初探会计信息化下的企业内部控制

王树红

摘要：近年来，在我国的很多市场经济领域都已经引进了信息化技术，而且越来越多的企业都已经认识到信息化带来的好处，还有很多的企业已经对企业内部的控制方面引进了相关的信息化应用软件。虽然信息化的快速发展给企业的会计核算和财务管理的工作带来了利益，但是对于部分企业而言，也给企业的内部控制工作带来了极大的挑战。

关键词：会计信息化 企业 内部控制

随着我国市场经济的不断发展和科学技术的不断进步，信息化被应用到各个领域，尤其是在企业内部控制领域，信息化得到了广泛的应用。所谓的企业信息化归根结底就是一种企业管理的方式，就是能够保证企业内部的经验活动得到高效有序的进行，为能够更好的保护企业资产的安全和完整而制定的控制方法。如果在企业的内部控制工作期间出现了问题，就得采用有效的企业信息化解决，通过对会计信息化的应用，能够对会计信息化环境下的企业内部控制出现的问题进行解决。

一、会计信息化的特点以及在对企业内部控制的影响

在整个企业内部控制过程中，存在两种信息化，一是会计信息化；二是电算信息化。二者具有一定的区别，但是在实际应用领域中，会计信息化比电算信息化要先进，因此在很多的企业内部控制层面，优选会计信息化，因此它也变成一种企业与外界其它企业进行沟通的一个有效途径，它能将对外界吸收的信息生成会计信息并被本企业内部和外部进行有效利用。在这个生成的过程中，就会显得比电算信息化更大的优势，因为电算信息化具有局限性，没有会计信息化的全面、开放、智能等优点，所以说从功能和技术上来说，会计信息化都是无法比拟的。随着近几年互联网和电子商务的蓬勃发展，企業的很多资源都是从网络上面获得，这就带动了会计信息系统的发展。会计信息化系统是包括计算机、互联网、大数据和人等几个要素，也就是说会计信息化系统通过人、机的相互作用构成的，因此具有智能性和开放性的特点。

（一）改变了传统的企业内部控制的形式

在新的会计信息化环境下，改变了传统的企业内部控制管理中的企业会计核算的形式，是一种对传统的会计核算的一种升级，对原来的一些内部控制方式进行了改革，不在使用传统的会计核算方式下来对企业内部进行控制，对原来的会计电算信息应用措施也进行更换，例如编制账目种类汇总表、保险凭证汇总表等。此外，还有一部分企业内部控制的对策将由信息化系统来代替，例如借贷财务明细账的核对，这部分由会计信息化系统来执行，对隐藏在企业内部控制不容易纠正的系统特点进行管理。

（二）转移了企业内部控制的工作重心

随着越来越多的企业开始应用会计信息化，可以说会计信息化在很大程度上已经取代了过去的会计核算模式，通过会计信息化软件的安装，简化了企业内部的会计核算工作流程，利用会计信息化软件就能将原来复杂的财务工作，比如繁琐的财务数据计算、各种登记簿的记录等工作都可以通过会计信息化软件来完成，减轻了财务工作人员的工作量，释放了财务工作人员的压力，这就转移了企业内部控制的工作重心，同时将工作重点放在对企业内部控制的会计数据分析上面。

（三）扩大了企业内部控制的范围

会计信息化是一种计算机信息技术，是一个完善的企业会计核算系统，可以对企业的采购、生产、销售、收益等部分进行有效的核算，通过企业建立的网络信息化系统可以对企业资源的经营情况和实时的动态进行反馈，通过反馈的信息可以进行企业内部控制，并做出相应的改善措施，通过会计信息化能够使企业的内部控制范围进行扩大，进而对企业内部实现全程性的控制。

（四）会计信息化下的授权审批程序发生了变化

在企业的内部控制的过程中，通常采用的重要管理措施制度就是授权审批制度。在新的会计核算方法下，授权审批制度依然发挥其重要的作用，但是会计信息化会下的授权审批程序就会发生一些变化，随着会计信息化的应用，很多原来的业务将会不再开展，比如人员签章环节这项业务将会被会计信息化代替。

