农民合作社绩效评价指标体系构建及实证研究包

乌兰托亚+马龙波+房桂芝

摘要：基于中国农民合作社发展现实状况，以山东省49家农民合作社调研数据为例证，从组织效益、社员效益、社会影响、生态环境保护绩效4个层面21项具体指标构建农民合作社绩效评价指标体系，采用因子分析法提取农民合作社经营绩效的主成分，分析体现农民合作社经营绩效水平的关键因素，利用合作社经营效益、产品认证、社会进步、社员权益和品牌影响力的评分值加权计算绩效综合评分值，并对调研合作社进行评级，评估优级、良级、中级、低级绩效合作社的特征与成因。提出加强政策扶持能力、提高合作社农业技术水平、培养农技推广人员、完善内部治理机制、增强社员参与合作社建设的主动性、强化创新发展能力，从而提升社会化服务供给水平以获得满意的组织绩效。

关键词：农民合作社；绩效评价；评价指标体系；山东省

中图分类号： F321.42文献标志码： A文章编号：1002-1302（2017）12-0316-05

合作社是实现农户合作与联合机制最重要的载体，下联广大普通农户，实现抱团发展；上联产业化龙头企业，密切与农户利益关系；横向连接家庭农场和专业大户，提高其经营效益；外联农业社会化服务组织，提升其服务效率。2007年我国《农民专业合作社法》颁布实施以来，合作社得到迅速发展。截至2014年12月底，全国农民专业合作社达128.88万户，比2013年底增长31.18%，出资总额2.73万亿元，增长44.15%。与2007年相比，我国农民合作社年均增长6.08倍。实有成员户数年均增长16.07倍，占农户总数比例由2007年的3.01%上升到2014年的35.5%（图1）。农民合作社规模化、规范化发展，提高了农民组织化程度，促进小农户与大市场的联接，实现了农民增收、农业结构调整、农村经济发展。随着合作社数量的迅速扩张，其经济和社会绩效也受到学者们的广泛关注。对合作社经济绩效进行研究发现，由于管理不善、经营不力和规模普遍较小等原因，农民专业合作社的平均效率水平偏低[1]。农民合作社的健康可持续发展是解决农业、农村、农民问题的关键点，因此，探讨农民合作社绩效水平高低、测量绩效方法、影响绩效因素等问题，对增强合作社竞争力与带动力、推进农业产业化进程具有显著意义。

1农民合作社绩效相关研究文献回顾

浙江省农业厅课题组等从行为性绩效与产出性绩效2个层面评价了合作社绩效[2-4]。侯翔等认为农民合作社的绩效评价维度可以从合作社发展脉络进行系统梳理，并以行为与结果的逻辑构建农民合作社绩效评价指标体系，绩效结构包括行为绩效与结果绩效[5-6]。李新曼等以组织绩效理论为依

据，提出用合作社发展规模、内部机制完善程度、社会化服务供给状况等行为性绩效，以及经济、社会和自身发展的收益性绩效2个层面进行综合评价[7]。国外对农民合作社绩效的评价主要侧重于经济与社会方面的综合考量。Nilsson指出，农民合作社在经济效益与社会效益方面贡献突出[8]。国外学者强调的社会绩效主要体现在政策推广与应用，降低农户生产与销售风险，稳定就业环境，地方公共基础设施建设等方面。另外，“经济-社会-生态”三重绩效理论也应用广泛，Gertler等指出合作社发展应基于可持续发展的理念，将经济、社会及生态效益有机结合在一起[9]。国内学者王立平等根据绩效评价理论，从经济效益、社会效益和生态效益角度构建合作社绩效评价指标体系[10-11]。纵观国内外已有研究发现，国外学者倾向于对合作社绩效评价内容与影响因素的宏观分析，并对合作社组织创新问题进行广泛探讨，但在实证研究上缺乏一致结论；而基于我国农民合作社发展时间较短，各地合作社发展的政策环境与基础条件不同，合作社績效评价的侧重点与结论也不一而足；在评价指标体系构建上，一些指标体系只针对局部地区某一种类合作社的绩效评价，不具有系统性和连续性，难以应用于更广领域的定期绩效评价，还有些指标体系数据的获取缺乏客观性，调研资料的可靠性与准确性不高。因此，对合作社绩效研究应更侧重基于实证基础的纵向绩效比较与动态深入分析，农民合作社绩效评价指标体系的建立应考虑其可广泛应用性和数据资料的可获得性。

