从风险控制制度透视日升昌票号企业文化

杨莉萌

[摘要]凭借着多年商场经验与独到眼光，日升昌的管理者团队创立了一套独特的风险控制制度。制度之中处处体现了日升昌票号坚持严谨正直、诚信细致的企业文化氛围。

[关键词]日升昌票号；风险管理；企业文化

一、企业文化的相关概念

综观全球，杰出企业都拥有强有力的企业文化，这一非技术、非经济的因素，无形中成为企业发展时最重要的软实力之一。它是企业内部普适的道德律，在很大程度上影响着企业员工的价值取向，并成为企业发展不可或缺的关键因素。

目前，学者们对于企业文化的定义还没有统一。日裔美籍学者威廉·大内认为：“企业文化是进取、守势、灵活性——即确定活动、意见和行为模式的价值观。”日本管理学者水谷内彻认为：“企业文化包含价值、英雄、领导、管理体系、仪式等要素，是管理理念的具体体现。”在综合了各学者的观点后，我们大致将企业文化定义为企业在长期管理活动中形成的共同的管理理念、思维方式和行为规范的总和。企业文化包含了三个层次，理念层，反映了企业的信仰，构成企业文化的核心；制度层，是具体物化的、对企业员工的行为进行约束和规范的准则体系，属于企业文化的中间层次；物质层，是企业文化的外在表现。

二、日升昌票号企业文化

（一）日升昌票号简介

票号，是一种专门经营汇兑业务的金融机构，在历史悠久的中国土地上，曾经出现了一种被誉为中国企业之“乡下鼻祖”的组织——山西票号。其总号设于北京，分号遍布各省市，因其管理和所有者以山西人居多，故称“山西票号”。在这群睿智多谋的晋商中间，执事于山西日升昌票号的雷履泰大掌柜更是作为一个典型晋商的标志被刻写在中国金融组织发展的里程碑上。日升昌票号在雷履泰以及众掌柜的用心经营下，逐渐发展成为山西票号的领头羊。纵使在现今社会，日升昌的风险管理模式依旧闪耀着智慧理性的光芒，后人无不为其先进的思想所折服。在当下企业关心的企业文化建设问题上，日升昌票号也给了我们不一样的视角和建议。剖析这些设计精妙的风险控制制度和严格执行命令的行事方式，可以发现贯穿其中的是日升昌苦心酝酿积淀的、以严谨诚信为核心的企业文化。

（二）日升昌票号风险控制分析

风险控制，是企业經营管理中重要的一环。很多历史上曾经盛极一时的企业都是因为自身风险管理不当而最终衰败凋敝。凭借着多年商场经验与独到眼光，日升昌的管理者团队创立了一套独特的风险控制制度。制度之中处处体现了日升昌票号坚持严谨正直、诚信细致的企业文化氛围。以现在的眼光来看，纵使制度不尽完美，但是这一套由票号自觉自主实施的风险控制制度却带给了现代企业巨大的启示。下面将从风险控制中的内部环境、控制活动、信息与沟通三方面来具体阐释日升昌票号的风险控制制度以及制度中所体现的日升昌企业文化。

1.内部环境

良好的企业内部环境是有效风险控制的保护伞，它直接影响风险控制的价值观念和管理风格。日升昌管理者的领导风格和人事任用都充分影响了整个票号的价值观和职业道德判断。在旧时国人的眼中，商人皆乃见利忘义之徒，但这样过时的观念却被晋商打破。日升昌票号的很多掌柜都是推崇儒家伦理道德的鸿鹄硕儒，他们用行动诠释“仁、义、礼、智、信”，并以此来规范下属行为。大掌柜雷履泰训诫下属有言：思无邪，主忠信，守道义，莫欺心，惜名节，守本分，讲道德，奉博爱，忠信义，去虚伪，敦品行，喜闻过，节情欲，茹辛苦，肯耐劳，不偷闲，戒奢华，必忠诚，鄙利己，行好事，慎妄言，贵读书，精票务，广交游。这样以重信誉为主旋律的企业文化氛围为日升昌日后辉煌的事业奠定了基础。对于“先义后利”的坚持，形成了日升昌企业文化诚信为本的理念层。在人事任用上，日升昌避亲用乡，择优保荐，坚决不任用“三爷”（即舅爷、姑爷和财东家少爷）。票号在实行人力股激励员工努力工作的同时，严格限制伙友在号外食宿、私自捎钱寄物、带家眷出外等，若伙友违规，当即辞退。票号本着谨慎的态度，对于人事任用上事事小心，也奠定了企业文化细致谨慎的基础。

2.控制活动

日升昌企业文化中的诚信谨慎的精神引导着管理者制定出一系列精巧缜密的财务控制制度。明末清初，傅山参考当时官厅会计和四柱清册记账方法，为晋商设计出一套既简单又明确的会计核算方法——龙门账，它将经济事项按性质、渠道科学地划分为进、缴、存、该四大类，并分设账目核算。日升昌立即采用先进的龙门账记账方法，同时还设立了包括讨保交付，汇票挂失，出具甘结等一系列安全支付手段。值得一提的还有日升昌独创的密押制度，他们采用专人书写、加盖印章、防伪水印以及汉字密押等方式成功地在其经营的一个多世纪中避免了汇票误领、冒领事件。另外在业务经营上，出于谨慎的考虑，日升昌选择了将其业务定位于信用放贷上。当时的中国，没有发达的金融市场，没有合适的抵押物，同时晋商们以信誉为生命，加之发放的贷款大多为具有自偿性的商业贷款，致使日升昌票号只能重信用，轻抵押。在此背景下，日升昌票号要想做大做强，只能通过维持自身诚信严谨的企业形象来保持业务规模的稳定发展。

3.信息与沟通

纵然当时的中国处于信息不畅的时代，信息沟通成本高昂，耗时耗力，日升昌票号却坚持执行严格的报告制度，这和其企业文化中谨慎细致的内核思想是分不开的。票号的总号，非常重视及时掌握全国各地市场动态以及各分号的业务进行状况。同时，依靠各分号之间以及分号与总号之间不断的业务信息的报告制度，各分号之间能够及时通报业务，调度资金，协调配合，执行力强。遗憾的是，在当时的中国处于资本市场萌芽状态，还未出现外部审计，当时的企业缺乏基本的市场监督，此种系统性风险企业难以避免。