保险企业会计风险的防范措施探析

齐翀

[摘 要] 保险企业会计工作对保险企业发展意义重大，会计信息的准确性能够影响保险企业高层管理人员对企业今后发展方向的预判。保险企业会计风险较其他危机不同，具有隐秘性与滞后性的特点，能直接影响保险企业的经济效益。由于会计风险存在于会计管理与会计操作两方面的工作中，因此，保险企业要建立健全会计工作监督机制，完善会计工作人员内部管理机制，同时建立会计风险防范责任制，从多个维度着手，防范会计风险的产生，保障保险企业的健康持续发展。

[关键词] 会计风险；保险企业；风险防范

[中图分类号] F230 [文献标识码] A [文章编号] 1009-6043（2017）10-0115-02

会计工作对于保险企业的发展具有重要意义。通过会计信息，保险企业高层管理人员能够制定保险企业在今后以及未来的发展策略，可以说，会计工作直接影响到企业高层管理人员对于企业今后的发展方向的预判。在会计工作中，主观因素或客观因素都有可能导致保险企业的会计风险，严重危及到保险企业的正常运行。

一、保险企业会计风险的防范意义和现状

（一）保险企业会计风险的防范意义

现如今我国的经济呈多元化趋势发展，保险企业在发展的过程中，不仅要面对同行竞争的压力，而且还受到各种内部因素的困扰，会计风险更是对保险企业的健康发展起到了严重的阻碍作用。由于保险企业自身经济往来频繁，企业性质特殊，每一家保险企业在发展的过程中都会遭遇到会计风险。会计风险较其他危机不同，其具有隐秘性与滞后性的特点，如果保险企业在管理过程中，由于其管理制度不严谨不规范，很容易滋生会计风险。因此保险企业在发展过程中务必重视会计风险所带来的问题，从多个角度分析防范会计风险。会计风险直接影响保险企业的经济效益，要想彻底解决会计风险问题必须从多维度分析会计风险产生的原因。

（二）保险企业会计风险防范现状

近年来，国民危机意识的提高，在一定程度上促进了我国保险企业的快速发展。我国保险企业虽然已经意识到会计风险，但是由于会计风险具有潜在性、隐秘性的特点，在一段时间内很难让保险企业的会计工作人员发现。当会计风险经过一段时间的发酵，保险企业的会计工作人员有所察觉时，往往事态已经非常严重，会给保险企业带来严重的经济损失。

二、保险企业会计风险的相关特点

（一）保險企业会计风险具有较强的隐蔽性

保险行业自身存在着较大的风险，保险企业除自身因素外还受到其他各种因素的影响，保险行业的盈利充满了不确定性，尤其是遇到自然灾害不仅给广大人民带来了严重的经济损失，也给保险企业带来巨大的经济负担。保险企业无法控制外界因素对保险行业产生的影响，不过保险企业可以从自身做起，将由于保险企业自身操作或管理不当造成的损失降到最低。影响会计风险的因素有许多，既有外部因素，也有内部因素。保险企业虽然无法控制外部因素，但可以通过保险企业自身管理上的提升，来降低会计风险。会计风险具有很强的隐蔽性，主要有以下两方面原因。第一，由于自身工作性质的原因，保险企业的资金往来非常频繁，因此保险企业的会计在企业内具有较高的身份地位，其工作内容也较复杂，工作量较重，这些都导致企业管理人员缺乏对保险企业会计工作人员的有效管理。因此，保险企业会计工作人员受到外界的制约力较小，这为会计风险埋下了隐患。第二，计算机应用技术被广泛地应用于工作中，其中保险企业会计计算平台的安全性对于保险企业具有重要意义，一旦保险企业的重要数据被外界不法分子所窃取，势必会给保险公司带来无法计量的损失。另外，保险企业会计工作人员在录入数据时，如果出现错误，没有及时发现，也会为产生经济纠纷埋下隐患，会计工作人员使用电算技术缺乏对数据的直观感知，这在一定程度上也增加了会计风险。