2合作社绩效评价指标体系的构建

2.1合作社绩效评价指标的选取

2.1.1组织绩效组织绩效是发展规模与速度、发展质量与效益的有机结合。经营规模及其增长速度，用以衡量合作社业务拓展和市场规模的增长率，合作社生产经营规模及其增长可以用年度盈余总额、合作社经营收入增长速度、合作社盈利能力、资产负债率、主营产品品牌度、社员对合作社总体满意度、入社农户增长率等衡量。我国农民合作社正处于发展初级阶段，合作社经营规模普遍不大，评价其规模以年度盈余总额考察，合作社发展速度则以合作社经营收入增长速度与理事会年初预期、2年前情况、从事同类农产品经营的竞争者相比情况和入社农户增长率来考察，发展质量以主营产品品牌度及社员对合作社总体满意度衡量，资产负债率和盈利能力来分析合作社经济绩效（表1）。表1农民合作社经营绩效评价指标及其构成

评价因子评价指标指标因素指标说明农民合作社组织绩效B1年度盈余总额C1（万元）总收入减去总支出经营绩效A经营收入增长速度C2（分）增长速度Likert量表评分合作社盈利能力C3（分）盈利能力Likert量表评分资产负债率C4（%）负债总额/资产总额×100%主营产品品牌度C5（分）品牌度Likert量表评分社员对合作社总体满意度C6（分）满意度Likert量表评分入社农户增长率C7（%）新增入社农户与上年社员数相比社员绩效B2社员人均年纯收入C8（万元）年度经营、服务性收入金额合作社盈余返还比例C9（%）盈余中按股金返还及按交易量（额）返还的比例社员收入提高满意度C10（分）满意度Likert量表评分社员人均年收入高于当地平均数的比例

C11（%）与从事同类农产品生产人员相比，社员人均纯收入高出比例社员权利享有程度C12（分）社员享有权利综合评分值社会影响B3带动当地非社员农户数C13（户）接受合作社提供服务的非社员农户数开展科技文化知识培训人次C14（人）参与组织技术、经营、合作知识培训的年均人次促进新农村建设能力C15（分）Likert量表评分吸引新农人回流能力C16（分）Likert量表评分推动地区农业产业结构调整能力C17（分）Likert量表评分生态环保绩效B4无公害、绿色和有机农产品生产量占比C18（%）无公害、绿色、有机产品产量占经营农产品总产量比例产品安全标准化生产比率C19（%）合作社主营产品标准化生产比率土地集约化水平C20（万元/hm2）单位农地直接投入的各种物质和技术费用提高社员农产品认证意识能力C21（分）Likert量表评分endprint

2.1.2社员绩效农民合作社应能综合体现社员利益，合作社的利益派生于入社农户的利益。因此，合作社的经营效益应突出社员的收益。社员收益主要以社员人均年纯收入、合作社盈余返还比例、社员收入提高满意度、社员人均年收入高于当地平均数的水平、社员权利享有程度来衡量。重点考虑社员通过合作社获得纯收入、利润返还与股金分红等，以及社员享有的技术指导和培训、优惠的农资供应价格、稳定的产品收购、优惠的收购价格、按交易量（额）返利、按股分红等权利，以体现社员通过合作社经营获益程度（表1）。

2.1.3社会影响合作社不仅追求组织和社员的经济利益，也承担一定社会责任，为当地新农村建设、产业结构调整、农民增收和农村剩余劳动力安置就业作出贡献。农民合作社的社会影响主要从带动当地非社员农户数、开展科技文化知识培训人次、促进新农村建设能力、吸引新农人回流能力以及推动地区农业产业结构调整能力来衡量。考察合作社为非社员农户提供社会化供给服务的水平以及帮助当地贫困农户增收的状况，合作社开展新型职业农民培育方面的科技文化培训次数等，以体现农民合作社在促进地区经济发展、提升农产品质量安全、解决劳动力就业困难、增强农民民主意识等方面的贡献（表1）。

2.1.4生态环保绩效生态环保绩效评价是基于建立资源节约型、环境友好型农业生產体系的目的，引导农民合作社注重生态环境保护，为改善农村人居环境、增强农村经济可持续发展能力作出贡献。我国农民合作社以生产型和销售型服务为主，可以选取合作社无公害、绿色、有机农产品生产和销售比率，产品安全标准化生产比率、土地集约化水平以及提高社员农产品认证意识能力等指标因素评价生态环境保护绩效（表1）。

2.2合作社绩效评价指标构成与说明

我国各地区合作社发展环境与基础条件差异较大，各地应本着客观性与科学性原则，结合当地农民合作社发展情况构建合作社绩效评价指标体系。既要考虑原始数据的可靠性和可得性，也要平衡评价难度与评价信度，综合考量指标选取的数量。

