基于ERP环境下的应收款管理

杨汇凯

[摘 要] 在ERP系统中，每一笔销售业务所产生的应收款业务均会在应收款管理子系统产生，结转销售成本是在存货核算系统完成的，每笔业务涉及多个系统，很多初学者往往非常迷惑。因此我们掌握ERP系统下的应收款项核算操作是非常有必要和重要的。本文将详细介绍应收款核算的操作，供初学者学习和业内同行参考。

[关键词] ERP；应收账款；核销

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 21. 024

[中图分类号] F232；TP319 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）21- 0050- 03

0 引 言

销售管理一般正常的操作流程是：销售订单，销售发货单，出库单，销售发票。存货核算系统中正常单据记账及生成凭证，结转销售成本。应收系统审核有关单据制单确认应收账款，并生成有凭证。在ERP环境下，最后一笔业务应收款核算一般有下列七种情况。

1 同步收款的销售业务

案例1：2017年5月1日，A公司销售部工作人员和B公司商谈后签订了一份购销合同，约定当天成交100箱牛奶，单价（不含税）为70元，成本价50元，增值税率17%。当天交货，当天开出发票，当天以转账支票结算。

在ERP环境下，A公司有关人员操作如下：

（1）销售部人员填制销售订单并审核销售订单。

（2）销售部人员根据销售订单生成销售专用发票，现结，复核。

（3）销售部人员根据销售专用发票生成发货单并审核发货单。

（4）仓储部人员根据发货单生成销售出库单并审核销售出库单。

（5）财务部人员在存货核算系统的业务核算下进行正常单据记账，再在财务核算下生成结转销售成本的凭证。

借：主营业务成本 5 000

贷：库存商品 5 000

（6）财务部人员在应收款管理系统中审核应收单，再根据发票进行制单。

借：银行存款 8 190

贷：主营业务收入 7 000

应交税费—应交增值税（销项税额） 1 190

2 普通销售业务

案例2：2017年5月2日，A公司銷售部工作人员和C公司商谈后签订了一份购销合同，约定当天成交200箱牛奶，单价、成本价、税率同上（下同）。当天交货，当天开出发票，下个月支付货款。

在ERP环境下，A公司有关人员操作如下：

（1）销售部人员填制销售订单并审核销售订单。

（2）销售部人员根据销售订单生成销售专用发票并复核。

（3）销售部人员根据销售专用发票生成发货单并审核发货单。

（4）仓储部人员根据发货单生成销售出库单并审核销售出库单。

（5）财务部人员在存货核算系统的业务核算下进行正常单据记账，再在财务核算下生成结转销售成本的凭证。

借：主营业务成本 10 000

贷：库存商品 10 000

（6）财务部人员在应收款管理系统中审核应收单，再根据发票进行制单。

借：应收账款 16 380

贷：主营业务收入 14 000

应交税费—应交增值税（销项税额） 2 380

3 销售发生前有预收账款的销售业务

案例3：2017年5月3日，A公司销售部工作人员和D公司商谈后签订了一份购销合同，约定当天成交300箱牛奶。当天交货，当天开出发票，以上个月支付的预收款结算（预收款为30 000元）。

在ERP环境下，A公司有关人员操作如下：

3日的前面五项处理步骤和第二笔业务处理相同，销售成本为15 000元。

（6）财务部人员在应收款管理系统中审核应收单，再根据发票进行制单。

借：应收账款 24 570

贷：主营业务收入 21 000

应交税费—应交增值税（销项税额） 3 570

（7）财务部人员在应收款管理系统中进行转账处理，进行预收冲应收。

（8）财务部人员在应收款管理系统中进行核销处理，把这笔应收账款核销，再根据预收冲应收和核销合并生成凭证。

借：预收账款 24 570

贷：应收账款 24 570

4 有应收票据的销售业务

案例4：2017年5月4日，A公司销售部工作人员和E公司商谈后签订了一份购销合同，约定当天成交400箱牛奶。当天交货，当天开出发票，当天收到为期三个月的银行承兑汇票。

在ERP环境下，A公司有关人员操作如下：

4日的前面五项处理步骤和第二笔业务处理相同，销售成本为20 000元。

（6）财务部人员在应收款管理系统中审核应收单，再根据发票进行制单。

借：应收账款 32 760

贷：主营业务收入 28 000

应交税费—应交增值税（销项税额） 4 760

（7）财务部人员在应收款管理系统中进行票据管理，填制一张银行承兑汇票。

（8）财务部人员在应收款管理系统中进行收款单审核，再把这笔应收账款核销，最后根据收款单和核销合并生成凭证，

借：应收票据 32 760

贷：应收账款 32 760

5 应收冲应收的销售业务

案例5：2017年5月5日，A公司销售部工作人员和F公司商谈后签订了一份购销合同，约定当天成交500箱牛奶。当天交货，当天开出发票，以B公司的应收款进行结算（三方协商同意的。由于商贸往来，B公司欠F公司账款）。endprint