浅析新资本监管对农村信用社的影响

何天扬，谢志忠

浅析新资本监管对农村信用社的影响

何天扬，谢志忠

国际次贷危机爆发后，旧有的资本监管协议的不足之处展露无遗，加强资本监管，维护金融系统稳定的呼声日益高涨。2010年9月12日，新监管标准《巴塞尔协议Ⅲ》应运而生。2013年1月1日，我国银监会颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》正式实施。与此同时，伴随着监管趋势的变化，作为我国传统农村金融体系主力军的农村信用社，也面临着新的选择与挑战。文章就新资本监管对农村信用社的影响这一问题进行了分析。

资本办法；农村信用社；监管

一、《资本办法》的主要内容及其对农信社改革的重要意义

（一）《资本办法》的主要内容

我国重要的金融监管部门银监会于2012年6月8日颁布了《商业银行资本管理办法（试行）》，后来简称之为《资本办法》。根据银监会规定，在2013年1月1日《资本办法》正式实施，该制度要求到最晚到2018年底各类商业银行的资本充足率要与国家规定的一致。

G20首尔峰会于2010年11月多数批准通过了《第三版巴塞尔协议》即巴塞尔协议Ⅲ，对各国银行业资本以及流动性监管的统一标准进行了重新确定，在时间上要求各成员国在2013年至2019年共七年的时间完成改造任务。巴塞尔Ⅲ中的“三大支柱”理论对于《资本办法》的制定具有重要的参考意义，农村信用社、国内商业银行、各类型贷款及财务公司、金融与消费金融公司、租赁和汽车业务公司、村镇银行、农作合作银行等金融机构应该进行相应的调整，具体方式是通过《资本办法》中对会计信息披露、监管资本要求、信用风险资产计算、资本充足率情况、资本的定义等进行了重新的规定，以上各金融机构与单位应该据此执行。《资本办法》的主要内容主要体现在以下几个方面。

1.对资本进行了重新定义

巴尔塞Ⅲ中对资本进行了一定的调整，《资本办法》根据此精神结合我国的现实情况对我国各金融机构资本工具的合格标准与应该进行调整的项目进行了明文规定，重点加强了资金工具的损失消化能力同时一定程度上放松了国内现有规定中的资金扣除规定。与此同时，为了各商业银行的资本后续压力，《资本办法》把金融机构在2013年之前的不合格二级资本工具延长至十年缓冲期，把超额贷款损失也计入了二级资本。

2.对不同资产的风险权重进行重新划定

根据会计法则中的审慎性原则，《资本办法》对不同资产的风险权重进行了合理的调整，降低了个人贷款、信用卡、小微企业和公共机构实体金融产品所占的风险权重，提高了银行间债权风险权重，从而指导各类商业银行扩大微型企业、个人和公共部门贷款发放比例，旨在让商业银行更高地发挥服务于实体经济的作用。

3.通过差异化管理进行有效分类

按照客观现实不同的资本需要，《资本管理》把各类商业银行分为四种类型。强调随着资本充足率的不断降低，监管力度将逐渐加大，并据此形成一套完整的监管体系，通过不同的方式进行差异化、针对性与操作性地监管。对于严重违规比如没有达到规定的最低资本要求的各类商业银行，监管部门采用具体严格的监管措施对其进行处理。

（二）《资本办法》对农村信用社改革的重要意义

在近阶段及未来一定时期内，随着国际经济形势的风云变化，国内和国际经济发展面临着很多不确定的问题，所以对于资本监管标准进行及时更新和调整加强资本约束机制对于银行业的发展至关重要。这既顺应了国际金融改革的大背景，也在很大程度上强化了我国金融机构对金融风险的抵抗能力，全方位多角度发挥了商业银行对实体经济的支持作用。