本研究以组织绩效、社员绩效、社会影响、生态环境保护4个方面进行测量和评价，评价指标层具体包括21项指标，既有客观性指标也有主观性指标；既有单项指标也有复合指标，既有产出性指标也有行为性指标，能够较全面具体地反映合作社绩效基本情况。主观评价基本方法采用Likert量表，回答选项设有“完全不同意”“不同意”“不一定”“同意”“完全同意”，分别对答案赋值，分值越高，表明受访者持积极或肯定态度（表1）。

3农民合作社绩效评价实证研究

3.1数据来源

2015年7—8月笔者所在课题组对山东省部分农民合作社理事与社员进行实地走访调查，本研究所用数据均来源于访谈与问卷调查结果。受访者所在地区涉及山东省 4个地级市 6个县（市、区），包括枣庄市下辖的滕州市西岗镇，滨州市博兴县，青岛市下辖的平度市、即墨市、莱西市，淄博市沂源县，分布区域广、代表性较强。本次调查共发放60份问卷，收回54份，其中有效问卷比率达90%，提取的数据真实可靠。

3.2样本概况

对农民合作社经营情况调查问卷，共计72题，包括合作社的基本情况、合作社经营现状、合作社内部情况、经营战略与绩效评价、农民合作社发展中面临的主要问题、希望政府帮助解决的问题、合作社外部效应等。截至2014年底，山东省农民合作社达12.7万家、家庭农场3.8万家；规模以上龙头企业达9 200家，销售收入1.5万亿元，新评定农民合作社省级示范社706家，推荐国家级示范社213家。同时，山东省11个部门建立联席制度加大对农民合作社的扶持力度，出资总额连续多年居全国之首。以山东省作为调查样本区，具有较强的代表性和典型性。

在所调查合作社中，经营类型以种植业畜牧业为主，经营内容侧重产销一体化、技术信息服务；主要负责人中农户身份占63%；理事长的年龄主要集中在31～50岁，且41～50岁年龄段占比较高；受教育程度3.45，说明理事长的文化程度主要集中在初中和高中水平，且初中占比略高于高中，从最大值和最小值来看，不认识字或识字不多以及大学学历的农户也占一定比例；已在工商注册的合作社占比达87.9%；以大户牵头形式创立的合作社占42.3%，企业牵头、村两委牵头创立的合作社也占一定比例；基地面积在33.33 hm2左右，注册基金50万元左右的合作社占比较高（表2）。

3.3农民合作社绩效评价体系的验证

应用上述经营绩效评价调研49家农民合作社的绩效，其原始数据主要来源于实地调查，为了使数据具有可比性，指标体系中不同指标绩效评价角度各异，计量单位也不同，只有对原始数据进行无量纲化处理才能保证评价结果的可比性。合作社经营绩效评价指标主要为正向指标，正向指标数据越大越好，无量纲化计算公式如下：。

rij=xij-xi，minxi，max-xi，min

式中：xij表示第i个指标的实际计算值；xi，max、xi，min分别表示第j个指标49个合作社指标值中的最大值、最小值。

根据农民合作社经营绩效评价指标体系，从组织收益、社员收益、社会影响、生态和环保绩效4个方面出发，得到由49个合作社样本、21项基础指标构成的数据表，对数据表进行因子分析，判别农民合作社经营绩效的主要影响因素。计算步骤如下：首先，对原始数据进行标准化处理，消除量纲影响，计算标准化后矩阵的协方差矩阵；其次，求出协方差矩阵特征值；最后，计算贡献率和累积贡献率，一般取累积贡献率达70%以上λ>1的特征值对应的全局主成分即可。

（个）平均值标准差最小值最大值行业类型491.530.3715经营内容492.842.0317主要负责人身份491.650.8315理事长受教育程度493.450.4916理事长年龄492.840.4415合作社性质490.870.1701创立形式492.061.9415基地面积493.981.7015注册资金493.511.2115注：行业类型，1=种植业；2=畜牧业；3=水产业；4=林特产业；5=农机。经营内容，1=产加销一体化；2=加工服务为主；3=仓储服务为主；4=运销服务为主；5=技术信息服务为主；6=农机服务为主；7=购买服务为主。主要负责人身份，1=农民；2=私营企业主；3=村干部（村两委或村委会主任）；4=个体经营户（农村经纪人）；5=社会团体代表。理事长受教育程度，1=不识字或识字不多；2=小学；3=初中；4=高中；5=大学及以上。年龄，1=31岁以下；2=31～40岁；3=41～50岁；4=51～60岁；5=60岁以上。合作社性质，0=工商注册；1=未经工商注册。创立形式，1=大户牵头；2=企业牵头；3=供销社牵头；4=村两委牵头；5=其他。基地面积，1=少于0.67 hm2；2=0.67～6.67 hm2；3=6.68～33.33 hm2；4=33.34～66.67 hm2；5=6667 hm2以上。注册资金，1=10万元及以下；2=>10万～20万元；3=>20万～50万元；4=>50万～100万元；5=100万元以上。endprint