二、推行会计信息化后企业内部控制存在的问题

（一）会计信息化的操作缺乏规范性

随着在企业内部推行会计信息化的过程中，很多企业的操作缺乏一定的规范性，会计信息化提高了企业的操作标准。因为在会计核算的过程中，如果出现数据输入的错误，将会引起一系列的连环错误，这就对企业内部控制造成了极大的影响。即使在发现数据输入错误时，也要对整个过程进行回溯查找错误的源头，这会给财务工作人员带来巨大的工作量，当发现多个错误同时出现，在错误的改正的过程中，是需要花费大量的时间和人力的付出，而且这种错误又是常常会出现，尤其是在处理批量业务的过程中出现的错误频率更高。所以为了减少数据出现错误的录入，或者认为的篡改等问题，很多的财务软件都对原始数据录入后都进行了锁定，不能再进行修改操作，这样做的目的就是能够减少查找错误给财务工作人员带来的工作量，这就说明了在会计信息化过程中如果数据不能进行规范处理，就会带来很大的麻烦，大大降低了工作的效率。

（二）企业对会计信息化下的系统风险缺乏控制

在会计信息化下，企业缺乏一定的风险控制，一方面是来自信息化软件系统的风险，目前我国的企业所使用的大部分信息化软件基本都是委托专业的软件公司为其进行开发的，所以与已有的财务软件之间的兼容性低，衔接性差等问题，而且还有可能造成数据的丢失等问题，企业缺乏对信息化软件技术的掌控，而且自身缺乏技术维护能力，如果出现数据发生泄漏，黑客攻击等事件，这就会导致严重的信息系统安全事故，将会对企业造成不可估量的经济损失。另一方面是企业缺乏岗位责任管理制度，现实的企业中，对于会计信息化的管理都没有采用专人管理，忽视了会计信息化对企业的重要性，对数据的管理都不是专业的人员，没有明确岗位责任人，数据的保密工作没有做好，很有可能不法人员对会计信息化系统进行更改操作，导致企业内部控制出现问题。

三、完善信息化环境下企业内部控制的对策endprint

（一）强化会计信息化系统的研发和应用

1.保证会计信息化系统的可应用性

一般大多数企业都不具备会计信息化软件的研发能力，对于应用的大部分会计信息化软件都是从软件研发公司购买的，在购买会计信息化软件的过程中，企业提出自己的需求和理念，软件公司按照企业提出的需求进行开发，所以企业在提需求时要做前期的调研工作和考察工作，考察先进企业应用的软件功能特点，结合自己企业特点提出需求，从而保证开发的软件能够更好的应用。

2.培养专业素质高的操作人员

对于每一套会计信息化软件系统都需要专业的人员进行操作，了解软件的功能和使用说明，要对软件的每个模块进行了解，所以企业应该注重培养一批具有专业素质的操作人员。因为只有能够熟练的掌握会计信息化系统，才能提高企业的工作效率。所以要对企业的财务人员进行培训，提高财务人员的操作能力，能够更好的利用会计信息化系统软件，使其了解开发过程中的技术环节，程序的升级方法，从而能够保证系统稳定的运行和安全的应用。

3.做好系统的维护工作

在使用会计信息化软件的过程中，通常会遇到企业经营遇到的新情况，比如兼并或者重组，这就需要对软件进行升级维护，从而能够对企业的财务变化情况进行修改，财务工作人员要定期对系统进行维护，保证系统顺利的运行，如果在应用的过程中，遇到解决不了的难题，可以与软件开发的技术人员进行沟通，让技术人员进行维护，同时做好维护日志，对整个过程做好详细记录。

（二）加强会计信息化下的人员控制

1.明确岗位责任制

在对企业进行人员的管理时，要实施岗位责任制。对企业的每个岗位安排专人管理，明确岗位的工作内容和责任。要加强信息化下的人员控制，对每个人员的权限设置要合理，避免岗位之间出现权限与责任相矛盾的情况，对每个岗位涉及的业务要进行合理分配，尤其对会计信息化系统的操作人员要进行严格的管理，保证数据的安全存储和网络安全。

2.加强会计信息化下的档案管理

会计信息化与传统的会计核算的档案管理不同，会计信息化下的会计档案更注重档案的存储方式，它是一种无纸化的档案形式，所以企业要安排具有档案管理经验的人员来管理，做好档案的备份存储工作，从而加强会计信息化下的档案管理。

四、结语

综上所述，随着会计信息化时代的到来，给企业内部控制的工作带来了一定的影响，同时为企业带来了一些利益，因此应用会计信息化能够更好的促进企业的发展。

参考文献：

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