论企业内部控制的风险管理机制

徐立文

【摘要】伴随我国市场经济体制益与完善，企业发展过程当中内部控制管理存在的问题日益暴露出来。这些问题影响到企业长期健康发展。加强企业内部控制风险方面的研究，对于实现企业的稳定健康发展有重要推动作用。本文首先分析企业内部控制以及风险管理的联系，并在探讨内部控制风险问题的前提下，分析相应的改进措施，从而企业发展提供良好支撑。

【关键词】内部控制 风险管理 完善机制

随着我国加入国际世贸组织，社会经济不断发展，给我国的企业帶来了很大的机遇和挑战，面临的市场竞争也日益激烈，因此国家应该重视各大企业的经济发展。而内部控制是企业管理的重中之重，是各大企业关注的重点，虽然企业的领导者对内部控制的风险管理体制进行了优化和完善，但是仍然存在一些问题没有完全解决，这就要求我们加强对内部控制风险的重视，发现问题，解决问题。

一、企业内部控制与风险管理的关系

一般来说，全面风险管理主要包含了事件识别、风险对策、过程监督、设定目标、活动控制、信息沟通、风险评估、环境控制等几个方面的重点。从目前情况来看，内部控制和全面风险管理之间还存在一些不同。全面风险管理是企业控制最重要的一个部分，他影响了工程施工管理的整个过程，整个管理框架包含了操作风险、战略风险、业务风险、信用风险和市场风险，而内部控制只是企业管理中的一个方面，整个框架结构中并没有区分机会和风险。

（一）内部关系

在现在的经济模式下，企业的发展要有风险导向的支撑，有效的风险管理可以支撑企业的发展，在企业发展中是很重要的部分。根据目前的环境，控制内部所面临的风险，使企业运营处于一种自然的发展状态。随着我国科学技术的不断发展，我国的风险管理也不断地完善。

（二）外部关系

对企业来说，不管是内部控制还是风险管理都可以促进企业实现发展目标。而且两者之间存在内部控制包括风险管理的关系，他们在内容和目标上却有很大的相似性。而两者之间的相似性又可以有效的促进企业发展目标的实现。

二、管理过程中的问题

（一）防范体系不够完善

随着社会经济的不断发展，企业在发展运营时面临的风险也不断增加，在这样的市场情况下，如果企业继续实行传统的方法来防范风险的发生，就会给风险管理工作带来不便，甚至出现风险控制遗漏的现象。而且，目前来说，大部分企业的防范措施是不够完善的，这就致使了企业在发生风险时不能及时准确的做出防范措施，这样就会对企业的运营带来损失，影响企业的发展。

（二）风险管理意识淡薄

大部分的企业，在运营发展的过程中都会遇到一些风险。这跟企业的规模和性质没有关系，这是企业发展的必然存在，一般风险会发生在企业的各种活动中。因为经济全球化在我国的深入，使我国的企业和国家的市场联系越来越密切，所以我们要完善风险管理措施，来应对不断增加的压力和竞争，如果想要解决面临的不断复杂的风险，就必须加强风险防范意识，对各项义务进行全面、仔细的预测，并根据这些预测提出合理有效的解决方法。我国属于防范意识比较差的国家，企业的风险管理意识不够强，容易在企业的运营和发展中出现问题。

（三）企业治理的制度和结构不完善

企业内部的制度可以有效的对管理工作起到积极地作用，不仅可以在一定的程度上有效的避免风险的发生，还可以方便企业的管理，所以，企业应该建立严格有效的管理机制。而且全球化的发展也促使着企业建立风险管理制度，这样可以提高企业的效率，还能优化内部结构。

在企业发展中，治理结构的完善是确保各项业务活动顺利开展的依据，也是各个部门发挥职能的前提条件。一旦确保了健全完善的治理结构，企业的风险管理工作势必会得到保障。目前，我国大部分企业对治理结构的完善性缺乏正确的认识，致使企业的治理结构混乱不堪，无法形成系统性，很大程度上影响了企业的发展。所以各大企业要根据自身的情况，建立企业的管理制度，完善企业结构。

三、对企业内部控制风险管理机制的完善措施

内部的控制风险管理机制是企业运营发展的必要条件，他可以加快企业的发展，提高效率。企业可以根据实际的情况，采取适当的措施，完善管理机制。

（一）风险管理理念

良好的风险管理理念不仅是企业内部进行控制的重要因素，它还是企业降低风险的根本条件。企业风险管理是企业在日常生产经营活动和战略制定执行中产生的态度和信念，它不仅影响了企业的经营风格，还决定了企业是否能顺利的实现发展目标，是企业风险管理理念的体现，反映了企业的整体价值，只有在整体上应对风险，才能完成企业的发展。

（二）优化结构

企业想预防市场带来的影响就必须要完善内部风险管理部门，只有建立了风险管理部门才能增加企业在应对风险时的策略和能力。要想完善管理部门，首先要明确企业的性质，然后结合市场上的情况对企业进行合理有效的优化结构。其次，要合理创新，想一些新颖的点子来吸引投资者，以此来增加企业的运转基金，还要同步完成股权结构的优化。最后，还要定期对企业进行风险评估，来保证企业的健康发展。而且，近年来我国的法律也不断地得到完善，这就给企业的风险管理提供了保障。

（三）建立预防机制

企业要想顺利健康运行，就要对企业的未来进行预测和评估，要确保预防机制可以在关键时候发挥作用，对企业进行保护。建立内审机构，可以提高企业对内部控制风险的管理，保证部门的可实行性，提高工作和运行的契合度，促进企业更快更好的发展。督查部门和检查部门，可以相互监督，彼此牵制，建立完善、严密的控制体系。

综上所述，在现在全球化的情况下，企业面临的风险越来越复杂化和严峻化。企业要想提高企业的市场竞争能力，就必须重视企业内部风险管理体制的完善，只有完善了管理体制，才能提高企业应对突发情况的水平，增强企业的市场竞争力。在建设合理有效的制度的基础上，还要重视内部管理体制的完善，增强企业对未知危险的防范意识。确保企业的内部控制，并结合企业的实际情况，采取适当的方法对当前发生的问题进行有效的控制，确保企业可以健康、安全的发展。

参考文献

[1]卢昊.论企业内部控制的风险管理机制[J].文摘版：经济管理，2016 8（2）：76-82.

[2]何宗芝.论企业内部控制的风险管理机制[J].财经界：学术版，2017 4（5）：40-45.endprint