为检验选取指标变量是否适宜主成分分析，采用KMO（Kaiser Meyer Olkin）和Bartlett球形检验法（Bartletts test of sphericity）进行测算，其中KMO检验结果在0.5以下不能接受，在0.7以上较好，越接近1，则表明指标变量相关性越强，即可认为原始数据适宜作主成分分析；Bartlett球形检验显著性小于0.01，则表明拒绝单位相关原假设，原始数据适宜作主成分分析。经营绩效评价指标变量均适宜进行因子分析（表3）。

3.3.1主成分提取利用SPSS21.0统计软件对49个合作社经营绩效的4个方面评价指标原始数据进行分析（表4）。通过分析评价指标数据的全局特征值及贡献率，按照特征值大于1且累积贡献率超过一般标准70%原则提取主成分，原有的21项指标可综合为5个主成分，其信息量达71.3%。对提取的5个主成分载荷量进行分析并作出合理解释（表5），在主成分1中，资产负债率、合作社盈利能力、经营收入增长速度3项指标的载荷量远大于其他评价指标，且3项指标主要反映合作社经济效益，可将第1主成分命名为“经营效益”，用以表明合作社经营收入水平和资产负债状况；在主成分2中无公害、绿色、有机农产品生产量和提高社员农产品认证意识能力2项指标载荷量较大，可将第2主成分命名为“产品认证”；在主成分3中促进地区产业结构调整能力、促进新农村建设能力2项指标载荷量较大，因此将第3主成分

3.3.2综合绩效评分值利用主成分评分系数分别计算49个合作社经营效益、产品认证、社会进步、社员权益和品牌影响力的评分，以5个主成分多对应特征占总贡献度的比例作为系数加权计算，得到合作社经营绩效体系的综合评分F：F=0.31F1+0.24F2+0.20F3+0.16F4+0.09F5。根据合作社经营绩效的综合评分值计算方法，分别计算49个合作社经营绩效综合评分值，并将合作社经营绩效的评价标准确定为优、良、中、低4个层次。主成分综合评分值具有相对比较意义，通过各合作社主成分相对得分可以看出，不同合作社在盈利能力、產品认证状况、社会影响、社员权益、主产品品牌影响力等方面具有差异，根据主成分综合得分可将合作社经营绩效分为4个层次：F≥0.65为优；0.65>F≥0.55为良；0.55>F≥0.40为一般；F<0.40为较差。评分结果表明，在49个调研合作社中，优级绩效合作社占6%；良级绩效合作社占24%；中级绩效合作社占43%；低级绩效合作社占27%。经济绩效较好的合作社在盈利能力、经营收入增长速度、取得农产品质量认证状况、对当地新农村建设的积极作用、

可以为社员提供的社会服务以及合作社主营产品的品牌度等具有明显优势，如青岛顺科蛋鸡产销专业合作社绩效评级为优级，2012年被认定为国家级示范社，在生产中制定《顺科蛋鸡标准化生产操作规程》，实行农业标准化生产；在鸡蛋流通的各个环节积极引进设备，投资兴建冷库、鸡蛋包装车间、鸡蛋物流配送车，实行农产品供应链一体化经营；并响应国家循环农业建设的号召，将生态养殖与生态种植相结合，探索畜禽饲养废弃物的资源化利用，实现畜禽粪便资源化、减量化、生态化；在品牌创建上积极参加各类农产品博览会，积极拓展外埠市场，利用山东卫视农科节目等平台宣传合作社产品。在调研合作社中，中级绩效水平的合作社占大多数，说明随着农业生产不断专业化、规模化，农产品竞争不断加剧等转变，作为市场经济环境下的经济组织，农民合作社在提高农户在市场中的谈判力量、降低市场风险、节约交易成本、利益联结中的利润返还等方面取得了较快发展，但农民合作社的综合绩效水平仍有待提高。

4改进农民合作社经营绩效应注意的问题

通过对不同绩效水平合作社的深入调研与分析，发现农民合作社绩效水平主要体现在组织盈利能力、收入增长状况、社员权益、产品质量与品牌度以及对社会及环境的影响等方面，而绩效水平的提高须要综合考虑政策扶持、技术因素、内部治理机制、创新发展能力和社会化服务能力等因素。

