企业财务风险的防范与控制

周乔

[摘要]随着经济一体化和中国社会主义市场经济的逐渐完善与不断发展，我国企业与国际企业的交轨，使得我国企业不仅面临自家国门内的挑战，同时也面临国门外拥有雄厚实力的国际企业的竞争，风险无法完全预防减少和消灭，本文在一定条件下通过对风险的预测，分析，评价，决策等方法尽可能降低风险发生率，为企业提供良好的财务环境。

[关键词]财务风险 防范 控制 机制

一、财务风险研究的意义

企业多样性风险处理方法决定了发展的未来，由于我国社会主义经济发展尚不健全，由此不论是大型企业，中小企业还是个人独资企业，风险的存在都是必然的，不可消除的，其中又因为我国中小企业数量众多，可持续存在情景广阔，对本国经济建设具有至关重要作用，分析中小型企业在风险防范和控制对策现状，借鉴国内外成熟人资经验，提出对中小企业风险管理有效建议，解决中小企业持续稳定而长久的瓶颈问题，尽全力向本国经济作出奉献就显得尤其重要。

同时，国际金融一体化与市场型转变，使得中国各类企业面对的风险类别繁多，而企业财务风险则成这些风险的代表，各类风险相互作用的最终结果则是影响了企业稳定，所以研究中小企业财务风险的控制与防范显然刻不容缓。

二、财务风险的类别

财务风险共分为筹资风险、投资风险、营运风险、流动风险和收益分配风险。筹资风险是在资金供需与宏观经济环境不稳定变化的大背景下，单位向社会公众融资资金以导致丧失偿债能力或者影响企业净利润的能变性。投资风险包括对内投资和对外投资，在企业投入资本后，收益与预期相差较大，为获得不确定的这部分收益而所冒的风险即为投资风险。营运风险是指在生产经营发展下，外界状况具有多变复杂性、再加上企业关于环境变换认知不足还有应对能力有限等缺点，使得企业不能满足预期利益，更甚至引起损伤。现金流動是企业生存的基本财务保障，它是个不断投入与回收的循环过程，如果现金流出现问题，企业具体经营活动将收到干扰，容易产生债务危机，例如，时机和数额引出的不准确性产生企业流动资金的可回收危机，而应收账款不能收回则使资金周转具有流动风险，可能引起生产的停滞不前。收益的分配具有风险指企业在获得利润过程中，收益进行分配不完整性给后续经营造成的不能挽回影响，致使主体受到损失。

三、财务风险发生的原因

（一）全球经济一体化

我国在2001年加入世界WTO组织，国内无论大小型企业都走向了国际大舞台，与世界各地的类型繁多的企业进行竞争，争取本行业的市场份额。从经济，文化，政治，地理各方面的复杂性与不同，企业对未来将要做出的适应性与应变性，对环境改变的不利变化不能提前预见，加大了财务风险的可能。

（二）管理观念的改变

伴随着全世界经济的快速增长，消费者的偏好因人而异，现在是市场跟着消费者走的时代，消费者口味变化很快，只要是生产者就不能忽视对消费者消费情绪的揣测。在买方市场的大背景下，企业要随时跟进，做好对市场的调查，根据需求进行生产，以适应市场的变幻莫测，这样才能确定生产，加大决策的准确性，降低企业的经营风险。

（三）企业资本结构不合理

企业资本布局不符合常性即负债资金对所有者权益资金形成比率不合格。企业因为成立的根基情况不同，当年的政府下达的政策不同以及国际化市场环境不同的共同影响，间接影响企业经营层的偏好，由此资本结构的形成犹豫不决而难以有统一模式与原则。我国主要将生产资金分为自有和借入两类，而普遍存在权益资本降低，银行贷款颇多的情况。企业资本结构不符合使得财务包袱加重，偿付能力下降，资金利用率偏低，流动性无法满足。当出现资金危机时，企业选择过分依赖银行贷款，使得融资成本加大，而对自己企业丧失信心间接性加大财务风险。

四、企业财务风险的防范与控制

（一）企业对自我状况变换足够敏感并且能应对

企业外部环境的变化是无法预测的，严重时给企业造成困难，困难有可能是无法弥补的，困难需要克服，企业要通过成立财务管理系统，完备财务管理制度，督促财务管理工作准确，不仅如此，要仔细果断研究环境及其变化情况，及时有效调整相关政策，适应规律，设计对战方法，抵御环境的变迁给企业带来的不良影响。

（二）财务工作者应具备职业素养，常备风险意识

资金的妥善保管算起来应该不是管理层的工作，管理层运用资金，而保护资金则是由财务人员进行，资金管理不善是威胁到企业各部门大事，任何环节的不慎将可能带来风险，对风险的防备，识别风险的能力，提升自我决策水平，应又是一个重要钥匙，还需要提早预测投资、筹资、经营方面造成的不良影响，以便及时采取行动。

（三）建立健全财务预警系统

为了在可以控制范围里有限规避财务风险，企业的出发点应该比较远大，完整企业财务风险抵御机制，一是进行风险规避的选择，风险转嫁政策是指根据对法律和社会经验的认知熟稔，财务风险能够让其他单位承担的方法，社会保险是个很不错的建议，他在一定的范围上缓解自身所面临风险压力。二是建立风险分离机制，分散风险可通过与其他企业联营，经营策略的不断修正，实施多元化投资战略等途径。三是具有风险回避机制，风险规避是在风险发生前进行一定的预告，并检测此风险发生的可能性，剖析和判定风险需要什么元件、会对企业产生多少影响，将要超过企业容许范围的或者是难以掌握的风险予以回避，一般有两种具体情况：一是在思想上选择低风险或者如同国债一样类似风险的项目，二是在风险方案第二进程也就是实施中，企业在理财方案的倾向中，要先对方案的财务风险做出中肯的评价，尽量选择风险偏低而收益能接受的方案，以躲避财务风险。四是成立风险基金，企业确定没有办法抵抗财务风险发生，并且不能够分散和转移财务风险，那么只能用根基来接受损失，企业应该极力全力添加补充企业固有资金，增强企业对抗能力，尽可能将财务风险抵挡在外。五是风险共同承担原则，应当与有联系客户建立杜绝塔牌倒闭的共济组织，参加者自愿按比例缴纳一定数量的投资，当遇到企业倒闭破产清算后无法收回欠款的债权时，可根据缴纳金额，以零利息抵押保证的方式贷款，帮助企业避免倒闭。endprint