试析现金流量管理在财务管理中的作用

汪红

摘要：当前，伴随着我国社会经济的发展，企业经营面临的环境更加复杂，财务管理过程中的不确定因素也随之增加。本文结合现代企现金流管理现状，对企业管理中现金流量管理的作用进行了分析。

关键词：企业财务；现金流量；管理

现金流量管理是现代企业财务管理中的重要管理内容，对于企业的经营发展也具有极其重要的作用。现金流量的管理内容主要是指优化企业经营过程中的现金输出，使其更加合理，促进和完善企业的经营与发展。从这一点上来说，企业的管理人员在管理过程中必须要重视现金流量的管理。良好的企业现金流量管理无疑更有利于企业的经营与发展。

一、企业现金流量管理的主要内容

企业现金流量管理的目的是为了促使企业经营发展过程中资金能够更加合理的流动，因此现金流管理的内容之‘便是要对企业的现金流量进行有效的管控。随着我国市场经济的不断完善，国际化程度越来越深，企业之间的竞争力越来越大。而在企业内部，良好的现金流量管理将会为企业发展提供充足的动力，提高企业的竞争能力。在企业现金流量管理过程中，完善的现金流量管理政策是保障企业现金流量管理的重要前提。

企业现金流量输出监管也是现金流量管理的重要内容。企业的现金流量的途径非常广泛，所以在企业现金流量管理过程中，必须要对现金流量加强监管与掌控。通过对现金流量的管控，抑制企业资金输出与收人之间的财政收支不平衡，以免企业出现财务债权情况。

二、现金流量管理在企业财务管理中的作用

1.现金流量管理在企业财务运作中具有关键作用

财务管理是企业内部管理的重要管理形式，财务管理的效果好坏将直接影响企业的经营与发展。而在财务管理中，现金流量管理是重中之重。现金流量管理主要是针对企业中的流动资金进行管理，完善的现金流量管理体系不仅对于财务管理发挥着至关重要的作用，同时对于其他部门的预算也具有密切联系，一旦现金流量管理出现问题，极有可能引发资金链断裂，将会对企业的正常运转造成重要影响，甚至导致企业破产。因此，企业必须要重视现金流量管理，通过构建完善的现金流量管理体系，促进财务管理的规范化，进而推动企业的发展。

2.现金流量管理提升了企业财务管理水平

通过现金流量管理能够提升企业对财务支出与收入的整体控制水平，进而提升企业财务管理水平。通过对现金流量进行管理，能够对一定时间段内企业的现金流动情况进行分析整理，为完善企业财务管理策略奠定基础。因此，通过完善现金流量管理体系，同时也完善了企业的财务管理体系。这样在企业财务管理中，各项管理内容会变得更加条理与规范，管理效率自然得到提高。现金流量管理与财务管理之间具有共性，因此现金流量管理将会提升企业财务管理水平，使企业的财务管理体系更加完善、规范，最终促进企业的健康、稳定发展。

3.对企业的财务情况进行评判

企业现金流量的管理运作情况，一定程度上反映了企业内部资金的流动情况，而这种内部资金的流动性是评判企业财务管理与运行状况的重要标准之一。所以，可以通过现金流量管理水平评估企业的财务状况，尤其是当企业有新的项目开展时，可以通过对企业的现金量进行统计分析，进而判断企业的资金周转能力与债务承载能力，为最终决策提供更加可靠的数据。这种评判方式又会反过来促使企业重视现金流量管理，进而促进企业的发展。

4.现金流量管理是财务管理的核心

现金流量管理主要是针对企业的流动资金进行管理，而对流动资金管理是企业财务管理工作的核心内容。现金流量管理几乎涉及到企业生产经营过程中的每一个环节，每一个部门，尤其是对于新项目的投融资，现金流量的管理水平直接决定了投融资项目的成败。因此，企业现金的流动管理水平将会对企业的发展产生重要影响。财务管理是企业内部管理的重要内容，而现金流量管理作为财务管理的核心工作内容，其管理水平高低直接影响企业的发展与效益，因此企业管理人员必须要重视对现金流量的管理。

三、企业现金流量管理的完善策略

1.优化企业现金流量预算管理体系

首先要优化企业现行的预算管理体系，实现对现金流量的分类管理。完善的企业预算与分类管理体系，是企业正常运转的基本前提，也是企业资金合理输人输出的基本保障。所以，企业的持续、稳定发展必须要完善的现金流量管理体系。完善的现金流量管理体系会使企业的资金流动更加合理，更有利于企业的经营发展。对此，企业管理人员必须要重视现金流量管理体系的完善，优化以往的年预算体系，实现现金流量的分类管理。通过完善管理策略，使企业的资金运作更具规划性，比如对于季度资金流动、年度资金流动等进行分类统计，从而为企业的长远发展提供坚实的保障。

2.提升资金运转效率，减少运作压力

现金流量管理主要是针对企业中的流动资金进行管理，而流动资金的运转效率无疑对于企业的经常发展具有重要影响。伴随着当今经济形势的发展，企业之间竞争力度越来越大，而融资越来越难，尤其是针对中小企业，“融资难”一直是限制其发展的“紧箍咒”。这对于企业的现金流量管理提出了更高的要求。但要注意应在合理合法的范围内，保障企业现金流转的高效性。当前在企業资金运转过程中，存在诸如资金筹集比较频繁、缺乏筹集条件与对应项目，现金滞留时间长，资金需求与企业发展不符合等问题。对此，企业现金流量管理人员应针对这些问题制定针对性策略，提高企业资金运转的效率，为企业创造更大的经济效益。

3.提高企业账款回收效率

在企业生产经济各环节中，销售部门是较为重要的一个部门，也是企业资金需求较大的一个部门，涉及到企业的主要资金收入与支出。因此，必须要加强销售部门的管理规范，制定明确的销售账款回收制度。销售人员可根据客户情况适当进行优惠，以尽快拿到客户的预付款项。对于超过一定时间客户未缴纳的账款，销售人员应该加强与客户的沟通，及时催收，为企业的现金流动提供保障。对于长期未能按时支付销售款项的客户，企业应制定针对性的管理策略，对客户的未付款项进行实时监管，并给予最低期限，如仍未支付，可根据对企业的影响情况，采取强直性措施，以免影响企业的现金流动与经营发展。

综上，企业现金流量管理是财务管理的重要组成部分，现金流量管理对于企业的发展具有重要作用。通过对企业现金流量管理可有效评估企业的资金周转能力、债务承载能力等，以评估企业的整体经营状况。本文通过对现金流量管理内容的分析，全面介绍了现金流量管理的内涵，随后对其在财务管理中的具体作用做了分析。现金流量管理主要是针对企业的内的流动资金进行管理，管理水平的好坏不仅影响企业的财务管理水平，同时还会对企业的生产经营发展产生重要影响，甚至导致企业面临破产。对此，企业管理人员应该高度重视。本文最后针对当前企业现金流量管理过程中存在的问题进行了探讨，并针对性提出了完善措施。希望以此能够推动我国企业的现金流量管理体系建设，提升企业的财务管理水平，为企业创造更大的经济效益。

参考文献：

[1]罗艳艳.现金流量管理在企业财务管理中的作用[J].现代经济信息，2015，（04）：169.

[2]王婷.现金流量管理在企业财务管理中的作用[J].企业改革与管理，2016，（11）：108.