农村信用社财务机制的系统构建研究

【摘要】本文分析了农村信用社财务机制现状分析，提出现阶段我国农村信用社财务机制存在的问题，并结合笔者多年工作实践经验，对农村信用社财务机制系统的构建进行阐述，希望能够为我国农村信用社的发展提供一点理论支持。

【关键词】农村信用社；财务机制；系统

对于农村信用社而言，完整的财务机制的构建，能够使自身基本业务得以有效实施，同时也能够使简单的会计核算与报表生成工作得以开展。然而，现阶段我国农村信用社财务机制系统依然存在诸多缺陷，需要我们对此展开研究，并提出有效的改进对策，以此推动农村信用社的发展。

1、农村信用社财务机制现状分析

1.1 缺乏财务管理与经营理念意识

在社会竞争日益激烈的背景下，作为社会中的一个金融组织，农村信用社如果想要谋求发展，那么就必须不断完善自身的管理制度，对经济核算制进行完善与强化。农村信用社属于地方性金融机构，其特点主要表现为独立法人为个体，资产规模不大，难以抵御较大的金融风险。虽然在管理体制上，合作金融经历了数次变革，然而，就本质而言，农村信用社的性质、发展以及管理依然存在很多不足，在诸多关系的处理方面依然有待完善。现阶段，农村信用社的管理工作并没有得到贯彻落实，进而造成内控制度建设并不到位，在很多方面需要进行进一步完善，甚至有的部分还存在严重缺陷，与农村信用社的管理与发展背道而驰，严重影响到农村信用社的经济状况，导致信用社处于困境之中，例如有的地区出于存款的目的进行立设，没有考虑成本问题，为了招揽存款而支出高额利息，进而导致信用社财政面临亏损的风险。此外，信用社工作人员的财务管理与经营理念意识也相对薄弱，难以合理运用先进的方法，对财务管理的重视程度不高，在工作中责任意识也相對欠缺，导致信用社财务管理工作面临诸多问题。在信息时代背景下，金融界对计算机技术的运用十分广泛，然而，我国很多农村信用社财务机构在计算机系统风险控制方面依然存在很大的欠缺，财务人员难以控制网络运行的安全，在面对突发事件时束手无策，内部管理与风险监控水平有待提升。

1.2 基于财务决策的现代财务管理机制尚未形成

目前，很多地区依然沿用传统的经营管理模式，实行以计划为中心的财务管理，这显然难以适应现代社会的发展需求。现阶段，很多农村信用社财务管理依然以事后核算为主，管理计划主要考虑的内容为存贷款、财务收支以及利润等方面，在事前预测以及事中控制上存在很大的欠缺。就算有的信用社针对这一问题采取了一定的应对措施，然而解决问题的方法却并不科学，进而导致计算结果与实际情况存在很大的偏差，在动态管理的缺失下，信用社往往难以把握住市场发展规律，在业务发展上难以采取有效对策。

1.3 缺乏严格的内部财务管理

目前，农村信用社普遍缺乏严格的内部财务管理，具体表现为财务管理制度执行力不足，难以得到落实，监管力度也相对薄弱，其中对抵债资产的处理问题表现的非常突出。近年来，在经营业务不断扩大的背景下，由于无法通过货币资金偿还贷款，借款人或担保人出于资金正常周转的支持，只能选择资产抵押，最后使农村信用社取得了越来越多的有形资产。然而，在取得有形资产的过程中，农村信用社却没有对账务处理予以明确，造成利润难以得到真实反映，信用社的税费开支由此增加，最后导致抵债资产与支出存在较大的落差，难以将完整的收益体系充分体现出来。

2、农村信用社财务机制系统的构建

2.1 财务核算系统

与前台业务相同相比，财务管理系统的规范性与统一性的提升相对复杂，在大量的业务处理中，对灵活性也提出了较高的要求，可以对实际情况进行充分调查，以此采取有效的调整措施，这一点在联社成为同一法人的背景下尤为突出，在管理下级信用社的过程中，联社的发展不断趋于规范化与精细化。以往的以综合业务系统为依托来实施内部财务机制管理的模式存在诸多缺陷。例如，事前、事中的过程管理无法实现，预算控制不够灵活与严谨、灵活的多维度费用核算也无法实施。由此可见，随着社会不断发展，传统管理模式已经与信用社发展需求不相适应。

