财政收入、经济增长与三次产业增加值的关系研究*——以温州为例

王言炉，周金星

（1.浙江工贸职业技术学院，浙江温州325003；2.温州翔宇中学，浙江永嘉325100）

财政收入、经济增长与三次产业增加值的关系研究*
——以温州为例

王言炉1，周金星2

（1.浙江工贸职业技术学院，浙江温州325003；2.温州翔宇中学，浙江永嘉325100）

从理论上看，财政收入主要来源于GDP。而GDP又可以看成三次产业增加值之和，基于此，文章分析了温州市财政收入与GDP、GDP与三次产业增加值之间的关系，发现财政收入的增长有其独立性，与GDP和第三次产业增加值之间虽然存在线性关系，但是互为对方的Granger因。文章分析了其原因，并从增加财政收入的角度，提出了要重视经济增长规律、引导消费和发展第三产业的建议。

财政收入；三次产业增加值；温州

Abstract:In theory,the revenue comes mainly from GDP which can be considered as the sum of the three industrial value-added.Based on this,this paper analyzes the revenue and GDP and t industrial value-added in Wenzhou and finds that growth of revenue has its independence,which is a linear relationship between the third industry value-added and GDP,is Granger for each other.This paper analyzes the reasons and puts forward some suggestions including paying attention to the law of economic growth,and guiding the consumption and developing the third industry。

Key words:revenue;industrial added value;Wenzhou

一、财政收入与GDP和产业结构的关系

（一）财政收入主要取决于GDP

财政收入，是指政府为执行公共政策和提供公共物品与服务而筹集的一切资金的总和。通常用政府部门在一个财政年度内所取得的货币收入来计量。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。

影响一个地区的财政收入增长的因素很多，主要包括：（1）地区的GDP。它是指在一定时期内（通常是一年），既定区域的所有常驻单位生产的所有最终产品和劳务的市场价值。它是衡量一个地区总体经济状况的重要指标，是地区财政收入的决定因素。（2）地区的税收。在地区GDP的增长速度高、增长质量好的前提下，地方政府通过强制性、固定性和无偿性的税收，为自己履行公共职能提供稳定的、充足的资金来源。（3）地区的产业结构。在一个地区的经济增长和优化中，三次产业的重要性在不断发生变化。进而对财政收入增加的影响也在发生变化。（4）固定资产投资。在我国GDP的增长中，投资所占的比例一直比较高。2016年，全国城镇完成固定资产投资596 501亿元，实现GDP 744 127亿元，城镇固定资产投资占GDP比例为80.2%。

（二）财政收入与产业结构的关系

从财政收入的影响因素看，要确保财政收入的稳定，首要的任务是要确保GDP的增长，也就是经济增长。现代经济学将经济增长的方式分成两类，即粗放型经济和集约型经济。粗放型经济增长方式是指主要依靠增加要素的投入来增加产品和劳务的数量。集约型经济增长方式则是主要依靠要素优化来提升产品和劳务的数量和质量。“结构效应理论”认为，集约型经济增长方式会导致劳动和资本从生产率较低的部门向生产率较高的部门转移，亦即结构效应是经济增长的一个源泉。库兹涅茨从产值结构和就业结构两个方面对经济结构变化的趋势进行了研究，分别进行了截面分析和长期趋势分析。结论表明：第一产业在总产值中的比重逐步降低，第二、三产业在总产值中的比重逐步增加。

关于产业结构对财政收入的影响，徐菁（2008）认为，GDP总量的提高主要来自产业结构的优化，所以，产业结构优化是经济发展的需要，也是财政收入增长的需要。李平（2009）通过回归分析发现产业结构变动率及税收总量增长之间存在正相关性，同时运用格兰杰因果关系证实产业结构优化与税收增长之间存在相互促进作用；高凤凤（2012）采用多元回归分析的方式发现全国第二、三产业产值与税收正相关，且第三产业产值对税收的影响更大，而第一产业的国内生产总值与税收呈负相关关系[1]。

1992—2013年，温州地区的GDP增长主要来源于第二产业的增加值，但从2014年起，温州第三产业增加值首次超过第二产业，合理分析温州财政收入与GDP和三次产业增加值的关系，可以为财政政策刺激经济增长提供依据，使财政总收入与温州三次产业结构优化互相促进。

表1 温州市GDP、财政收入与三次产业增加值表①

二、温州GDP和产业结构对财政收入的影响

（一）温州财政收入与GDP的关系

为分析温州财政收入与GDP的关系，本文选择了温州市统计局的年度公报数据并通过整理，编制成表1。

本文先对温州地区的GDP和财政收入的对数（分别标注为LGDP和LCS）做散点图，观察到二者之间呈现比较一致的线性关系。二者之间的Pear⁃son相关系数为0.989，两个变量在0.01水平（双侧）上显著相关。

