中小企业财务管理存在的问题及优化策略

2017-12-09 15:01马久云
北方经贸 2017年5期
关键词:融资财务财务管理

马久云

(阿坝师范学院,四川汶川623002)

中小企业财务管理存在的问题及优化策略

马久云

(阿坝师范学院,四川汶川623002)

中小企业在市场经济中占据着重要地位,是促进我国国民经济发展的有效动力。伴随当前中小企业市场竞争愈加激烈,中小企业财务管理中存在的问题也逐渐暴露出来。创新中小企业融资渠道、加强科学投资能力、转变企业财务管理理念、选择合理的财务目标、提升企业财务控制能力、增强风险防范意识等优化策略,是解决企业财务管理中存在的问题,提升中小企业的市场竞争力的关键。

中小企业;财务管理;问题;优化策略

中小企业是我国经济结构层中的重要组成部分。加入WTO,为我国中小企业提供了更广阔的发展空间与发展机会。当前,中小企业对我国国民经济的贡献力逐渐提升,并为市场提供了更多的就业机会。然而,随着更多中小企业兴起,中小企业市场竞争愈加激烈,中小企业面临的竞争局面也愈加严峻。在市场竞争过程中,中小企业自身存在的弊端也逐渐暴露出来,其中最为突出的问题便是财务管理。财务管理涉及中小企业运营运营过程中的经济核心管理,然而,我国中小企业财务管理中存在着严峻的危机和问题,资金不足,信用低,管理落后,投资不科学,都将成为中小企业经济发展的障碍。在世界经济一体化的时代背景下,我国中小企业应不断扩大自身经济规模,不断完善自身的财务管理制度,尽职尽责做好财务管理工作,才能在国际经济竞争中占据更多的市场份额。

一、中小企业财务管理中存在的问题分析

(一)企业财务管理观念滞后,所有权经营权分配模糊

当前,我国大部分中小企业的财务管理观念比较滞后,企业管理者管理能力与管理素质都有待提升。我国中小企业多非国有企业,这种企业领导者权利高度集中、家族化管理的方式,很难保证企业财务内部审计的独立性。而企业领导者财务管理理念的不足,将直接导致企业财务管理目标不明确。企业财务管理目标容易受内外部环境影响,中小企业只是片面追求企业利润最大化,忽视了企业的长远发展。过分追求短期利润发展,容易导致企业财务管理目标缺乏长期性,造成企业目标的短视。由于中小企业自身规模小,所需贷款投资所占的比例较大,所面临的风险也更大。因此大部分中小企业很少考虑扩展自身规模,总是想着尽快收回投资。使得企业管理局限于企业生产经营模式,难以发挥出财务管理风险控制作用。管理者缺乏科学的管理理念,往往不会将财务管理纳入企业管理机制中,使得财务管理在企业管理中的核心地位受到动摇。

(二)企业外部融资困难,投资缺乏科学性

尽管当前我国中小企业已初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,但是大部分中小企业仍面临着融资难、投资缺乏科学性的困境。我国对大型企业设有专门的融资筹资机构,但却没有设置专门针对中小企业融资的机构,使之长期处于不利地位,导致中小企业融资难度加大。同时,我国大部分中小企业都有一定的负债,企业融资成本高、融资风险大,信用等级低,资信相对较差。我国大部分银行易受行政干预影响,更加大了中小企业贷款的难度。此外,由于市场环境、企业管理者素质不过关等外部原因,也会进一步加剧中小企业融资的难度。在企业投资过程中过度追求短期目标,投资方面缺乏科学性。大部分中小企业只要有闲置的资金,都会在短期利益驱使下不断进行项目投资,投资存在盲目性。很少有中小企业投资者会准确把握投资方向,或选择将企业资金投资在人才资源与研发等方面。中小企业不顾客观条件和自身能力,片面追求“热门”产业,将会阻碍企业后期的经济发展。

(三)财务机构设置不健全,财务管理流程不规范

我国当前大部分中小企业的财务机构设置不健全,甚至有部分中小企业没有设置专门的财务管理组织机构。由于中小企业规模较小,没有对人员进行合理的工作划分,企业内部人员往往是身兼多职。且财务管理人员往往没有经过专业培训,专业化程度不足。同时,企业为财务管理者提供财务业务学习的机会也有限,部分财务管理人员缺乏责任心,对财务管理工作不上心。中小企业财务管理中,对会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等工作的规划不规范。在编制会计报表过程中,没有按照国家有关法律法规的要求去做,存在会计信息失真的弊端。对企业运营中材料消耗资金投资,缺乏严格的定额管理,也没用形成健全的分析核算制度。此外,企业没有建立内部审计部门,企业缺乏必要的财务监督机制。

