电费账务全过程管控实践

余颖娜

摘 要：电费帐务是电费抄核收工作中的重要组成部分，是确保电费资金安全的关键环节。电费帐务工作涵盖了电费实收账务、营业收费、电费票据和电费充值卡四个部分。通过对电费帐务实现全过程、规范化、标准化管控，确保电费准确、及时、足额回收，进一步提升电费管理精益化水平。

关键词：电费帐务 全过程管理 精益化管理

一、背景描述

由于近年来电费实收方式的多样性、实收账务处理的复杂性和资金安全的重要性，使得电费资金到帐、二次销帐及时性面临新的挑战。为了做好电费账务管理工作，舟山供电公司深入分析电费实收现状，认真研究电费账务各项工作，制定电费帐务全过程管控工作流程，主要包括：一是电费资金缴款到指定帐户日结日清。二是实现银行资金到账通知电子化传递，对账、记账系统自动化处理，提高工作效率，增强在途资金过程管控。三是实现预付费售电资金实收入账全过程系统化管控，降低售电资金管理风险。四是实行电子化集中支付电费退费方式，提升电费资金运转使用效益。

二、主要做法

电费帐务工作涵盖了电费实收账务、营业收费、电费票据和电费充值卡四个部分。自2015年开始，舟山供电公司电费账户实施全过程管控。客户服务中心营业与电费室制定了各项工作流程，按计划有步骤地组织开展各项相关工作，提高了电费回收工作效率。

1、电费实收帐务工作要求及流程

1.1电费收取应做到日结日清，收费人员每日应将现金交款单、银行进帐单、当日电费汇总表交予电费账务人员。解款、解款核定、二次销账应符合“137规定”，即当天收取的电费资金当日内完成解款，解款后3个工作日内完成解款核定，解款核定后7个工作日完成二次销帐。

1.2严格执行电费账务管理制度。建立用户电费明细帐，做到电费应收、实收、预收、未收电费台帐及银行电费对帐台帐等电费帐目完整清晰、准确无误，确保电费明细帐与总帐帐目相符。

1.3电费帐务人员必须每日监控现金和支票交费情况，对营销业务应用系统内的收费记录、解款记录和收费责任部门上交的银行解款凭证进行稽核，督促收费责任部门及时解款。

1.4电费帐务人员负责交费渠道的日常管理业务，每日监控联网批扣文件的发送和反馈接收情况。委托金融机构或第三方代收电费的，供电企业应与其签订协议，电费帐务人员必须每日完成第三方机构代收电费数据的交易信息对账和确认。

2、营业收费工作要求及流程

2.1电费帐务班在营销系统中进行解款核定时，对营业班送交的资料进行审核，确保每张解款单、进账单与营销业务应用系统解款记录一致，必须在收到纸质资料的一日内完成。

2.2电费帐务班将营业班移交的营业收费日报、解款清单、现金解款单、支票进帐单等解款单据按解款日期整理后，编制营业收费汇总表加盖部门公章后，连同上述单据定期移交财务部门。

3、票据管理工作要求及流程

3.1电费票据的管理和使用应符合账务相关规定。电费票据的领取、核对、作废、保管应有完备的登记和签收手续；票据管理和使用人员变更时，应办理票据交接登记手续。严禁转借、转让、代开或重复出具电费票据。

3.2设置专人负责电费专用印章管理工作，并严格在规定范围内使用。印章领用、停用以及管理人员变更时，应办理交接登记手续。印章保管人和票据使用人不得由一人兼任。

3.3电费票据应通过营销业务应用系统机打，严禁手工填开电费票据。开具票据时，应在营销业务应用系统中如实登记。确保该系统票据信息与实物票据信息的一致性。

3.4定期编制票据使用月报表，随时了解票据的领用、使用、库存情况，及时编制电费票据的购置计划，加强票据安全、合法、合规使用管理。

4、充值卡管理工作要求及流程

4.1按照不相容职务相互分离原则，指定专人负责电费充值卡的管理、分发、领用、销售和业务报表等工作。定期进行盘存，确保帐实相符。

4.2电费充值卡销售资金视同电费资金管理，实行日结日清。资金的解款、核定、二次销帐应符合“137规定”。各部门做好充值卡数据、资金日常监管工作，并按月编制各类电费充值卡报表。

4.3电费充值卡销售应开具货物销售的机打发票，发票内容为“电费充值”，销售时未开发票的，事后应予以补开。

三、保障措施

为保障电费帐务全过程管控工作的顺利推进，并按照计划推进各项工作的开展。主要采取了以下保障措施：

1、加强组织领导。

2、建立分工协作运行机制。

3、建立月例会制度。

4、建立月工作报告制度。

四、取得成效

通过电费帐务全过程管控工作实践，加快公司电费资金的归集速度，降低电费资金管理风险，电费实收业务各环节运行平稳，实施效果体现在以下四个方面：

1、建立健全规章制度。梳理公司电费实收业务流程及职责分工，细化与代收机构电费业务内容及要求，明确电费实收业务及账務处理各环节中公司相关部门及各单位的职责分工。同时，规范代收机构电费业务合作标准。实现资金管理规范化、标准化作业。

2、提高了部门之间业务配合度。随着电费帐务全过程管控工作的不断推进，逐渐暴露出很多需要各部门协调配合的问题。为了保证业务流程能够顺畅地进行，各相关部门定期进行磋商，研讨各类问题的解决办法，明确各自的职责， 经过不断磨合，部门之间配合程度得到提高，业务开展较为顺畅。

3、提高电费账务管理水平。通过系统化收费日结、收费解款、解款确认、到账确认闭环式实收及账务处理，实现电费资金的全过程量化监管和控制，降低电费资金风险。客户服务中心重点对异常不平账数据进行监控、协调并跟踪处理；深入分析电费资金在途、期末余额、资金归集速度等电费数据，为辅助领导决策提供有力支持。

4、促进公司经济效益大幅提升。由于电费平均在途时长逐月递减，由之前的半月天缩短至现在的5天，电费资金归集速度显著提高，提高公司投融资效率，公司获得显著经济效益。

参考文献：

[1]赵清扬.关于电力营销全过程电费风险管控的研究.[J].《黑龙江科技信息》，2014（34）

[2]刘平，靳敏江，樊哲.电力营销全过程电费风险管理分析.[J]《城市建设理论研究：电子版》，2014 （20）

[3] 李彤，电力营销全过程电费风险管理分析.[J].《中国科技投资》？， 2016 （21）