1.增加了无形资产的扣除项目

在关于资本项目的扣除中，《资本办法》增添了没有切实起到降低风险作用的项目，适当调整了一些项目的扣除比例，加强了不同资本的相应扣除规则，从而提高资本吸收能力。目前无形资产计算采用仅扣除商誉的方式，《资本办法》则规定需要扣除各个类型的无形资产只有土地使用权除外。为了使资本充足率保持在一定水平上，新规定要求在计算资产总额时扣减掉农村信用社持有的技术类无形资产。

2.去除市场风险门槛。

《资本办法》提高了风险覆盖的面积，要求各类商业银行仔细统计市场风险与操作风险加权资产，导致了资本充足率水平大范围内下降。目前的方法是只有总交易账户头寸高于总资产的百分之十或者超过85亿元的各类商业银行需要进行市场风险加权资产的填报工作，小型银行不需要进行统计和填报。《资本办法》则取消了这种对银行规模大小的限制，要求各个规模的商业银行所有银行都要进行市场风险资本计算。在市场风险加权资产计算上是市场风险资本要求的十二点五倍，其中市场风险资本需要涵盖交易账户中的商品风险、股票风险、汇率风险以及利率风险。农村信用社应仅仅依据有关法则规则对交易账户的利率风险和汇率风险进行全面的估算。

3.内部评估

《资本办法》具体从监控报告、治理结构、资本规划以及风险评估等多个方面建立了一套全面的银行业风险评估与管理机制，加强了商业银行的自律和管理。各类商业银行在建立健全评价程序与组织结构的同时，还需要在内部决策与管理过程中把资本充足评估放在重要的战略地位，建立一套完善的集战略规划、资本规划、信贷规划与薪酬规划为一体的管理体系。基于《资本办法》这一对内部资本充足评估流程的新规定，农村信用社在内部管理过程中应进行相应的调整与改变，为了在促进业务平稳发展的同时加强银行资本抵抗风险的能力，农村信用社在以后的工作中应对风险治理结构进行明文规定，对资本质量与风险以及资本充足水平进行审慎评估，建立健全完善的内部资本评估程序和风险管理框架。

二、新资本监管对农信社的主要影响

（一）属于比较新的范畴

就影响范围而言，巴塞尔Ⅲ所带来的影响远远不及巴塞尔Ⅱ，国内金融机构对巴塞尔Ⅲ相关条款的具体规定还不甚熟悉，更无从谈做到。而以农村城镇地区作为重要业务地区的农村信用社很多连巴塞尔Ⅱ的规定都没有完全做到，关于巴塞尔Ⅲ的新规定的实行更是无从谈起。同时农村信用社，严重缺乏计量模型导致在风险计量上严重短缺。与国内先进的大型商业银行相比，农村信用社比较缺乏人才，在经济发展相对落后的地区也面临着许多现实问题，下一步工作中应当加强风险衡量标准。

（二）缺少制度文化和技术的支持

进行风险管理的三个有效因素分别是技术、系统与文化。“巴尔塞协议”中关于全面风险管理体系并未在农村信用社得到有效实施，这也是由其缺乏相应的风险文化与风险技术这种现实状况决定的。首先，现有制是从合作制演化而来，在系统执行过程中没有达到定量的结果，没有达到《资本办法》的实施要求。其次，操作程序不够规范。没有按照《资本办法》建立一套行之有效的施行方法从而按照制度进行具体实施。同时，由于农村信用社的人员比例以及所处的社会文化氛围比较注重人情，制度没有发挥它应有的制约作用，员工认可度比较低。要达到《资本办法》中的相关规定，风险文化的建立势在必行，这是进行风险管理的基础。最后要加强信贷风险系统以及综合业务系统的建立，加强技术对风险舒释、预警以及计量的作用的发挥。

（三）风险权重比较高

因为农村信用合作社承担着支持农业的任务，与其他商业银行相比，信用贷款的比例和风险权重比较高，资本持续达到标准是很艰巨的一项任务;农村信用合作社在农村具有悠久的发展历史，所以存在着大量的风险资产。农业已存在的风险资产没有被有效的手段抵消，只能被动依赖国家相关政策的支持来进行注销或解决。

