突出“问题导向、问题管理”，通过差异分析、异常分析、专题分析、对标分析等形式，寻找效益短板，研发新产品，增强企业竞争优势。

企业始终坚持发挥财务预算在指导生产经营中的关键作用，重点将财务预算编制与企业生产计划深度整合和统筹优化，坚持“每天测算产品边际效益”的做法，并将测算结果绘制成测算趋势图，指导公司生产计划、装置负荷以及原料、加工路线和产品结构等方面的优化调整，为公司生产经营决策提供更为及时、客观和全面的财务数据支撑，最大程度围绕公司整体效益提升公司财务核心价值。

2 强化预算管理、效益测算

依托TBM预算管理系统，进一步细化预算编制工作，根据预算分解落实成本控制指标。其中：各装置按照所部下达的装置成本指标进一步细化落实到装置单位生产成本、装置能耗物耗、产品收率、三剂消耗、机物料消耗、加工损失率、原料及产品库耗率等指标，并落实责任人。班组将上述指标分解落实到产量、电消耗、蒸汽、氮气消耗、装置压力工艺参数、温度工艺参数等操作参数，并分解到操作岗位和个人。每旬由生产部门统计下发“技经指标监控表”，发现异常，马上与相关部门进行横向沟通，并请技术部门进行会诊，查找原因，及时补救，确保指标完成。

加强效益测算分析，对原料的来源、生产装置、原料和产品价差加工费、每个产品进行效益分析测算，装置再根据效益测算情况进行优化，及时调整生产附加值高的产品，积极增产有效益产品。精化部在原料采购预判、优化算账、计划排产、调整产品结构等方面全方位下大力气，全力以赴挖潜能、保效益。

3 “财务、生产、销售”紧密衔接

针对精细化工产品价格波动大的特点，加强与销售公司的工作沟通，努力做到产销紧密衔接，积极实践“以销定产，以产促销”的宗旨。在产品定价机制上，每月会同财务工作站召开生产经营价格协调会，积极贴近市场，跟踪市场变化，把握市场信息，按照即时市场信息和生产情况，及时、灵活调整产品价格，卖出最好价，努力实现满产满销，确保整体经济效益。为确保下游物料的整体平衡，在财务工作站的指导下，根据物料之间的价差，以效益最大化原则，进行物料平衡和销售量测算，编写可行性方案和多个运行预案，改进实际操作中存、装、销过程中的细节，把工作进度细化到日动态平衡，确保整体的经济效益。

4 管理创新创造价值

通过以价值创造为核心的管理实践，提升财务风险管控能力。通过集中财务部管理，统一承担公司的资金管理、资产管理、财务预算、成本管理、价税管理、会计核算、财务分析和内控稽查等管理职能；财务扁平化管理有效整合了财务系统人力资源，财务专业人员实现了合理流动和有效配置。在业务管理方面，规范会计基础工作，从业务源头开展全员成本管理工作，健全成本管理指标体系，提升了企业的市场竞争和抗风险能力。

实施制造业企业的ERP大集中。增强价值创造软实力。企业通过建立有效的绩效奖惩机制来持续地推动和促进企业的价值创造活动。近年来，企业一方面重点抓财务相关人员素质提升，如专业技能能力、沟通协调能力、为管理层提供有价值信息的能力、风险防范能力等。另一方面，重点建立完善科学的绩效考核和激励体系，充分调动各部门和员工的积极性和主动性，激发其持续进行价值创造的内在动力。企业逐步探索以效益最大化为目标的计划优化业务流程的考核方法，以计划、财务、生产、销售等四部门为考核源头，强化公司整体效益最大化的指挥棒作用，同时不断完善月度绩效考核内容，重点考核各单位经济技术指标、稳定率和非计划停车等生产过程管理质量，强化对各专业管理部门重点费用控制等内容考核。

5 风险管控创造价值

内部建立内控体系。结合企业管理实际和内控现状，不断完善内部控制业务流程。公司《内部控制手册》业务层面控制共设22大类56个流程，控制点共计千余个。同时，积极应用并发挥信息化优势，通过公司内部控制管理信息系统上线，建立了系统数据的动态校验和更正机制。制定了《企业全面风险管理程序》，并纳入一体化管理体系，从风险信息收集、风险评估、风险应对、监控预警和监督评价与改进等5个环节，明确了全面风险管理的基本流程。

近年来，公司根据环戊醇、环戊酮的市场状况和公司自身拥有的碳五原料优势，开发以硫酸间接法生产环戊醇的工艺技术和使用改性Raney镍为脱氢催化剂制备环戊酮的工艺技术；通过对苯酚烷基化的一系列反应及精馏试验进行探索研究，获得含量大于99.50%的2,4-二叔戊基苯酚产品，提高碳五下游高附加值产品利用率；研究直接法合成环戊醇工艺，筛选出合适的水合催化剂和溶剂体系并确定工艺条件，获得纯度大于99%的环戊醇产品，为工业化生产提供依据。

[1]《价值链分析法》.迈克尔波特著.

[2]《企业管理学》.吴勤堂 黄蓝萍编著 武汉大学出版社.