新形势下全面推进税收管理改革

汪胜洪

【摘 要】根据党的十八届三中全会在全面深化改革中作出的重大战略部署，在深化改革中重点就是财政改革，具体到税务部门就是全面推进税收管理改革，实现税收管理的现代化。基于此，本文分别从税收管理改革存在的问题和新形势下全面推进税收管理改革具体措施两个方面开始进行探讨。

【关键词】新形势； 税收管理；改革

一、前言

在新形势下，国内深化税收管理改革，加强了各界对税收管理改革的认识，这在一定程度上促进我国税收管理改革。当然在税收管理改革方面还存在不足，如成果不具体，相关理论研究少等。另外，我国对于税收相关课题研究较晚，理论研究相对西方国家较差。

二、税收管理改革存在的问题

1.税收法制建设存在缺失

税收管理制度改革正在进行，其中存在着很多问题，即我国相关法律法规一直没有跟上改革的进程，纳税评估的风险应对依然没有法律依据、定位不明确，以及相关程序不科学。另外，基层的机关为了应对考核，替代纳税人申报，严重混淆了双方权利义务，从而增加了基层压力。

2.征管资源配置效率不高

税收管理级在专业分化格局中的优势不明显，扁平化管理需要进一步的深化。省局机关在专业化管理方面作用不明显，重点税源分级还得进一步完善，税收管理机构受人力资源配置的影响，受制于征管机构，另外风险管理还只能依靠组建团队来进行。

3.专业化分工协作不到位

基础管理方式还不够完善，仅仅把税收管理服务机构、基础管理机构和专业化的结构进行了划分，但实际运行中问题依然存在，尤其是业务衔接上。有些工作流程，例如个体税收、优惠落实等工作，都需要多事项的协调配合，并且在配合方面存在许多问题。

4.数据情报支撑力不够

数据的加工力不强，以至于后续分析及风险应对力不足。从情报采集过程来看，采集的质量不高，只是将数据简单的导入，没有进行具体的分析，并且信息采集的范围与数量不高。税收风险分析效率有待加强，靶向性问题仍然存在。

三、新形势下全面推进税收管理改革具体措施

1.加强税收法制制度建设

随着全国各地税收征管改革进程的加快，税收的征管法必须加快修订的进度，为税收管理改革预留法理的空间。并且进一步规范纳税的申报、税务的稽查工作、法律的救急等为核心的税收管理流程，强化税务机关信息的获取、采集，确立纳税人法律责任和社会信息报送的法律责任。进一步强化税收管理制度的支撑，取消原有按照责任分区设定税收管理员的各项职责，对税收管理进行合理分工，将税收管理人员工作充分的体现。另外，积极推进行政审批制度的改革，切实将改革措施落实到实处，深化税务行政审批制度改革，对审批权利进行整合与颁布，税收管理做到位。建立税收管理职责清单制度，准确的界定税务机关遵从管理职责范围，确保简化政权落实到实处。

2.构建扁平化税收组织体系

为了实现扁平化税收组织体制，目前税务部门以税收遵从管理清单为依据，并通过压缩管理层级将重点坐实。两级业务管理体系职能分布将现有的层级由四级转变为省、市、县三级，在保持税收管理机构基本不变的前提下，按照要求对原有的四级机关进行职责分工，以构建分级的管理体制。首先，省局层面的设计主要包括以数据中心为载体、面向全省的数据情报管理、税收风险分析应对任务管理板块。他们的职责是负责全省税收风险规划制定、数据情报规划采集等。其次，市局层面职能主要包括以纳税服务机构为载体面向市区纳税人的服务板块和以机关业务为载体面向全市风险管理板块。具体内容主要包括负责纳税人的纳税服务、负责纳税人税收的评定等。最后，县局层面设计包括税收服务机构为载体面向全县的服务板块和以机关科室为载体的风险管理板块。主要内容为负责全县纳税人基础纳税服务、负责小税源评定等。

3.强化税收管理能力建设

强化税收管理建设首先需要建立一体化的税收业务格局，进一步完善社会资源，使原有服务进一步优化升级，政府在期间也要服务好纳税人，并与其建立好信任关系。其次，建立面向社会需求采集网络工作，健全国税机关的新体制。健全任务管理办法，切实的减轻纳税人的负担，规范机关的管理行为。最后，应成立省、市、县税收专家委员会，完善税收政策，咨询回复等管理体系。并加快纳税服务的电子化、可视化，以及智能化，逐渐降低实体办税业务流量。

4.建立健全的税收保障体系

建立健全的税收保障体系，需要稳固信息技术的支撑，以网络技术创新为推动力，建立先進技术战略，全面促进各项工作的转型与升级。保证信息不泄露的同时建立税云平台，打造先进的数据处理中心。其次，税收保障体系还需要高效的人力资源支撑，建立人力资源税收管理职责，围绕招录、绩效考核、薪资福利等重要环节，逐渐实现人力资源的流程化、一体化运作。另外，人才培养是关键，制定相关专业人才培养与其发展规划，建立税收管理职责相对应的人才等级管理体系。最后，需要进一步规范行政后勤保障体系，加快电子政务建设，健全行政管理流程，健全发言人制度，及时响应各种社会的关注，健全预算管理制度，优化支出结构，建立税收保障科学化与服务的人性化，进一步精细后勤保障体系。

四、结论

综上所述，新形势下全面推进税收管理改革，需要正确的理解税收管理改革的意义，同时根据税收管理改革存在的问题，即税收法制建设存在缺失、征管资源配置效率不高、专业化分工协作不到位、数据情报支撑力不够，给予相应的税收管理改革具体解决措施，才能进一步推进税收管理改革。

参考文献：

[1]孙云志.统一思想整体推进全面深化税收管理改革[A]..改革与探索——吉林省税务科研优秀论文集[C].：，2001：6.

[2]袁鸿兴.大企业税收专业化管理的思考和探索[D].财政部财政科学研究所，2013.endprint