加强农业事业单位内部控制的相关思考

文/张树红，潍坊市奎文区农林局

加强农业事业单位内部控制的相关思考

文/张树红，潍坊市奎文区农林局

在农业事业单位实际发展的过程中，应重点关注内部控制与管理工作，制定完善的管控方案，及时发现农业事业单位岗位设置、财务管理、业务管理、会计处理等工作中存在的问题，采取有效措施应对问题，保证工作效果，提升内控工作水平。

农业事业单位；内部控制；工作措施

农业事业单位在实际发展的过程中，应制定完善的内部控制工作方案，加大管理工作力度，创建多元化的控制体系，提升票据与固定资产等管理工作效果，达到预期的工作目的。

1 农业事业单位内控工作问题分析

1.1 缺乏合理的岗位设置机制

农业事业单位还没有针对岗位进行合理的设计与协调，工作人员有限，不能建立多岗相容的管理机制，难以明确各方面工作原则与要求。同时，记账工作人员与保管工作人员在实际发展的过程中，还没有制定岗位分离机制，难以对各方面工作内容进行严格的管理与控制，导致工作效果降低，威胁其长远发展与进步。在实际工作中，还没有制定完善的复核管理方案，未能开展采购专职管理机制，无法在内部管理与控制中及时发现其中存在的问题。

1.2 财务管理与业务管理之间脱节

农业事业单位在财务管理与业务管理的过程中，不能针对各个环节的工作内容进行全面管理与控制，未能制定核算管理机制与付款管理机制，导致在决策工作中，不能保证决策信息的准确性与可行性，严重影响工作效果。同时，在业务部门管理的过程中，还没能制定完善的财务管理工作机制，不能保证内部监督与管理工作效果，使其工作效果降低。

1.3 缺乏完善的预算控制体系

在农业事业单位实际发展的过程中，会计工作部门还没有针对预算工作进行改革，不能加强管理与控制工作效果，难以保证工作效果，未能对其进行合理的控制。同时，在预算控制的过程中，还没有建立规范化的管理机制，不能保证工作预见性与约束力，使其工作水平降低。

1.4 缺乏规范的会计账务处理机制

农业事业单位还没有针对会计账务处理制定规范化的管理体系，不能保证相关工作的可靠性与有效性。一方面，未能健全相关会计信息的记录系统，不能保证内控工作效果，严重影响其长远发展。另一方面，在实际工作中，还没有建立核算规范化管理制度。

1.5 缺乏有效的费用支出控制体系

在农业事业单位实际发展期间，还没有建立有效的费用支出控制体系，不能针对各类工作内容与原则进行全面的管理与控制。一方面，在费用支出管理的过程中，不能保证招待、办公与会议等方面费用支出管理工作的规范性与可靠性，导致其工作效率降低。另一方面，在实际管理期间，没有建设多元化的控制机制，还在使用传统的实报实销制度，很容易发生专项经费私自挪用等违法问题，严重影响其长远发展与进步[1]。

1.6 不能保证票据与印鉴管理工作的规范性

在农业事业单位实际发展的过程中，票据与印鉴管理工作较为重要，然而，相关部门还没有针对管理工作制定完善的规范方案，未能明确相关标准，在购买、领取与使用票据的过程中，未能建立相关台账制度，严重影响工作效果。同时，没有针对票据的使用进行全面的检查分析。

2 农业事业单位内部管理工作措施分析

在农业事业单位实际发展的过程中，相关部门应制定完善的内部管理方案，明确相关工作要求，建立多元化的管理机制，保证可以提升内部控制工作水平，满足当前的发展需求。具体管理措施为以下几点：

2.1 制定岗位分离管理制度

农业事业单位在对岗位进行管理的过程中，需制定岗位分离制度，遵循科学性、精简性、高效性原则，在明确职能发展目标的基础上，对岗位职能部门等进行严格的管理与控制。同时，应明确各个部门发展的职责权限内容，在各司其职的情况下，制定完善的考核管理机制，以便于促进相互之间的协调与制约[2]。

2.2 将授权批准与集体决策工作联系在一起

农业事业单位应制定完善的授权批准管理方案，将其与集体决策工作融合在一起，保证各方面管理内容的先进性与可靠性。首先，在实际发展的过程中，需明确相互之间的职责，利用书面授权批准的方式解决问题，在各个级别管理人员工作的过程中，严格控制授权的职责范围，及时发现越权管理的现象，采取有效的惩罚措施处理问题。同时，在授权批准的过程中，还要建立先进的集体决策方案，保证满足内部控制工作要求，纵向与横向制约工作人员的行为[3]。

2.3 制定完善的部门预算管理制度

在部门预算管理的过程中，应制定完善的制度，促进各方面工作的良好落实。在此期间，事业单位需对传统的行政预算工作制度进行改革，在完善功能的情况下，保证预算管理工作效果。同时，在拓宽预算工作范围的情况下，需合理分析各类内容，对预算工作进行全面的调整，在预算工作与内部部门职责相互结合的基础上，针对资金使用情况进行全面的分析与管理。在此期间，还要合理使用专项资金开展管控活动，对财政授权支付与资金的使用进行合理分析，明确各方面工作原则与要求，创建先进的控制机制，以便于营造良好的发展空间，协调各方面工作之间的关系[4]。

2.4 制定完善的绩效考核制度

事业单位应制定完善的绩效考核制度，针对工作人员的实际工作情况进行考核评价，利用合理的方式对其进行管理，建立先进的控制体系，以便于提升内部控制与管理工作水平，优化其发展体制。

2.5 加大内部审计监督工作力度

事业单位在内部审计监督的过程中，需加大工作力度，创建先进的管理机制，明确各方面工作要求与原则，保证在未来发展的过程中，提升事业单位各方面工作可靠性与有效性。

3 结语

在农业事业单位进步发展的过程中，需针对内部控制制度与管理制度等进行全面的控制，及时发现其中存在的问题，采取有效措施解决问题，保证可以提升内部管理与控制工作效果。

[1]刘玉秀.农业科研事业单位业务层面内部控制制度设计思考[J].湖北农业科学,2016.

[2]金玲.农业科研单位在加强财务内部控制过程中提高科研绩效水平的探索[J].湖北农业科学,2016.

[3]闫崇伟.农业科研事业单位内部控制浅析[J].湖北农业科学,2016.

[4]孙锋.农业科研事业单位内部控制建立的程序探索[J].湖北农业科学,2016.