探究贸易企业财务风险防范与控制

杨文艳

摘要：贸易企业的经营和运转既牵涉到成本的投入，又和资本市场的外在风险有一定的关联。任何一个企业都希望投入最少的资本来获取最大的利润目标，并且承担最小的经济风险。显而易见的是，理想和现实之间总是遥不可及。贸易企业必须要做好多方面的准备工作，才可以实现上述目标，

关键词：贸易企业；财务风险；防范；预控

贸易企业财务风险是由于经济市场上客观存在而又难以准确预料到的因素使得企业的财务受到一定损失的情况。正是由于这些因素都是不可控的，这便增加了财务风险出现的可能性。文章就贸易企业财务风险的防范和预控两个方面展开讨论，以便为相关企业提供参考。

一、贸易企业财务风险影响因素

（一）贸易链上下游客户选择不当

在市场经济中，信息的准确性和可靠性是尤其重要的因素。如果企业不能够及时掌握有效信息，便无法做出正确的判断，从而丧失一些潜在的机会或造成企业利润的缩水。市场上多数的贸易企业都存在这样的情况，每年由于信息掌握不当而导致企业破产的情况也不在少数，所以我们应当对此予以重视。

（二）资产负债率过高

企业的资产是其正常稳定运转的必要因素。如果一个企业的负债率较高，甚至出现资不抵债的情况，说明这一企业的融资成本较高，稍有不慎资金链就会断裂，从而造成整个企业的崩盘。

（三）企业内部财务管理体制不够完善

企业的财务管理事关整个企业的生死存亡。首先是预算，如果此项资金准备不足，会使得整个企业难以面对市场的挑战，从而导致生产上的相关问题。其次，如果一个企业高层的资金管理能力较差，使得资金在周转时出现速度慢、效率低下等问题，也会给这一企业带来较大的风险。

（四）客户信用管理不完善，应收账款缺乏控制

由于市场竞争日益激烈，许多企业的资金回笼成了一个巨大的难题。很多时候货早已发出，但对方的欠款卻迟迟不能还清，企业又要面临着需要进货却无力支付的情况。这样一来，整个过程就会陷入一个资金使用相当低效的不良循环中。这是由于许多诚信缺失的客户的存在，让许多企业面临着财务风险。

（五）库存结构不合理，存货周转率不高

足够的库存是企业正常运转的又一保障。但是，库存管理也需要资金的投入，如果企业没能设计出一个合理的库存结构，也会为企业带来财务风险。此外，长期的库存难免会遭到一定程度的损耗，以钢材为例，遇到阴雨天气时，空气中的水分会对此进行侵蚀，长此以往会降低产品质量，从而影响其销售价格。

（六）外部环境的复杂多变

在市场竞争环境中，企业面临的环境十分复杂，仅凭个体难以把握整个大环境。在宏观的经济环境中生存的贸易企业，本身就面临着许多的财务风险。例如，大国对峙而导致某些资源价格的涨跌让企业的资金流受到一定影响，为了保护环境而制定的政策也难免不损害一些企业的利益，国际贸易中利率的不确定性也会为企业带来经济风险。

二、贸易企业财务风险控制的目标

企业的首要目标是盈利，并且希望以最低的投入获得最高的回报。为了实现这样的目标，贸易企业需要做到：第一，在追求经济目标时，尽可能地避免一些不必要的损失，例如提前为员工购买工伤保险，这样即使有员工受伤也可以得到保险公司的赔偿，能够帮助公司挽回一些损失；第二，在处理相关事宜时，以选择代价较小的方案为主；第三，设置专门的岗位对企业的财务状况进行评估和监控，一旦发生风险则立刻采取相关措施避免风险扩大化。