由于财政收入和GDP这两个变量的时间序列不一定平稳，如果不对变量的时间序列的平稳性进行检验，直接对财政收入和GDP两个变量进行回归，则容易产生伪回归的问题，从而使建立起来的模型缺乏解释意义。因此，本文采用了协整理论对这两个变量之间的关系进行分析。使用Eviews9.0软件对LGDP和LCZSR分别进行ADF检验后，结果表明，在5%的显著性水平上，两个变量的一阶差分序列都是平稳的。ADF统计量分别为-3.299 929和-3.536 729。

进一步得出协整方程为：

LCSt=1.165 851*LGDPt— 3.363 647 （1）

对残差序列进行ADF检验，ADF统计量为-5.998 098，大于1%临界值即-2.692 358，Prob.*值为0.007 9，结果表明其在1%的显著性水平上是平稳的。

Granger因果关系检验结果表明，在滞后阶数为2的情况下，在1%的显著性水平下，LCS与LG⁃DP互为对方的Granger因[4-5]；这说明：（1）GDP的变化能引起财政收入的变化，这符合基本的经济规律。在税费征收制度稳定的前提下，经济增长的结果必然导致带来财政收入的增长。（2）财政收入的增长也能引起GDP的增长。因为随着财政收入的增加，政府能够为区域提供更多的公共产品，基础设施建设，或者通过自己的政府支出活动，直接刺激需求，从而促进经济增长。（3）财政收入的增长因为具备“行政任务性”，具有一定的独立性。

表2 OLS回归结果

根据协整方程（1）可知，长期内，温州GDP每变动1个百分点，财政收入将同方向变动约1.166个百分点，即温州的财政收入对GDP的弹性为1.66，这一方面说明温州的财政收入与GDP之间具有显著的正相关性；另一方面也说明温州财政收入的增长率对经济增长率有弹性。

（二）温州财政收入与三次产业增加值的关系

由于GDP是三次产业增加值的累加值，故可以进一步将温州地区的GDP分解为三次产业增加值即第一产业增加值、第二产业增加值和第三产业增加值。这里将其分别标注为YC、EC和SC。其对数形式为LYC、LRC和LSC。

从图1中可以看出，从1990年到2015年，温州第一产业增加值占GDP的比例总体上偏小且在不断下降，从27.4%左右一直降到2.7%左右；温州第二产业增加值占GDP的比例总体上稳中有降，从1990年44.7%一直上升到2000年的近58%，如何又一直下降到2015年的45.5%左右；温州第三产业增加值占GDP的比例在不断上升，从27.9%左右一直上升到51.8%左右；符合库兹涅茨的研究结论。

从趋势上看，第三产业增加值和温州的财政收入趋势相同。实际上，如果构建三次产业增加值和温州财政收入的回归模型，同样可以发现第一产业增加值YC和第二产业增加EC的系数估值所对应的P值均大于5%，表明这些系数在统计上不是显著的。逐步减少变量YC和RC进行检验，最终发现，只有第三产业增加值和财政收入之间存在协整关系。

图1 温州三次产业产值占GDP的比例图

使用Eviews9.0软件对LCS和LSC分别进行ADF检验，检验结果表明，两个变量的一阶差分序列在5%的显著性水平上都是平稳的。进一步得出协整方程为LCSt=1.016057*LSCt—-1.348657。（2）

调整的R方为0.974 474。两个系数的T值分别为28.331 85和-5.931 627，对照Prob.均为0.0000；残差序列的ADF统计量为-5.365 244，大于1%临界值即-2.692 358，对照Prob.*为0.0000，结果表明其在1%的显著性水平上是平稳的。

Granger因果关系检验结果表明，在5%的显著性水平下，滞后阶数为2时，LCS和LSC互为对方的Granger因；滞后阶数为3时，LCS为LSC的Granger因[4-5]。这说明：（1）财政收入的增长能引起第三产业增加值的增长，政府的财政支出活动对第三产业的发展意义很大；（2）第三产业增加值的变化，也能通过财政征收系统引起财政收入的变化；（3）从数字上分析，财政收入与第三产业之间保持着比较一致的线性比例关系。

根据协整方程（2）可知，长期内，温州第三产业增加值每变动1个百分点，财政收入将同方向变动约1.02个百分点，即温州的财政收入对第三产业增加值的弹性为1.02，这一方面说明温州的财政收入与GDP之间具有显著的正相关性；另一方面也说明温州财政收入的增长率对第三产业增长率具有弹性。

三、提升温州财政收入的政策建议

（一）大力发展第三产业

随着经济的发展，第三产业对税收增收的重要性越来越重要。数据显示：2015年全国税收超过11万亿元，比2014年增长6.6%，其中第三产业税收占全部税收的比重达54.8%，较上年提高1.3个百分点，比第二产业高9.7个百分点。从税收增速看，第三产业税收增长7.6%，比第二产业高5.5个百分点。从增收贡献看，第三产业税收增量占全部税收增量的80%，较上年提高13个百分点。从行业发展情况看，互联网、商务服务等现代服务业发展势头较好。

