试论集团资金集中管理

文/夏砺，深圳国际控股有限公司

试论集团资金集中管理

文/夏砺，深圳国际控股有限公司

随着我国企业集团的发展，不管是从我国企业集团的发展趋势和面临的资金约束来看，还是从我国企业集团提升水平和竞争力的角度来看，探索新的企业集团资金模式，最大限度增强集团资金集中管理，加快技术的运用，已成为我国集团企业管理中的重点，在此推进中也存在着实际难题。那么，如何才能通过有效的方式来进行集团的资金集中管理，并且最大限度的集中和发挥资金的效率和效益，提高资金的价值创造能力呢？本文主要从以下几个方面对集团资金的集中管理进行分析研究，期望能为企业提供一些有效的建议和想法。

集团管理；资金管理；集中管理

引言

实行资金集中管理可以实现资金的可行配置，提升资金的应用效率;方便于节约资金，减少融资本钱，提升集团效果与利益;可以提升信用，增强融资本领;总的来说，最终能促进集团资金的良性循环和财务目标的实现。

1 浅析集团资金管理的现状及问题

目前很多集团企业都具有下属机构多（包括子集团）、地域分布广（包括全球范围）、管控和服务力度弱；资产多、资金量大、资金分散（包括账户多且分散）、无法及时了解资金的全盘状况；集团内部成员企业存款与贷款两高，资金不能够有效调配，加大了财务费用，不能形成资金的规模效应，降低了资金使用效率。 集团整体信用等级不高，融资渠道有限，加大了融资成本；缺乏统一的信息平台，数据分散且多个信息孤岛不能及时打通，经营决策者难以及时、准确、全面地掌握 集团经营全过程的资金信息，影响了经营目标和战略决策。具体主要体现在以下几个方面：

1.1 缺乏严格的监督考核

目前集团企业中，母公司对于旗下公司的管理和控制的效率显然不能达到预期的设定，最为突出的一点就是子公司的资金转移问题，或是管理漏洞导致资金的流失，或是母公司内部人员的私自操作侵吞公款，其次是对于子公司人事调动和任免方面，子公司私自决定重要职位的人选，未经过母公司的同意便擅自决定，这种现象不止在个别集团企业中出现，这对于整个集团管理人员平均水平是一种很大的影响。还有一点就是母公司的权利过于集中化，在重要决定上，往往成为母公司的一言堂，子公司的重要参考信息得不到重视，从而导致了决策上的失误。

1.2 资金管理意识淡薄

一个集团企业的资金管理是相当重要的，尤其是关系到今后的发展道路，而一些重要级别的领导在对待资金问题上没有保持足够的远瞻性，在资金充足时不计后果的投资使用，使得集团在面临危机时没有足够的可使用资金来面对。也就是所谓的资金管理意识单薄。

1.3 资金分散，使用效率低下

一是子公司多头开户的现象比较普遍，子公司多开账户的原因或是为了日常运营方便，或是出于一些私人的原因，多个账户就导致了资金流动更加的复杂，而正是这种复杂的流动方式使得一部分的资金流失，或是造成死帐，或是流入了个人的腰包。二是投资决策随意性大，决策的重要性是不言而喻的，尤其是牵涉到资金的使用，盲目投资的后果极大可能是导致亏损，如果是多个投资项目都属于这种情况，子公司的盈亏就需要母公司来弥补，得不偿失。企业集团通常由多行业、多层次法人企业及其非法人分支机构组成。一些企业集团经过不断的发展，规模会不断的壮大，在这种情况下，甚至会出现分布不同地域的分公司管理问题，并且由于不同地域的市场经济水平不同，分属公司的结构将出现很大的区别，单就内部结构而言，就会出现各种变化，如何在复杂的情况下理清脉络，实现有效的管理无疑是一个巨大的挑战。由于企业集团的成员企业分布于不同的行业、不同的地域，它们面临的发展机遇就有可能不同，往往集团企业的资金组成比例是不均衡的，这种资金比例失衡的最大危害就是致使集团整体利益的损失，最有效的解决措施就是通过集中化管理的方式，打破传统比例失衡的僵局。

2 探讨集团资金集中可行方法

“崔嵬分水岭，高下与云平。上有分流水， 东西随势倾。”在商业的世界里正经历着变革：从单一产品到一体化；从传统“人、财、物”到“知识、信息、商业模式”；从单个企业竞争到生态链的竞争；从本土化到全球化……伴随着技术集群革新和新思想的出现，面对瞬息万变的经济金融市场，企业需要加强集团化管控，以及更强的适应和变化的能力。下面主要从以下几个方面进行分析：

2.1 确定集中管理的基本思路

首先，在集团组建伊始就把资金的集中化管理放在企业发展战略的高度上进行考虑。通过资金集中管理，来强化财务管理，降低财务成本，增强企业经营活力，优化资金资源配置，优化产业布局，发展集团自金融。集团企业通过积极推行资金集中管理模式，充分彰显集中管理的“聚财”效应 ，为实现规模经济奠定基本框架；严格把握资金集中管理的关节点，充分彰显集中管理的“生财”效应，提高资金的流动性和使用效率。从分散到集中，资金管理充分发挥间接价值创造的功能，从成本中心走向利润中心，从资金管理迈向财资经营。