（二）保险企业会计风险具有较强的滞后性

保险企业具有频繁的经济往来业务，每一笔支出或收入的资金都要经过会计审核，同时由于其工作性质复杂，每一项业务都要经过严格的流程来操作，虽然在一定程度提高了保险工作人员的业务能力，对工作人员起到了督促作用，但是严格的程序势必会导致一定的时间延缓。因此，保险企业会计风险都有滞后性，在会计风险萌芽之初，由于相关负责人缺乏正确的意识和紧迫感，导致挽回危机的可能性越来越低，保险企业会计风险一旦爆发，将会给保险企业带来巨大的经济和名誉上的损失，也阻碍了保险企业健康稳定的发展。

三、保险企业会计风险的分类

（一）会计管理风险

1.会计管理制度不完善

会计管理制度是保证会计日常工作的基础，会计管理制度不完善、不健全，很容易导致会计工作人员在处理公司账务时产生漏洞。如果保险企业制定严谨的会计管理制度，比如保险企业会计工作人员加强对账目的审核，那么必定会大大降低出错率。保险企业会计工作人员工作项目如果得到有效的监督，也势必大大降低出错率，即使出现问题也能够及时被发现，并针对问题提出改进措施。

2.缺乏有效的监督

有效的监督，是保险会计工作人员基本的职能之一，有效监督是提升会计工作人员效率的重要举措。而一些保险企业在经营过程中没有认识到有效监督的必要性，只重视保险企业的营业额和利润，并没有考虑到保险企业的长远发展，从而放轻或忽视对会计主体的监督，缺乏完善的监督手段。保险企业会计工作人员分配不合理，让监督停留在形式上，在一定程度上加大了会计风险的可能性。

（二）会计操作风险

1.不能严格执行制度

保险企业的会计操作风险是与保险企业主管领导风险防范意识薄弱分不开的。在保险企业的管理体制中，一些高层管理人员存在官本位思想，把本部门的保险业绩看做自己升迁的本钱，只看重保险企业的经营利润，并没有把管理放到自己的工作重点上。另外，保险企业高层管理人员跟不上时代发展步伐，没有严格按照规章制度执行管理。在保险行业的实际操作中往往更加注重办事的效率，对于办事效率的提高是否严格按照规章制度却很少关注，也没有从保险企业整体出发考虑会计操作风险。保险企业在对主管领导进行考核时，大多数将主管领导的业绩作为考核的重点，这样就会增加保险企业会计风险的几率。

2.组织结构和制度设置不合理

近年来，伴随着我国保险企业的不断发展，保险企业会计操作风险也在不断提高。据调查，我国保险行业大多实行的是行政区域主管领导负责制，主管领导在相关配套方面自主权相当大，如果缺乏对主管领导的有效监督，很有可能会产生腐败操作的风险。目前我国大型保险企业如同商业银行，都是实行中项的分型治组织结构，伴随着保险企业管理层级的增多信息沟通过程中很容易失真，各个层级的保险部门的会计常常处于混乱状态，大大降低了保险企业会计资源配置效率。

3.会计监督风险

会计监督是会计工作中的重要组成部分，会计监督还是会计工作有序进行的重要保障。保险企业已经意识到会计监督的重要性，保险企业在日常会计凭证以及账户审核的时候就将会计监督列为考核的一项重要组成部分。保险企业会计工作人员除了保险企业复杂的财务往来之外，还对保险企业其他工作中经营活动的合理性和合法性予以监督。但是据调查显示，我国保险企业在会计监督方面存在着许多不足，并没有对保险企业其他工作进行有效的监督。保险企业的保险单，包含着许多保险企业的信息以及客户的隐私，国内一些保险企业在保单的领取和使用方面就缺乏有效的会计监督。由于会计监督的缺失，很容易导致一些风险的滋生。如果在接下来的工作流程中并没有被其他工作者所及时的发现，那么就大大增加了会计风险隐患，这也正印证我们前面所说的会计风险存在隐蔽性、长期性的特点。由于会计工作者的疏忽，没有将会计监督贯彻执行，那么势必会影响保险企业的健康长远发展，最终给保险企业带来巨大的经济损失。