三、防范和控制贸易企业财务风险的对策

（一）建立信用管理体系

这一点主要针对供应商和客户，这两者是企业运营中较为关键的因素。企业在选择供应商和客户时，都应该考虑到他们在行业内的口碑和信用状况，再决定是否与他们合作。以上游供应商为例，企业在选择供应商的产品之前，应该对产品的质量、价格、售后服务等方面都有所了解，因为高质量的产品能够保障企业的利益而尽可能地避免财务风险。对供应商进行招标时，要遵循公平公正的原则，坚决杜绝弄虚作假行为。在支付货款时，为了降低财务风险，可以选择如银行等支付，以保障贸易公司的资金安全。

对于公司的客户，很大一部分是老客户，有过一定的合作，对彼此也有了一定的了解，所以后续的合作比较顺利。而贸易公司也需要接触一些新客户，他们对新客户的背景要进行仔细的调查，尤其是新客户在行业内的口碑，这远远比他们的知名度重要。在管理应收账款时，贸易公司可以对客户进行分类，结合他们的诚信状况和合作顺利程度而制定不同的收款方案，来降低本公司的财务风险。

（二）设置合理的资本结构，创造良好的筹资环境

贸易公司的财务风险主要来源于资债比例过大，其本质是企业资金结构的不合理。对于任何一个企业而言，不负债基本是不存在的，但是如果能把债务控制在合理的范围内，企业也能稳定运行。这样做一来可以节约融资成本，还能为后续的融资打下良好的基础。因为企业在进行融资时，政府部门或相关机构会对该企业的财务状况进行评估，来确定企业的偿还能力或评估企业的盈利水平。只有达到他们的目标，才会让贸易企业顺利地进行融资。

（三）健全企业财务管理体制，提高员工素质

企业要想降低自身的财务风险，一个良好的财务管理体制是十分重要的，因为这一体制能够在宏观上对企业的财务状况进行监控。因此，专业的财务管理工作者在企业中尤为重要，企业应该对这一方面的人员进行大力培养。在培养专业人员时，首先是让他们树立风险意识，并且在企业运营时时刻保持这种意识；其次是要对他们的专业素养进行更高层次的提升。例如，企业可以请专家为他们进行培训，也可以让他们去别的企业来学习知识、提高能力。再次，对企业员工的思想培养也不能松懈，要让他们时刻牢记职业道德，做遵纪守法的好员工。员工素质的提升对企业而言是一笔可观的财富，每一个企业都应该着力提升员工的专业素质。

（四）应收账款管理

收账是企业的重要工作，如果处理不当，会直接带来财务风险。首先是要对应收账款进行实时监督，以免经过长时间而形成坏账。如果遇到棘手的收账问题，必要时可以移交法律部门处理。其次是企业资金的流通。现代社会的商业发展，其进步性在于不需要捧着大笔钞票去交易而是可以使用转账的方式解决这一问题。对于不同的过期账款，可以采取不同的收账策略，在最大程度上保障企业的利润，降低财务风险。

（五）库存风险管理与控制

库存的多少直接关系到企业资金的流通状况，而且库存时间越长，企业的经济损失就越大。所以，贸易企业要制定科学的库存结构，在保障库存的同时避免盲目进货和出货。如果遇到了特殊情况，企业的多个部门要及时沟通和协调，来制定存货成本最低的对策。

（六）建立科学的决策机制

投资决策在某种意义上能够决定一个企业的生死，所以必须要制定科学合理的决策方案，并且将这一方案作为企业运行的理论指导。在保障了科学性的前提下，企业的各项经济活动都会更加合理，财务风险也会减小。

四、总结

在宏观条件下，任何一个贸易企业都要面临复杂的现实状况，这些都会为企业带来不同程度的财务风险。企业如果想要生存，必须时刻保持风险意识，提前做好相关的风险防范工作，对本企业的财务状况进行全面监控，来提升自己的综合实力和市场竞争力

参考文献：

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[3]山菲.外贸企业财务风险防范的探索与思考[J].中国外资，2013（07）.

（作者单位：山西尚德工程招投标代理有限公司）endprint