众所周知，资金集中化管理主要通过结算中心的载体落实,企业集团。要进行财务集中控制,首要条件就是必须保证组织机构的有效性。结算中心的存在意义就是为了调节企业内部资金流动和使用效率而存在的，所以对于结算中心而言，首先一点就是要做到彻底的贯彻到企业集团所制定的资金政策，依照政策来管理核算分属公司的资金账户。结算中心的日常工作主要针对两方面，一方面是公司内部的走账，包括盈亏以及日常支出，保证自身账目的一清二白，另一方面则是针对公司在外面的借款或是收入，两方面分开进行，同时又保证两头的平衡，最重要的是结算中心可以有效的杜绝上文中所提到的子公司内部私自走账的现象。

2.2 建设信息化的资金集中管理平台

信息化代表新的生产力和新的发展方向，已经成为引领创新和驱动转型的先导力量。信息化是当前市场所赋予的特殊要求，无论何种行业，都要面临着信息化时代的挑战，同时也是一个充满机遇的时代。对于集团企业而言，信息化的高效率提供了很多的便捷，尤其是在资金管理方面，准确性和效率性都能够得到显著的提升，是十分有必要建设的。信息化将全球联系起来，对于全球的经济有着举足轻重的影响，对于构建信息化资金管理平台，集团企业不能盲目的模仿国外企业的模式，最重要的是保证对于自身的的适用性。可以借鉴的经典案例有很多，但是国内整体而言出于探索状态，面临的挑战着实不小。通过互联网的要素组合创新和模块化应用，将使企业的价值创造形成聚合反应。互联网善用模块化的方式，将资金或金融业务的某一部分或要素拆分之后再进行重新组合，形成更加灵活、更加市场化的新的资金或金融业务。

3 加强培养资金风险的防范意识

建立健全完整规范的资金管理运行机制,充分运用现代金融、互联网等管理技术加大资金集中化管理,才能增强企业集团驾驭生产和资本经营的能力,推动企业集团在市场竞争中脱颖而出，从而取得成功。资金风险防范于未然，能够在风险来临之前就做好万全准备无疑是最为稳妥的，信息化管理平台有足够强大的风险预估和测评，但是这不足以保证风险的完全规避，必要的防范意识仍是不可缺少的。 防范意识的培养更要深入到日常的工作中，对于工作一丝不苟的态度无疑是培养意识的有效途径，同时，对于资金风险专业人士的引进也是集团企业必须纳入重点发展范畴之内的，优秀的专业人士具备更好的防范意识，对于提升集团资金整体安全性至关重要。

3.1 控制风险环境

对于集团内部的各个管理结构的则任有着明确的规定和划分，首先是对于高层机构，如董事会、董事、监理等等这些关键机构的相互制衡和协调运足哦，都需要进行控制，这是对于降低风险的有效措施之一。员工在整个集团中所占据的比例是相当大的，总的来说，集团人事结构无非是管理层以及员工，两者人数的比例显而易见，所以对于员工职业道德和素质的培养应当纳入到对风险环境控制的重要事项中。一些企业的员工流动性较大，这无疑会在选择员工时的门槛降低，整体素质低下，往往会造成更大的风险，如工人在不明白真相的情况下罢工闹事，其影响之大不可估量，单从这一点就可以看出其重要性。

3.2 风险识别与评估

为了有效预防资金风险，公司可以编制一些便于内部控制的制度，完善了风险管理体系，实行内部审计监督制度，设立对董事会负责的内部审计部门，建立内部审计管理办法，对公司的经济活动进行内部审计和监督。

3.3 信息系统控制

由于物流公司的特殊性，公司目前信息系统涉及的类型比较繁杂。应将公司的计算机网络实施有效隔离，将业务内网（局域网）与外网（互联网）严格分离，确保了信息系统的安全运行。对涉及资金业务事项实施严格管理，资金业务的操作人员需凭经过审批的各级资金审批划拨单才能进行操作、完成交易, 保证了划拨资金的安全、有效。

3.4 风险管理控制

公司加强风险管控，相继出台《合规风险管理办法》、《合同管理办法》、《案件防控管理办法》等，全力推进内控体系建设，实施全面风险管理。保证风险管理制度健全，执行有效。在资金管理方面财务公司较好地控制资金流转风险；在信贷业务方面财务公司建立了相应的信贷业务风险控制程序，有较为先进的风险管理技术，使整体风险控制在较低的水平。

4 结束语

集团企业推行资金办理并非一蹴而就的单一的办理对策，而是一个整体推进、协调运作的改革整个过程。在实际工作整个过程中，各企业集团要根据自身实际，采取切实可行对策，趋利避害，健全企业集团的办理体系和集权程度和内部控制体系、提升信息化水平、改善银行与企业之间的关系等，规避政策和涉税风险，使资金集中办理合理合法地发挥出应有的作用，才气顺应我国经济社会的发挥。

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