地质勘查单位内部控制建设的相关研究

摘 要 面对市场经济体制改革的背景，地质勘查单位想要实现自身的发展，必须在原有基础上调整控制方式，加强管理，以求能够更灵活地应对各种市场问题。就现状来看，地质勘查单位内部控制建设已经取得了显著成果，但同时也还存在一定的缺陷和漏洞，还需要继续研究和优化，争取有效克服各种问题。本文针对地质勘查单位内部控制建设问题以及措施进行了简单分析。

关键词 地质勘查单位 内部控制 建设措施

地质勘查单位经营模式的特殊性决定了其管理方式的不同，但是想要灵活适应市场发展需求，必须对内部管理工作进行分析，确定传统管理模式下存在的问题，然后明确优化方向与要点，争取通过建立完善的制度，为各项管理措施的落实打好基础，不断提升内部控制建设效果。

一、地质勘查单位内部控制建设分析

优化地质勘查单位内部控制建设，能够进一步促进行政体制的改革，提高单位内部的执行效率和管理水平。市场经济体制的改革，要求地质勘查单位对自身管理模式进行改革，如果依然遵循传统管理体制和方法，无法对管理程序进行简化和优化，必定会对工作效率产生影响。尤其是责任制度与绩效管理不完善，导致内部管理存在很多缺陷，无法及时消除存在的各类问题。而通过有效的内部控制，可以强化公共受托责任，避免出现徇私舞弊、滥用职权、管理不当等问题，通过建立完善的控制流程与体系制度，对整个工作过程进行优化控制，更有利于形成科学化、规范化以及民主化的决策形式，通过经济活动风险评估，做好风险控制，实现各类资源的优化配置。[1]

二、地质勘查单位内部控制建设存在的问题

（一）风险评估不良

风险评估是一项复杂的工作，需要基于地质勘查单位工作模式與特点，对内外部各项因素以及环境进行综合分析，经过科学考量后，利用定性分析与定量分析方法，完成对各类风险程度以及发生概率的认识与评估，将其作为管理工作开展的依据，争取通过有效措施的落实，来降低风险带来的不良影响。[2]但是就我国地质勘查单位的管理现状来看，对此方面的研究比较少，主要是因为其经费主要为财政拨款，忽视了风险评估的重要性，在很大程度上阻碍了内部控制建设的有效进行。

（二）监督体制缺失

基于地质勘查单位工作模式与内容的特殊性，整体上监督体制缺失，各项制约措施并不完善，现存的规章制度无法对地质勘查单位进行有效的外部监督，而是将重点放在财政资金运用方面，并不利于内部控制的建设。地质勘查单位内部监督机构形同虚设，大部分控制措施的作用仅仅停留在表面，无法落到实处产生效果，导致运营过程中出现各种问题，进而无法进行可靠的内部控制建设。

（三）控制措施不当

对地质勘查单位内部控制建设来讲，除了思想意识比较落后以外，所选择的管理措施也存在较大问题，无法满足实际发展需求。例如，岗位设置随意性强，受编制限制较大，存在一人多岗或者岗位兼并等问题。[3]很多单位决策、经办以及最后审核并未进行分离制约，存在贪污腐败的可能性。并且，预算管理意识不强，缺乏专业技术作为支持，内容编制不合理或者不可行，未经过严格审批，增大了实际工作中经费管理的难度。

三、地质勘查单位内部控制建设优化措施

（一）建立完善的制度

在单位内部建立完善的管理体系，并根据发展要求将各项制度要求落实到位，做好责任明确划分，岗位有效分离，促使单位负责人承担起内部控制建设责任。在单位内部刺激不同部门共同进行内部控制建设，争取在最大程度上实现廉政风险防范、绩效考核评价以及部门预算管理等工作的优化，提高单位管理绩效。从单位层面对内部控制建设要点进行分析，确定建设的实际要求，对不同管理层级的职责权限与工作流程进行调整和优化，保证每个项目在审批、执行以及审核不同阶段的相互制衡，消除不正当行为存在的可能性。另外，加强内部控制建设，需要落实科学化与民主化要求，明确严格的审批控制制度与责任监督制度，对不同岗位行为进行有效监督，通过科学审批来确定是否存在异常问题，争取提升管理效果。

（二）风险评估机制

需要正视风险评估的重要性以及必要性，需要对原存问题进行分析和优化，提高地质勘查单位应对风险的能力，提前完成风险评估，根据其发生概率与影响程度，采取可靠措施处理，最大限度地降低风险造成的影响。在单位内部建立风险评估机制，成立专业的评估小组，对每个项目的执行方案进行客观全面的风险评估，形成严谨的评估报告，将其作为单位项目启动的依据。在整个风险评估过程中，要保证工作实施的科学性与专业性，实事求是地确定内部控制目标，基于全面调查确定风险类型与影响，并根据此来确定风险控制措施。

（三）强化预算管理

提高对预算管理的重视，在完成基础预算业务控制的同时，加强项目的审核与论证，提高预算编制的科学性与规范性，可以作为控制项目经费的依据，减少不必要支出，并杜绝徇私舞弊、贪污受贿情况。还应建立配套的监督体制，对预算执行过程进行监督，确定其有效性与合法性，减少预算资金使用过程中存在的问题。

四、结语

针对地质勘查单位内部控制建设要求进行分析，首先要确定其存在的问题，然后结合实际情况，有针对性地采取措施进行优化，排除各项因素的影响，从根本上促进内部控制建设工作的顺利执行。

（作者单位为山东省第四地质矿产勘查院）

[作者简介：王桂森（1972—），男，山东诸城人，本科，中级会计师。]

参考文献

[1] 杜艳.行政事业单位内部控制建设的研究[J].财会学习，2017（01）：246-247.

[2] 全惠玲.关于推进事业单位内部控制建设的研究[J].现代商业，2015（02）：235-236.

[3] 王硕.行政事业单位内部控制建设研究[D].东北财经大学，2015.endprint