（四）缺乏专业人才

巴塞尔Ⅲ在金融机构的推广过程就是对先进的风险管理理念以及相关技术进行推广使用，它必须由具有数学、统计学、测量工程以及一定商业知识人员共同参与建设，而现实情况是农村信用合作社非常缺乏具备以下业务素质的人才：IT系统风险测量；能够建立风险计量与风险管理体系；对巴塞尔Ⅲ中相关规定与风险技术非常熟悉；能够做到评估、计量和减轻整体单位风险概况即风险主管。

三、完善农信社监管体系的措施及建议

（一）注重风险管理框架与制度的建立

基于对国家相关政策的深入研究，制定一套有效针对农村信用社资本风险管理控制的资本管理规章制度，明文规定资本管理的职责以及治理结构，制定关于内部资本充足率的具体风险评估程序。认真探讨条线风险与资本紧急补充机制的压力测试方法，旨在及时识别、仔细评估和有效控制农村信用社运行中面临的主要风险。

（二）充分利用先进的技术

强化科技体系对资本管理的支撑作用，发展内部资本充足评估信息管理系统，准确及时反映银行整体风险水平以及业务线条风险，发现潜在风险，进行前瞻性分析，进行风险识别、信息技术的测量和科学的管理。与此同时，对各类风险数据进行系统收集、整理、跟踪与分析，建立健全专业的数据库以及数据管理系统，努力实现银行内部资本充足率评估，场外监管报告以及资本充足率会计披露。

（三）注重人才的培养与培训

巴塞尔Ⅲ的全面实施与推广加剧了商业银行风险测量和资本管理的复杂性。与之相对应，资本充足管理也构成了农村信用社管理的重要组成部分。在金融机构不断改革重组的大背景下，农村信用社必须强化人才的培养和培训重点是高级管理人员的培训，加强国家相关政策对农村信用社的影响，掌握监管导向，找出应采取的对策,当银监会境外监管报告声明正式发布之后，及时组织人员进行培训，对基本数据进行核对。此外，农村信用社必须强化对风险管理专业知识的培训，利用不同的培训方式与方法，努力创建一支专业化的资本管理团队。

（四）积极向先进金融机构学习

在2010年巴塞尔Ⅲ制度的规定下，资历雄厚的大型商业银行开始研究和实施新的资本协议，取得了宝贵的经验。虽然农村信用社的资本管理项目还没有真正开始，如果要快速得取得成效，对其他先进机构经验的学习与借鉴至关重要。一方面可以从大银行身上学习，对资本管理的整体思路与实践进行全民把握与吸收引进，另一方面是向中小银行学习先进的管理经验，研究其风险计量与资本管理程序，逐步摸索出自己需要的资本充足率评估体系。

四、结束语

建立健全农村信用合作社的监管体系，在避免农村信用合作社运营中的损失的同时也保证了国家经济的利益。本文分析了新资本监管体系对农村信用设发展的重要意义，为此，农村信用社要加强信用体系的建立，对工作模式进行改进，加强风险控制，提高资本监管工作的效率。

[1]董建斌.新资本监管对农信社信贷的影响分析[J].中国商贸, 2015，(16):66-67.

[2]付剑平.新资本监管对农信社信贷影响研究[D].山东财经大学,2013：44-49.

[3]张德兵,李圣辉.《商业银行资本管理办法》对农村信用社的影响分析[J].金融发展研究,2013，(09):87-88.

[4]贺劲松,闫华.监管新规对农村中小银行的影响及应对建议[J].财经界:学术版,2015，(13):27-28.

[5]徐莲.关于对提高农村信用社新资本充足率的几点建议[J].财经界:学术版,2014，(13):14-14.

何天扬，男，江苏镇江人，福建农林大学经济学院应用经济学专业研究生，研究方向：公司金融与产业投融资；

谢志忠，通讯作者，男，福建仙游人，福建农林大学经济学院，教授，博士生导师，研究方向：农村金融与投资。

F832.35

A

1008-4428（2017）03-85-03