浅谈公路工程施工企业往来款项的管理

方英

摘要：往来款项是公路工程施工企业非常重要的单位总资产之一，其不仅能够对企业的资金正常流动、财务结构状况等造成影响，还能直接影响到企业的市场竞争力，特别是在当前施工建筑行业日益激烈的生存条件下，如果不能及时收回工程款和各种保证金等往来款项，企业的进一步发展也将面临困境。因此，本文对公路工程施工企业往来款项中所存在的几个显著问题进行分析，并对加强往来款项管理的应对策略加以探讨。

关键词：工程工程；施工企业；往来款项；管理

很多施工企业为了在公路工程市场竞争中胜出，其不得不采取一些相应的策略，比如垫付施工资金以及通过保证金对公路工程进行预付等，而如果这些资金不能在有效时间内返回，将为施工企业的正常经营和运转造成影响，所以必须采取有效的策略进行管理。

一、公路工程施工企业往来款项中存在的问题

（一）缺乏科学的资金管理方案

很多公路工程施工企业没有正确的利用有效的资金，导致资金未能应用在所需项目上，影响了资金的流转，继而发生欠薪和少薪的情况，其都将限制企业的发展。同时，未能合理的分配资金，其绝大程度原因是资金管理人员缺乏专业能力所致，不仅可能影响到公路工程的顺利施工，还可能对施工质量造成影响。另外，部分资金管理人员缺乏较高的管理意识，没有采取科学的方案进行资金管理，导致施工延期和误期的情况，继而影响了往来款项的顺利进行。

（二）缺乏足够的风险控制意识

很多施工企业在投标以前过于盲目，仅仅将重心放在如何竞标成功上面，没有及时了解建设单位的各种情况，比如资金状况、立项文件、社会信誉度和按进度拨款情况等，也无法准确、及时的评估应收账款的风险程度，导致后期的大量应收账款无法及时获取，后续的催收工作也面临各种困难。

（三）未能规范进行财务处理

《会计准则》是财务人员在进行往来款项时应当遵守的原则，但在实际情况中，很多财务人员的做法都偏离其中的相关规定，比如没有及时进行对账，未能和建设单位以及材料供应商等核对相关财务信息，造成后期账目不清晰、不完整的情况。同时，如果财务人员未能及时处理往来款项，势必会导致挂账和坏账的情况，而企业为了对自身利润加以调节，采取了对往来款的随意挂虚，整个财务账目严重缺乏真实性。除此以外，一些财务人员在对往来款项进行分类入账时方法不合理，比如将应收工程款、质量和履约保证金等划在统一的会计科目中，影响了账目的清晰度和准确度。

二、公路工程施工企业往来款项的管理策略

（一）提高企业资金管理水平

一般情况下，公路工程的施工企业拥有的注册资本金高于3亿元，企业的净资产在、超过3.6亿元，并且，连续缴纳营业税的时间超过3年都高于5000万元，以及银行授信额度连续3年超过5亿元。因此，施工企业要提高自身资金管理水平，首先必须重点培训资金管理人员，特别是在管理能力和意识上，以确保资金管理方案的合理性。同时，重点管理预算方面，比如一些公路工程在条件复杂的环境下进行，或者具有较长的施工周期时，更加需要对其进行合理的规划和控制，避免对企业自身造成资金运转的影响。其次，重点分析各种往来款项，比如款项的缘由、具体金额和账龄等，都需要进行准确的梳理和评估，如果遇到资金使用有问题或者需要改进的情况，则需要及时找出解决策略，保证合理化的资金使用情况。不仅如此，施工企业还需要建立严格的资金制度，因为公路工程施工中需要涉及各种材料的采购，比如水泥、钢材等，其可以通过现金交易的货到付款方式来进行，这样不仅能够缩减繁杂的工作程序，还能及时检验材料的质量情况。

（二）定期清理应收账款

为了确保应收账款的及时性，施工单位要加强联系建设单位，比如在春节、中秋等节假日前后，可以通过工人工资的发放等因素来催促，通过正确的条件和途径回收资金。对于逾期账款的对账函，应当及时寄给对方单位，除了将应付却未付款项金额出示以外，还需要将相关对账明细和资料以附件形式提供，利于对方公司的查询。同时，一些应收账款如果无法正常收回时，则应当将清欠力度进一步加大，比如通过让利清收和以物抵债等方式来等价收回。如果超过5年以上的坏账，且多次清欠均无法解决时，则可以通过清账提成的方法来进行。另外，对于一些有偿还能力的单位，但却以各种借口不归还欠款的情况，则可以直接通过司法途径来寻求解决方法，以确保施工企业的正常运营。

（三）规范化进行财务处理

财务人员必须确保对账的及时性和合理性，特别是一些往来款本身周期长，且资金量较大，其必须根据时间期限和合同内容的基础上进行针对性的分析，并进行专门的管理，杜绝后续可能存在的各种问题。同时，在设置会计科目时，必须以《会计准则》来严格进行，所有的分类入账都需要根据内容性质进行划分，避免往来账目存在随意的挂虚行为。另外，施工单位要定期的核查应收的工程款项，并全面分析其可能存在坏账的情况，且通过具体的对策来避免。对于已經存在的部分坏账要快速予以解决，以免长时间挂账。不仅如此，财务人员要和材料采购部门及时进行沟通和协调，因为公路工程施工中需要使用到大量材料，其也是整个施工成本中所占比重较大的一项，最高可达65%-75%左右，必须对其进行严格控制，以确保财务处理的规范化和科学化。

结束语

随着我国建筑施工行业和公路事业的不断发展，其在施工过程中所涉及的内容会越来越广泛，并会不断加大往来款项的复杂性。所以，施工企业必须不断改进并完善企业的管理策略，并不断提高财务管理人员和资金管理人员的业务能力，以降低管理过程中存在的各种风险，促进自身的发展。

参考文献：

[1]骆金峰.论公路工程项目建设中资金监督管理的重要性[J].现代经济信息，2015（01）：84.

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