试论财政税收对市场经济发展的影响

马妍

摘 要：财政税收在我国市场经济发展进程中扮演重要的角色；要增强财政税收在市场经济发展中的作用。进一步加强对我国财政税收的监督管理工作；维持好我国财政支出与各个地方政府职能之间的动态平衡；从根本上确保财政税收在市场经济发展中拥有科学的征收标准；推动建立健全完善科学的财政税收制度。

关键词：财政税收；市场经济发展；作用；探究分析

1、市场经济环境下的财政税收与经济发展的关系

改革开放几十年来，我国在经济领域取得了令世人瞩目的巨大成就，这一点毋容置疑、有目共睹。但是在经济快速发展的过程中，收入上差距的问题也突显出来，这当然不符合我国的社会主义核心价值观，因此有必要通过财政税收的手段来对收入水平和资源的分配进行调节，以便维持社会的稳定发展和更好的构建社会主义和谐社会。就目前我国的市场经济发展现状来看，供需关系已经成为了市场经济发展的主导，历史上实行了几十年的计划经济已经不能够满足现代社会经济发展的需要，市场经济在这一时期的经济建设中发挥着基础性的作用。在这样的背景下，财政税收对于市场经济发展的重要性也日渐突出，这是因为，市场税收征收工作的开展对商品的公平竞争以及价格有着很大的影响，财政税收工作的开展会产生一定的市场效应，不仅有利于市场竞争的公平，也有利于实现市场经济的平衡，更有利于让现代社会市场经济的发展具有更强的包容性。

由于在经济社会中，国家的财政收入是国力的重要基础，是国家稳健运行的支撑点，而国家的财政收入能否得以保障则取决于同期所执行的财税政策，因此国家的财政税收具有不可替代性，这一点世界各国都有所共识。所以说，在我国经济发展过程中，政府部门应该依据实际情况制定出切合市场需要的财税政策，工作人员要依据经济发展情况对现阶段的财政税收工作进行不断的调整，要保证财政税收制度的公平性、公正性，要以最大的限度縮小收入上的差距，尽可能的降低资源上的不平衡，要在保证国家财政收入的同时也保证社会经济的稳定健康发展。

2、基思马思丹所述的“财政税收与经济增长”理论

2.1任何一个国家劳动生产率的提高都会在相应程度上受到财政税收的影响，私人与公共消费的增长幅度也会对其产生约束，此外，政府教育培训与税基的扩大都会统筹兼顾好财政税收与市场经济发展的关系，并且维持好国家公共服务支出与税收基础来源之间的动态平衡，从根本上增强国家的经济实力与社会发展进程。

2.2税收政策在市场经济中主要来源于两个方式：一是高税负国家的政策是充分挖掘资源利用率且倡导资源的走向，趋势是由高成本向低成本转变，而低税负国家恰恰相反。二是生产要素总供给与经济收益相互依赖，在适当程度上予以财政税收相应的较少可以有利于工作革新与投资储蓄的进行。

2.3某些国家之所以会出现后期投资与消费的大幅度上升就在于这些国家的税收负担普遍的比较低，并且他们的投资增长率与税收后的负担是成反比关系的，而且税收政策主要是通过降低税收刺激等一系列的措施来发挥在市场经济中的作用。希望我国对此引起反思，积极响应倡导且鼓励高成本向低成本的转移变化。

2.4基思马思丹关于市场经济与财政税收的增长理论是建立在科学客观的对比分析基础上来实现的，他得出的另一著名结论就是投资增长率与宏观税负是反比关系，低税负国家在投资增长率方面是远远大于高税负国家的，这非常有利于民族工业与进出口贸易的发展，对我国的经济发展具有重要的引领导向作用。

3、增强财政税收在市场经济发展中发挥作用的有效策略

3.1进一步加强对我国财政税收的监督管理工作

目前增强财政税收在市场经济发展中发挥作用的有效策略，起到最为立竿见影效果的措施就是进一步加强对我国财政税收的监督管理工作，因为财政税收是一项繁琐复杂的工作，它关乎着国计民生，我国现实生活中经常存在着偷税漏税的症状，这与平衡市场经济分配与财政税收开放性是相互背道而驰的，大力加强监督管理工作就可以有效避免不合法偷税漏税现象的出现，促进我国社会主义市场经济的健康平稳运行。首先就是要加强国家相关财政部门对不同税收比例的协调分配，其次就是各行各业都要严格遵循相关的法律法规，对于那些明目张胆违反国家财政税收制度的不法行为予以沉重的打击，再者就是要完善相应的监督体系，对于某些大额的税收征收情况要密切关注。

3.2维持好我国财政支出与各个地方政府职能之间的动态平衡

所谓的维持好我国财政支出与各个地方政府职能之间的动态平衡，指的就是要从根本上使得各个区域的财政收入趋于安定合理与科学精确，还要同时做到在最大化程度上提高政府职能的灵活性，因为财政税收在经济发展中的作用会带来市场效应，这就在相当程度上决定了国家在经济发展环节中财政税收具有不可或缺性。与此同时，还要贯彻落实好“实事求是，因地制宜”的原则，使得财政支出与政府职能二者始终处于科学合理的范围之内，尽量减轻地方政府的财政压力，还要努力提高中央财政的经济收入，这样就可以有效的平衡社会各个方面的经济水平，进而促进财政税收在市场经济发展中的作用。

3.3从根本上确保财政税收在市场经济发展中拥有科学的征收标准

纵观全局，财政税收对我国的市场经济发展具有宏观调控的作用，税收政策自身具有较强的无偿性与强制性，要想实现财政税收与经济的同步稳定发展，就必要从根本上确保财政税收在市场经济发展中拥有科学的征收标准。公正客观的税收标准是建立在当前我国实际的经济发展运营状况这个坚实的基础之上的，这会加强我国当下税收行为的公正化、透明化、公平化，使其做到有标准可依，财政税收的规范性不仅仅有利于促进企业的经济增长与约束生产经营行为，还有利于最大化的减轻纳税人的经济负担，希望相关的财政税收部门人员对此引起足够的重视，将制定科学合理的财政税收征收标准落到实处。

3.4推动建立健全完善科学的财政税收制度

推动建立健全完善科学的财政税收制度是运用财政税收手段推动市场经济发展的又一大具体措施，它在推动我国经济实力增长与社会和谐进步的同时还会更好地提高直接税收的比例。要想将该项措施贯彻落实好，就必须要贯彻落实好国家大力倡导的“可持续发展观与新常态”理念，还要对直接税收与间接税收的比例做出改革创新与优化升级，往往良好的财政税收制度决定了税收的实际情况并准确的呈现出我国的市场经济发展态势，采取有效的财政税收制度可以更进一步的推动财政税收工作的改革，为我国社会主义市场经济的繁荣富强添砖加瓦。

结束语

总的来说，我国的财政税收制度随着经济实力与改革开放的发展而逐步得到完善，只有从根本上确保财政税收的科学合理运营，才能为我国经济的稳定进步添砖加瓦，进而更好地发挥财政税收在国民经济中应有的基础性作用。

参考文献：

[1]林素芬.解读财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].低碳世界，2017，（19）：241-242.

[2]刘晓玲，罗荣华.基于VAR模型下的金融发展在促进我国实体经济发展中的效果研究[J].上海立信会计金融学院学报，2017，（03）：34-44.

[3]刘宸.深圳财政政策对产业结构优化的影响分析[D].深圳大学，2017.

[4]张畅.长江经济带经济运行机制和增长动力分析[D].深圳大学，2017.endprint