温州的情况也类似。2016年温州地区生产总值(GDP)达到5 045.40亿元，比上年增长8.4%，增速创5年来新高。其中，第三产业成为拉动经济增长的主引擎。全市实现第三产业增加值2 793.91亿元，增长10.4%，对经济增长贡献率达65.7%。数据显示，全市限上批零业销售额、商品房销售面积、快递业务量、电信业务量、保费收入、规上营利性服务业营业收入、网络零售额分别增长了15.8%、47.2%、55.8%、57.6%、22.3%、59.3%和37.1%。

要继续发展好第三产业，具体到温州地区的财政政策上，应该做好两方面工作：

一是要壮大第三产业的规模和实力，扩大第三产业的税基。在财政资金投向上，要逐步提高对第三产业的投资比重，优先投入效益好、有前景的第三产业企业；支持具有一定规模企业向集团化、社会化经营过渡；通过税收减免、投资抵扣、加速折旧等方式，多层次、多渠道筹集社会资金和外资，引导其投入到效益好、发展快的第三产业。

二是提高来自第三产业的税收收入比重，促进财政增收。要积极稳妥深化“营改增”、消费税、资源税等改革，适当扩大增值税征收的范围。建立健全纳税人服务体系，强化公民的纳税意识；对流动性较强、营业收入难以核实的行业，应打破属地管理界限，实行集中统一管理；大力推进信息管税，深入实施“互联网+税务”行动计划，全面推行增值税发票管理新系统，发挥税收大数据优势，出台有效的管理办法[3]。

（二）实施积极财政政策引导消费

财政收入的增长根本上还是受限于经济增长，若财政收入增速长期低于GDP的增速，可能使政府调控经济的能力降低，不利于区域经济的可持续发展；反之，若财政收入增速长期高于GDP增速，则有可能加重区域企业的负担，不利于企业的再投资和扩大再生产，还有可能抑制消费。所以，要建立财政收入与GDP共同增长的统筹协调机制，二者的比例应保持在合理的范围之内。

当前，投资和出口对经济增长的拉动作用均在下降，凸显了消费的重要性。全国数据显示：2015年前三季度，消费对GDP的增长贡献率达到58.4%，2016年前三季度，消费对GDP的增长贡献率则达到71%，持续居“三驾马车”之首。2016年的1-11月，全国社会消费品零售总额30万亿元，同比增长10.4%[6]。

2016年，温州的消费市场规模稳定增长、结构加快升级，消费对经济增长的贡献率在不断提高，汽车、智能手机、金银珠宝、旅游等消费较快增长。全市实现社会消费品零售总额首次突破3 000亿元，达3 006.90亿元，增长12.3%，增速居全省第1位；接待旅游人数8 944.93万人次，实现旅游总收入959.92亿元，分别增长16.5%和19.4%。

基于此，温州的财政政策要从积极引导消费入手，要做好三个方面的工作：一是提高消费能力。建立居民收入与经济增长挂钩、劳动收入与企业效益挂钩、工资水平与物价水平挂钩的“三挂钩”机制。建立政府让利于民、企业让利于民的“双让”机制；二是完善消费条件。要采用减负免税办法或建立产业投资基金等方式增加消费供给；三是培育消费热点。引导低碳宜居住宅消费、节能环保新能源汽车消费和旅游消费等[2]。

注释：

①资料来源：《温州统计年鉴-2009》和http://wztjj.wenzhou.gov.cn/.

[1]钟艾阳,汪发元,周中林.产业结构对地方财政收入的影响分析——以湖北省为例[J].会计之友,2013,(25):78.

[2]陶开宇.财政拉动消费的几点思考[J].财政研究,2011,(07):50.

[3]邹再进.以第三产业发展促进云南省财政增收的对策研究[J].昆明理工大学学报:社会科学版,2008,(02):36-41.

[4]阮欢松.浙江省地方财政收入与GDP之间关系的协整分析[J].黑龙江对外经贸,2009,(10):105-107,145.

[5]韦邦荣,杨玉生.中国财政收入与GDP之间关系的协整分析与误差修正模型研究[J].统计与信息论坛,2006,(01):49-53.

[6]崔文苑,曾金华.2015年第三产业税收主角地位愈加强化[EB/OL].(2016-01-18)[2017-3-22].http://finance.sina.com.cn/roll/2016-01-18/doc-ifxnqriz9789944.shtml.

（责任编辑：孙富山）

Research on the Relationship among Revenue,Economic Growth and Industrial Value-added--Take Wenzhou for Example

WANG Yan-lu1,ZHOU Jin-xing2
(1.Zhejiang Industry&Trade Vocational College,Wenzhou,325003,China;2.Wenzhou Xiangyu Middle School,Yongjia,325100)

F812

A41

1672-0105(2017)03-0069-05

10.3969/j.issn.1672-0105.2017.03.016

2017-03-28；

2017-06-25

2016年度温州市哲学社会科学规划课题（16wsk162）

王言炉，男，硕士，浙江工贸职业技术学院副教授，研究方向：区域经济；周金星，男，硕士，温州翔宇中学教师，主要研究方向：政治、区域经济。