为了使会计信息的准确性、完整性得到提升，以此为各项决策提供支持，信用社就应该在财务机制管理系统中纳入信用社的内部帐与联社统筹资金，并采取有效的核算方法与管理措施，将原有的综合业务系统结合到一起，实现数据传输的双向性，而为了实现这一目标，就必须确保综合业务系统总账具有完整性。

财务核算系统应能够提供基本的核算功能，例如凭证处理、帐簿查询打印以及期末结账等等，同时系统还要与实际需求相结合，具备相应报表生成的能力。此外，该系统不仅要设置基本的科目与账户，同时还要对具体管理需求进行细致的分析，以此实现相关会计事项的核算，提高数据的准确性，以此支持各个项目管理与必要的统计分析。应在一个财务账套中集中所有的核算主体的相关信息，使整个信用社的信息共享得以实现，并提高基础财务信息的实时性，以此推动各项管理工作的实施。财务集中管理是基于财务数据的集中得以实现的，在整个财务机制系统的实时监控中，财务集中管理发挥着重要的基础性作用。

只有建立在基础数据与控制参数控制的集中的基础之上，财务机制管理的规范性才能够得到有效提升，进而为联社整体相关财务核算政策与财务制度的制定与完善提供支持，从本质上实现整个信用社财务建设的推进。

2.2 财务预算与开支的审批与管理

信用社财务机制系统应具备年度财务开支预算编制、审批、调整以及预算执行情况分析的功能，如此才能够实现查询分析、预警以及事中控制，将全年财务开支控制中年度预算的作用充分发挥出来，并以预算实际执行情况为依据，采取有效的改进与调整措施。其次，为了使财务开支的在线审批功能得以实现，以此控制人工传递而造成的效率问题，还需要在系统中对审批流程定义进行增加，并设置审批权限，为信用社与联社业务管理部门在统计与分析批复情况、结果以及财务开支时提供便利。在全年财务开支的控制中，还要采取年初预算与的方法，使预算的约束力得以增强，让财务开支更加合理，减少人工预算造成的问题。

2.3 应收应付款管理

站在联社管理费账务核算的角度，应收应付款管理发挥着十分关键的作用。通过这一管理，应收款项与应付款项管理的全面性才能够得到提升。同时，应收应付款管理还能使应收款与应付款手工与自动销账功能得以实现，能够以具体业务规则与核算规则为依据，对暂收付款项的核销方式与核销顺序进行合理设定，使销账等业务管理的灵活性得以提升。此外，还可以对于项目管理相似的模式加以运用，以此提高重大项目收支情况的管理水平。

2.4 固定资产、无形资产、电子设备以及低值易耗品的管理

通过固定资产、无形资产、电子设备以及低值易耗品管理系统的建立，使资产管理系统得到完善，实现资产管理与监控的集中，进而有效避免资产流失问题，同时从数据方面使资产分析的科学性得到提升，为财务决策提供支持。通过系统对上述资产日常业务进行核算与管理，对资产管理流程与资产管理内控制度进行建设与完善，使有关记账凭证得以自动生成，进入财务核算系统，同时可以核对相关财务，针对固定资产，进行卡片与账册的建立，可以以管理需求为依据，对卡片与账册的项目信息进行设置，对折旧计算方法进行合理设定，使各项资产的变动情况得到及时反映，（下转第页）

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同时实现完整的与资产管理相关的报表与帐簿的提供功能。

2.5 工资管理

通过与人事信息管理系统工资管理部分的衔接，实现对于工资科目发生额相关的详细信息的提供，并以实际需求为依据，做好有关工作的统计与分析工作，根据不同形式，分摊各工资项目，例如以成本核算对象的不同为依据进行归集，对成本计算所需的数据进行提供；以预定比例为依据，对个工资项目进行相关计提，使相关会计凭证得以自动形成，进入财务核算系统。

值得注意的是，上述各部分之间并不具有独立性，需要在合理的衔接之下使信息共享得以实现，并且还要连接好其他业务系统，提高数据传输的实时性。

3、结束语

总而言之，随着社会经济的不断发展，如果农村信用社不结合时代发展需求，针对自身财务机制系统进行构建与完善，那么信用社的发展将会受到巨大阻碍。为此，我们必须针对财务机制的缺陷进行研究，并采取有效的完善对策，提高信用社财务机制的合理性。

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作者简介：刘红亚，汉，研究方向金融，1968年6月，本科学历，金融。