中小企业营运资金管理存在的问题及改进之道

常艳美

摘要：本文剖析了以A公司为代表的中小企业营运资金管理存在的问题，并针对这些问题，提出一些解决的对策，以期为中小企业营运资金的管理提供良性建议，实现营运资金管理效益的最大化。

关键词：中小企业；营运资金管理；问题；对策

营运资金是流动资产扣除流动负债的差额，是企业在生产经营过程中可用的流动资产的净额。营运资金是企业经营周转必不可少的流动资金，流动性强，是企业资金结构中最具活力的元素，在企业经营过程中处于举足轻重的地位，对规避风险，增强企业的偿债能力以及健康发展具有重要作用。本文以A公司为代表的中小企业为研究对象，详细剖析营运资金管理存在的问题。

一、营运资金管理中存在的问题

A公司于2006在朝阳分局登记成立，公司经营范围包括限分支机构经营：生产生物质固体成型燃料、饲料等，其营运资金管理存在的问题概括总结如下：

（一）资金运营效率低

1.货币资金管理不善

A公司对货币资金缺乏完善的管理，对货币资金的占用过大，货币资金所占比重很大，并且闲余货币资金过多，不能充分发挥资金的增值作用，闲置资金过多导致资金的浪费。

2.应收账款周转缓慢

企业通过赊销可以扩大销售的规模，增加收入，但是其中也存在很多的弊端，由于公司对销售策略选择的不恰当，使公司只注重销售，却忽视了对应收账款的收回。公司应收账款数量过高，拖欠时间过长，且发生坏账的可能性较大，导致公司成本过高，对企业的资金周转造成很大的威胁。经过多年实行赊销政策实践发现，A公司销售量虽有一定的增长，但是应收账款的回收情况却不是很好。公司没有制定出严格控制应收账款的回收制度，导致公司大量资金没有收回，且有相当比例的销售货款形成坏账，无法收回，不仅减少公司的经济效益，也给企业的资金周转产生不良影响。

3.存货比重增加，周转速度缓慢

企业没有准确地把握好市场规律，进行盲目的生产，导致产品结构不合理，其次，个别公司难以适应复杂多变的市场经济，管理者对生产经营的决策也缺乏科学性，对产品质量、服务等方面的重视程度不够，并且在公司的再生产过程中，盲目追求產量，加大投资的规模，使产品的成本不断上升，又缺乏一定的创新性，技术含量低造成产品质量落后，使得产品生产无法满足市场的需求，造成产品积压，导致存货规模不断扩大，在流动资金中所占的比例很大，因此无法使资金快速的周转，对企业的正常经营造成威胁。

（二）营运资金管理制度不健全

现如今，我国很多中小企业都将利润作为衡量企业经营效益的唯一手段，因此加大了生产规模，提高了工作效率，但是却忽视了对财务资金的管理，使企业面临许多问题。在市场经济条件下，A公司的生产经营活动将日益复杂，对资金的需求也会相应的增加，但是企业在营运资金管理方面没有严格的制度，对资金的进出没有很好的控制机制，营运资金管理混乱，因此造成资金的流动性降低，资金运营效率低下。

（三）营运资金管理观念淡薄

中小企业管理者的主观随意性比较大，缺乏对产品和市场的有效研究，缺少创新的思想，无法制定出一套完整的发展战略计划，导致公司盲目投资，却难以得到收益，资金被占用，也使其失去了再投资的机会；管理者资金管理观念淡薄，由于一些条件限制不去投资，导致闲置资金过多，放弃资金的增值，也不利于公司的长期发展。

二、中小企业营运资金管理改进之道

（一）提高资金运营效率

1.加强现金的管理

中小企业只有保持足够的现金持有量，才能很好地抵御经营风险和财务风险，但是如果持有的现金过度，又会使企业的机会成本增加，因此只有制定合理的现金持有量，才能保持公司正常的经营活动。此外，还要加强现金预算管理，强化公司的现金成本管理，做好对现金需要量的规划，以便合理调度资金，减少闲置资金的产生。对于现金缺口，可以采取一定的商业信用等措施来加强对现金缺口的管理。

总之，加速资金周转是企业生存的关键，企业在进行产品销售的时候，要尽量采用现金销售方式或者先收款后发货的方式，要及时清理债权债务，努力减少坏账损失。

2.加强应收账款的控制与管理

应收账款也是构成中小企业流动资产的主要部分，应收账款的及时收回，使公司保证现金流人量可以满足需要，如果不能及时收回，就可能对公司的财务状况造成一定的威胁，因此公司要注重对应收账款的管理和控制。公司可以对客户进行信誉评级，对于评级高的客户，可以适当扩大赊销金额，也可以适当放宽还款期限，对于信誉低的客户，严格控制赊销，甚至不赊销，避免坏账损失。最后，公司还可以制定催收计划，派遣专门人员进行货款催收，设立奖惩制度提高催收人员的积极性，全面加强应收账款的监控。

3.建立健全存货管理机制

存货的管理对中小企业提高资金使用效率以及资金的流动性都非常重要，随着市场竞争的加剧，“零库存”这一理念正在被我国许多公司所借鉴，这一理念可以使公司节约大量的存货资金和流动资金，从很大程度上缓解了公司资金紧张的局面。引进先进的存货控制系统，如ERP软件等，从客户源头抓起，根据客户需求的多少生产产品，按需生产，减少库存，同时要对存货进行分类，以便采用不同的方法进行控制。建立健全存货管理的规章制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，维护财物安全，要采取定期盘点和轮番盘存的方法，清查财产物资的实有数量，妥善处理盘盈盘亏，确保账实相符。

（二）建立并完善公司营运资金管理机制

营运资金管理的好坏将直接关系到公司的整体效益的高低。现如今，营运资金管理已经成为众多中小企业中确保资金安全、提高资金使用效率的重要工作之一。因此，公司应该制定出严格的管理制度，对资金的调拨、进出等环节实行严格的控制，做到授权、复核，结算、盘点等岗位的互相分离，充分保证资金的安全性。

（三）增强管理者的财务管理意识

中小企业的管理者要充分意识到财务管理尤其是资金管理的重要性，在企业内部加强对营运资金的有效管理，采取科学的决策，加强对财务人员的专业培训，不断提高他们的专业技能和职业素养，从而帮助企业进行正确的风险预测。此外公司的管理者要有长远的眼光，要不断提升自己的能力，审时度势，明确自己公司的发展方向，制定出合理的目标，避免为追求效益而盲目扩大投资规模，造成资金的不必要的浪费。

（四）加强财务管理预算

良好的财务预算可以使公司准确地预测财务风险，在风险来临时能够采取有效措施防范风险，从而提高收益，还可以准确地获取资金的信息，同时，良好的财务预算可以很好地协调公司各部门的工作，避免产生冲突，提高公司内部的工作效率，从而提高企业营运效率。公司的财务管理应该从公司的全局出发，建立科学的预算体系，建立健全预算管理体制，使企业的生产经营活动有法可依，有法必依，遵循各项规章制度，制定合理的预算指标和考核依据，对预算加以约束，加强企业财务预算控制和管理，对公司的生产经营全过程实行预算编制、分析、考核，以便将生产经营过程中的各个环节中的资金收支纳入严格预算管理体系之中。

参考文献：

[1]彭媛.基于供应链视角的马钢股份营运资金管理研究[D].安徽大学，2017.