(四)财务管理者风险意识淡薄,企业始终在高风险区运行

我国中小企业规模较小,需要充分利用财务杠杆的作用进行资金周转经营。然而,当前很多中小企业财务管理者财务风险意识淡薄,不考虑企业自身的偿还能力,盲目从银行进行贷款,最终由于偿还能力有限过度负债导致亏损或破产。企业管理者在投资前,尚未考虑清楚如何让有限的资金发挥出其更大的效应,没有进行深入细致的调查,只是基于眼前短暂利益的驱使而盲目投资,最后直接进入靠贷款还款的恶性循环中。在现金使用上,大部分中小企业都缺乏有效的应急资金管理机制,一旦企业出现应急事件,企业财务困境无法得到及时解决。此外,部分企业会擅自改变贷款资金的用途,将短期借债投入回收期过长的项目中,导致企业流动负债高于流动资产,使企业面临的潜在支付危机。

二、中小企业财务管理优化策略

(一)创新中小企业融资渠道,加强科学投资能力

当前,融资困难是我国中小企业财务管理的主要问题之一。因此,从强化财务管理的角度出发,中小企业应突破传统融资方式,不断创新融资渠道,加强企业融资能力。中小企业可以选择直接融资方式,通过专业融资平台进行融资。也可采取融资租赁方式进行融资,进而获得资金的支持和设备的使用,有效缓解企业资金周转困难。同时,中小企业应对资本结构进行科学、规范地编排,逐渐提高企业内部资金累积能力,并通过“适度举债”策略,满足企业的投资需求。在进行投资时,中小企业应根据市场变化,发挥自身经营形式灵活性、多样化优势,迅速调整产品结构和转变生产方式,合理分散投资风险,进而更好地适应市场新需求。此外,中小企业应制定规范程度、科学水平高的财务战略决策方案,注重研发投资和人力资源投资,有效降低中小企业的投资风险,提升决策的价值功效。

(二)转变企业财务管理理念,选择合理的财务目标

中小企业管理者应高度重视财务管理在企业管理中的重要性,转变传统财务管理理念。积极鼓励企业全体人员参与到财务管理中,改变企业被动经营方式,树立科学合理的财务管理理念,选择合理的财务目标。基于财务管理角度,企业经营者应树立三种管理理念。其一,经营者应及时关注企业的现金流量,准确掌握企业现金流现状与走向,树立合理现金流观念。并且,通过仔细分析公司经营活动创造现金的能力,以及短期流动资金贷款使用效率,构建完善的现金流短期预警系统。其二,企业经营者应科学预测市场风险,树立专业化经营观念,进而采取各种防范措施,有效规避企业投资风险。其三,企业经营者应高度重视财务管理风险,建立长期财务风险预警系统,逐渐树立财务风险观念。在上述财务管理理念基础上,中小企业经营者应依据国家的宏观经济体制,以及中小企业财务活动的客观规律,选择合理的财务管理目标,提升企业财务管理水平。同时,企业应坚持可操作性、客观性与可比性原则,结合企业偿债能力、营运能力以及盈利能力,合理设置企业的财务管理目标。

(三)加强企业财务控制能力,有效规避财务风险

财务控制能力是企业财务管理的重要部分,对企业有效规避财务风险具有重要意义。因此,中小企业应加强财务控制能力,包括存货与应收账款的科学管理能力,以及财产物资管理能力等。针对中小企业流动资金短缺的问题,企业应尽可能压缩存货,并采取科学的方法选择最佳存货结构,从而保障企业资金结构的合理性。同时,对于应收账款管理问题,企业可以对赊销客户进行信用评定,并且实时审核、调查已形成的账款数目。在此基础上,制定出一套完善的还款制度,合理处理已经查明的坏账、呆账,严格控制账龄。此外,为加强企业财产控制能力,中小企业应建立财产物资管理的内控制度,对物资采购、领用、销售以及样品管理的操作程序进行科学规范。并且,企业需将资金的来源和使用进行有效配合,以及对流动资金与固定资金进行合理分配,有效规避财务风险。

(四)加快财务管理信息化建设,提高企业财务管理水平

信息化新经济时代背景下,财务管理的信息化是我国中小企业财务管理发展的必然趋势,也是企业管理的重要组成部分。因此,中小企业应加快财务管理信息化建设进程,提高企业财务管理水平。首先,相关政府部门和行业协会应为企业经营者提供多元化培训课程,对信息化和财务管理方面的知识进行培训,帮助其树立正确的财务管理理念。同时,运用信息技术,将管理制度和企业规程设定为计算机程序,并通过计算机授权方式,用程序规范企业员工行为,以保证制度的执行。其次,中小企业应有效运用统一软件,加强对企业财务资金的统一管理,提高企业财务信息的真实性。根据企业综合实力和实际财务情况,加强与软件公司的联系与合作,逐步推进企业财务管理信息化建设。最后,中小企业应积极应用高效电子化系统,及时监督企业各职能部门关于财务方面的实际情况,进而提高企业财务管理水平。

[1] 张 军.浅谈中小企业财务管理现状及对策[J].企业改革与管理,2015(1):113.

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[5] 杜金玲.我国中小企业财务管理存在的问题及对策分析[J].商,2016(28):12.

[责任编辑:庞 林]

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1005-913X(2017)05-0074-02

2017-03-03

马久云(1983-),男,四川西充人,讲师,硕士,研究方向:会计学。

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