4.1政策扶持引导农民合作社的建立与发展，影响合作社自身发展的资源要素的可获得性与效益实现程度

政府扶持政策主要包括财政补贴、用地支持、税收优惠、技术培训支持等。在实践中，政府扶持政策更倾向于规范化程度较高的合作社，合作社内部治理机制完善、规章制度执行有力、合作社农产品具有市场竞争力则更容易获得财政与用地支持，因此，从这一角度出发，政策扶持也有利于增强合作社完善自身建设的动力，从而改进合作社绩效[11]。目前，我国农民合作社自身盈利水平不高，带动农户增收能力有限，主要是因为自身发展过程中面临资金不足、农业生产技术欠缺、电子商务平台利用能力缺乏等，调研发现农户希望政府帮助解决的问题也主要集中在协助解决融资渠道、进行技术指导和培训、协助解决用地指标、协助畅通农产品销售渠道以及建立信息平台推广电子商务等。因此，政策扶持对农民合作社提高竞争力、降低经营风险、提高农户经营收入具有重要意义。

4.2合作社技术水平

科学技术是实现农业现代化的重要支撑，也是提高农民合作社盈利能力的重要支撑。应定期组织对合作社农业科技人员的培训，拓宽农户农业技术及科技信息来源渠道，提高合作社中农业科技人员的业务水平与技术力量，有效指导社员农业技术的应用。其中，规范农民合作社生产技术标准、培养新型农民是提高合作社经营绩效的关键因素。

4.3内部治理机制

内部治理机制关乎合作社的组织结构与决策方式，影响合作社盈余分配方式。合理的利润返还比例、良好的管理团队与管理机制、规范的股权结构与理事会结构对改善合作社治理结构、规范合作社发展、调动合作社社员积极性从而促进合作社绩效提高具有重要作用。社员对合作社事务的参与程度也反映出合作社内部的协调性与信任关系，有助于降低合作社交易成本，提高经营效益。

4.4合作社创新发展能力endprint

合作社創新发展能力体现在社员的文化程度、合作社培训支出成本、合作社社长受教育程度、社长年龄、主要负责人工作经历、无公害绿色食品开发能力等方面。合作社主要负责人的企业家才能、受教育程度、从事工作经历以及年龄等决定其是否具备良好的管理技巧与组织管理能力。提高主要负责人的组织运营能力、积极组织开展社员培训、提高产品认证意识与能力、增加产品研发费用等是进一步提升合作社经营绩效的重要基础。

4.5合作社社会化服务能力

主要体现在社员统一采购与统一销售的比例、合作社为社员统一技术培训的次数、社员进行标准化生产的规模占生产规模的比例等方面。农民合作社在生产管理上服务功能的实现程度，以及指导成员合理施肥用药、农机耕地收割、植物保护、农产品检测、质量控制等方面的服务覆盖率较高，有助于吸引更多的农民加入农民合作社，农民合作社通过生产管理环节服务功能的实现，既有助于促进农业生产的标准化作业和规范化管理，又有助于减轻农民的劳动强度，降低农户生产成本，提高入社农户的收益，提高合作社经营绩效与社员满意程度。

5结语

合作社绩效评价可从组织绩效、社员绩效、社会影响、生态和环保绩效等方面衡量，由于目前我国合作社发展尚处于初步发展阶段，数量规模持续增长，质量水平参差不齐，绩效水平的高低也主要体现在几个关键因素上。在合作社发展过程中，还应从以下方面着手提高经营绩效水平：一是从补贴、税收与融资方面给予合作社资金支持，对于盈利性较好、市场前景可观的项目进行积极扶持，设置扶持门槛倒逼合作社加强自身建设、完善内部治理，确保政府扶持资源得到充分利用；二是提升农民合作社技术水平，培养农技推广人员，健全农技人员激励机制，提高农业技术推广效率和科技贡献率；三是完善内部治理机制，理顺合作社管理机制，强化管理层为社员服务的观念，保障社员参与管理合作社事务的权利，增强社员参与合作社建设的主动性和积极性；四是提高合作社创新发展能力，组织专家对合作社负责人进行培训，提高其经营管理能力，提高合作社产品认证、产品研发、品牌经营能力，推动合作社的持续发展；五是强化合作社社会化服务能力，合作社应切实做好产前、产中、产后一体化服务，继续保持在良种提供、病虫害防治上的优势服务，开展农产品品牌经营、标准化体系认证、农产品物流等服务，要求社员掌握统一的生产技术和质量标准，向市场统一提供品牌化的产品，加强互联网建设与电子商务应用。

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