四、降低保险企业会计风险的具体措施

（一）建立健全会计工作监督机制

建立健全会计工作监督机制，需多方合作。在国家层面，应通过立法规范会计行为，给保险会计工作的正常运行提供保障。由于会计监督涉及多方面的利益，保险企业会计工作人员有责任对公司的业务往来进行监督。通过立法给予保险会计工作人员法律支持，并给会计工作人员法律保护，解除会计工作人员的后顾之忧，只有这样才能保证会计工作人员依法行事，对自己的工作尽职尽责，让保险企业会计工作人员真正发挥其才能。另外还需强化保险公司内部会计监督，从多个维度入手，有内有外，建立完善的会计监督体制。首先要完善保险企业内部控制制度，在工作安排上明确相关人员的具体职责，在人员工作安排设置上要互相分离、相互制约。在审核保险企业会计资料时，应严格按照具体流程操作，不能因人为因素破坏相关流程。

（二）完善保险企业会计工作人员内部管理机制

良好的内部管理机制，是保险企业会计工作人员做好本职工作的基本前提，因此，保险企业管理人员应从加强管理制度入手，让管理机制深入人心。为了让保险企业工作人员认真履行内部管理机制，应将内部管理机制的学习作为员工考核的一项重要组成部分。保险内部工作人员只有认真学习内部管理机制，才能更加明确具体认知自己的工作责任与义务，一方面会提高工作效率，另一方面，对于减少会计风险大有裨益。科学的配备人才，也是提高保险企业工作效率的一项重要途径，要根据保险企业内部工作人员的特点安排其具体工作岗位，保险企业内部工作人员务必明确每个人的岗位职责。完善的奖惩制度是保险企业内部管理的一项重要组成部分，在保险企业内部，企业制定的管理制度应深入人心。企业的管理规章制度，就如同法律。要做到有法必依，执法必严，加大内部管理制度，从而进行有效的监督，在很大程度上能降低企业会计风险。在会计监督过程中，可根据事前、事中、事后三部分着手，按照事情的发展流程进行有效的督察，要求会计工作人员树立起危机意识，确保会计入账真实有效，唯有这样才能真正的避免会计信息失真。相关监督人员应秉公执法，一旦发现弄虚作假的情况，就要写入审计报告中，上报主管部门，并引入完善的赔偿制度，同时追究其责任。会计复核制度对于预防会计风险具有重要意义，保险企业会计岗位是产生会计风险的最敏感部位，如果保险企业会计岗位长期由一人操作，就会大大提高会计风险的隐患，鉴于此种情况，在人事设置上，保险企业重要操作人员要进行定期轮换。

（三）建立会计风险防范责任制

提高保险企业内部工作人员的防范意识和加强保险企业内部管理机制任重而道远。因此，保险企业高层管理人员在注重经济效益的同时，应加强企业内部工作管理机制的学习，要树立大局观念，不为眼前小利所动，为保险企业长远发展做出自己的努力。作为企业高层领导，只有自身加强对内部管理机制的重视，才能让保险企业其他工作人员明确并认真履行其职责。保险企业内部一级对一级负责，在会计工作中严格按照操作規程，将保险企业内部控制制度作为自己工作行为的准则。建立企业会计风险防范机制，就要贯彻相关法律法规，确保保险企业会计工作的正常有序进行，落实科学发展观，企业高层管理人员要以人为本，不断更新观念，为保险企业内部工作人员营造一个良好的工作环境和氛围，提高保险企业工作人员的积极性，进而提高办事效率。建立会计风险防范责任制，其关键还在于责任到人，让企业内部工作人员意识到认真履行职责的意义，一旦出现工作差池，将由自己承担责任。

五、结束语

保险公司企业会计风险的产生，既有保险公司内部因素，也有外界因素。会计风险给保险企业正常健康的发展带来了巨大的隐患，解决好保险企业会计风险，一定要从多个维度出发，采取多极并举共同治理的方式。保险企业应正确认识会计风险，树立危机意识，不断完善内部管理机制，提升内部工作人员素质，积极响应国家号召，严格遵循法律法规，将会计风险消灭在萌芽阶段。另外，保险企业高层管理人员应树立终身学习意识，在知识和认知方面不能滞后，要紧跟时代步伐。

[参考文献]

[1]徐永鑫.新时期保险企业会计风险防范问题探讨[J].中外企业家，2016（5）：74.

[2]王宪国.企业会计电算化风险以及相关防范措施探析[J].时代金融，2014（32）：169-170.

[3]史辰琢.企业金融会计风险原因的分析及防范措施[J].中国商贸，2014（21）：74-75.

[责任编辑：史朴]