以风险防范为导向加强物资内控管理探究

马伟忠++黄基波++王磊++朱静

摘 要：随着经济的飞速发展，现代的许多企业为了追求快速发展，提高企业之间的竞争力，降低运营成本，就需要尽可能地放大企业物资的使用效率，因此，在这样的背景下，就必须要建立完善的物资内部控制体系。对于石油行业来说，物资消耗是成本最主要的构成部分，石油企业生产环节比较多，过程相对复杂，那么物资消耗的品种也很多，因此内部控制管理显得尤为重要。

关键词：风险防范 物资内控 探究

中图分类号：F253 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2017）10（a）-0113-02

1 什么是内部控制

内部控制在不同的领域有不同的版本，在2008年6月28日由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定发布的《企业内部控制基本规范》，对内部控制做出如下定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。企业控制的目标是合理保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

2 物资内控管理的现状

一个企业在日常生产经营过程中最重要的实物资产体现就是物资，因为它种类比较多、资产占的比例也比较大，企业的大部分资金也都是用在了物资上，所以物资的这些特点无形中决定了企业管理上的困难。因此，在物资内部管理的过程中，经常会因为一些原因导致企业大额投入的物资使用效率降低，不利于企业的整体运营和发展。

2.1 物资内控管理体系缺乏实用性

企业对于管理的认识比较落后，企业领导对物资管理的重要性认识理不够深入，并不重视物资管理工作，很多企业在聘用物资内部管控人才时都会请专业的会计师事务所等机构为其处理内控管理的相关事务，因此在传统的认识上物资管理比较侧重物资的采购和领用管理，这就定义了相关的办事人员直接采用财务的方式去做，没有规范物资管理的各个环节，在一定程度上很难与企业的运营相一致，因此企业的物资内部管理并没有发挥到实质性的作用。

2.2 企业的监督制度不完善

内部审计是企业内部控制制度的重要组成部分，但目前一切企业对建立内部监督不够重视，内部的监督体系不是很健全，[]有些内容总是形式主义，一点都不严谨，企业的物资管理的账目应该是统一的完整的账目，但是在许多的企业中财务也只是在稽核总账，关于物资的各类明细账单都很不明确，因此就不能形成有效的账目稽核制度，企业的准确账目也无法准确核查。

2.3 企业物资的内部存货控制不完善

由于企业中的账目并不明确，因此在一些企业中，建立起来的物资内部管理体系形同虚设，根本不能发挥其实质性的作用，对于企业中的存贷风险也不能保证。

3 完善企业物资内控管理的方法

3.1 建立健全物资内控的制度

有些企业没有建立物资内控制度，这是不科学的，也是不明智的选择。企业要强化成本管理效益，增强公司内部管理信息的效率性，要保证企业持续稳定的生产经营，就必须要积极建立内控体制。要从物资的采购到销售或者使用过程要严谨，要做到内部管理和外部管理共同有效地运行。采购环节是物资管理工作中最重要的一个环节，现代企业的目标是价值最大化，企业对于材料亏本、不盈利的状况是坚决杜绝的，因此采购部门要尽职尽责地多方询价，全面有效地进行比价。

3.2 各种物资的内控管理要跟进

企业的物资内控体系建成以后，在日常的运行过程中要注意维护和跟进，不能让内控管理这一部门形同虚设，要与企业的发展相匹配、相促进。

3.3 摆脱老套的物资内控管理办法

现在科技的发展日新月异，以前对于物资的管理方法已经落后，跟不上现在科技的飞速发展，不仅使工作效率降低，还会不适应于重复繁杂的工作，因此，必须要建立相配套的物资内控体制，提高物资内控体系的运营和效率。

3.4 提高物资内控管理人员的整体素质

企业要发展要进步，就必须培养和引进一批高素质的人才，用以改善企业的经济管理观念，提高企业经济效益，培养企业全体员工的职业道德观念，采用培训等方式，更新员工的知识，适应物资内控的要求。

4 石油企业加强物资内部控制的意义

4.1 可以提高企业的经营效率和财务信息的质量和效率

通过在物资的经济往来中采取控制、手续控制、稽查审核等措施，企业中的经济业务和会计处理可以相互联系和制约，这样可以减少错误的发生，即使出现了某些误差，也可以及时地改正和检验，有利于提高石油企业的经营效率和财务信息的质量。

4.2 有利于保障石油企业内部经济活动的合法性

不论是在哪一个企业中，守法和诚信是企业健康发展的基石，是现代企业健康发展的必备条件之一。合法性要求企业必须在法律允许的框架下活动，在守法的基础上实现自身的发展，进而做大做强。企业中物资内部管理通过对信息的审核、复审、内部审计等规范自身的措施，可以减少或者避免企业中违反法律的事情发生，有利于保障石油企业经营的合法性，致使企业健康、持久地发展下去。

4.3 有利于提高石油企业的经营管理效率

企业中通过加强内控管理能够合理地对内部中的各个部门和人员进行分工调配和考核，可以使企业中的员工明确自己的职责所在，明确目标，兢兢业业，保证企业的生产活动有序高效地进行，从而提高石油企业的经营管理效率。

5 结语

企业生产经营直接受物资内控的影响，而内控质量的好坏对于企业有效规避风险，提升企业经营决策质量有着基础性作用。因此，只有完善良好的高效率的内控体系才能够保障物资内控管理的顺利进行，为企业内部经济活动打下坚实的基础。

参考文献

[1] 中华人民共和国财政部，中国证券监督管理委员会，中华人民共和国审计署，等.企业内部控制基本规范[S].北京：中国财政经济出版社，2008：15.

[2] 李申.以風险防范为导向加强物资内控管理[J].农村电工，2014（5）：1-2.

[3] 张庆，胡洋.基于风险导向内部控制视角的企业经营风险防范——以獐子岛为例[J].当代经济，2015（12）：48-49.endprint