地方政府绩效评价指标体系设计方法研究

叶朝辉+牟晓云+于方坤

【摘要】本文通过对层次分析法、德尔菲法和主成分分析法的对比分析，认为德尔菲法与主成分分析法相结合的方法是符合我国地方政府特色的绩效评价权重方法。在绩效评价方法确定的过程中，通过对“3E”评价法、模糊综合评价法和标杆管理法的对比分析，认为模糊综合评价法在地方政府绩效的衡量过程中具有较强的逻辑性，更适合作为地方政府绩效评价方法。

【关键词】绩效评价权重方法 绩效评价方法 模糊综合评价法

一、引言

随着政府目标责任制的推行，地方政府绩效问题也开始引起了广泛的重视。地方政府绩效就是指地方政府在其范围内的经济活动的效益及其工作的效率，是地方政府行使其相应职能过程中所体现的能力。一个良好的地方政府政府绩效就是地方政府能够促进社会化服务，政府各项职能工作能够有效地协调起来，政府能够更好的发挥政府职能，更好地为人民服务。目前国内外许多学者都对地方政府绩效工作做了大量的研究与调查，他们的研究与调查工作给我们带来许多启发与指导，然而他们调研绩效工作的着重点各不相同，研究的方法与手段也不同，研究手段有时过于僵化，所以本文从创新性角度来研究地方政府绩效工作，推动地方政府更好转换其工作角色，实现其政府职能，更好地为人民服务。

二、地方政府绩效评价指标体系设计的方法

（一）权重方法的选择

采用不同的计算权重的方法将导致各个地方政府绩效指标所占权重有较大的差异，从而影响地方政府绩效评估的科学性与合理性，使得评估结果与真实情况有较大的差异，不能正确反映地方政府绩效问题。本文主要通过层次分析法、德尔菲法、主成分分析法这几个方法的对比分析，找出适合中国地方政府特色的绩效评价权重方法。

1.层次分析法。层次分析法是一种定量与定性相结合、层次化、系统化的分析方法。层次分析法是指将一个复杂化的问题当做一个整体，将这整体分为若干分支，进而再分解成多指标的若干层次，将这些层次进行排序，并作为多指标的系统分析方法。该方法的主要步骤是：首先，建立适合的层次结构模型将决策所要达到的目标、决策过程所考虑因素和决策的对象按照他们之间的关系依次分为最高层、中间层与最低层，并绘制相应的层次结构图；其次，構造合适的判断矩阵判断矩阵表示的是本层因素对上一层因素的重要性的比较；最后，进行层次的单排序和层次总排序并进行一致性检验 在检验过程中应注意不一致性控制在一定的范围，不然判断矩阵的有效性存在问题。该方法的特点是在地方政府绩效评价的过程中所需定量信息较少，操作简单快捷，但相应人为因素干扰较大，人为的偏好对结果可能产生巨大影响。

2.德尔菲法。德尔菲法是综合专家的意见结果后讨论分析，经过多次讨论分析，得出最后结果的分析方法。主要步骤如下：首先，根据评价地方政府绩效指标确定权重的问题，邀请具有相关经验和认识的专家（这里的专家主要是指研究该方面的高校学者、政府相关职能部门的领导、社会中对绩效评价权重有深刻认识的权威）；其次，将确定地方政府绩效指标权重的信息分别提供给专家，然后让他们各自发表自己的意见，对各个指标确定适合的权重，并写出书面材料；再次，收集并综合各位专家的确定权重意见，将各位专家的综合的确定权重意见反馈给他们，并让他们再次确定权重；最后，如此反复多次，最后选出代表专家组的确定权重的方案。该方法和层次分析方法一样，人为因素对结果产生较大影响，但该方法能够综合全面的分析问题。

3.主成分分析法。主成分分析法就是将若干指标综合简化成几个主要的综合指标，然后用这些综合指标来代替分析原有指标，这些综合指标应能尽量的能代表所有指标反映问题。这种将一系列指标综合成几个相互无关联的指标来反映问题的方法就是主成分分析法。主成分分析法的优点是将一系列相互关联的指标综合成无关的指标来反映问题，该方法的系统性和科学性较强，原始数据可以通过计算得出，尽量避免了人为主观因素的影响。

在上述的评价方法中，层次分析法和德尔菲法都是主观分析方法，主观人为因素影响较大，但是这些方法能够全面的反映问题，较为合理。主成分分析法是客观分析方法，该方法原始数据是通过大量的分析计算获得的，能够避免个人因素的影响。这些方法都有自己的优缺点，所以在地方政府绩效评价指标赋予权重的过程中我们应坚持主观分析方法与客观分析方法相结合，综合利用不同的方法才能得到科学合理的指标权重，因为单独使用主成分分析法等客观分析法会使指标权重的设置与真实结果相差较大，不能科学合理的反映问题。但使用层次分析法和德尔菲法等主观分析方法虽然考虑问题较为全面，但没有经过大量的推导计算，人为因素将对结果产生巨大影响。所以，在地方政府绩效指标权重赋予的过程中采取德尔菲法与主成分分析法相结合，也就是应主客观分析方法结合，使得评价指标权重的赋予更加科学合理。

（二）评价方法的选择

评价方法是地方政府绩效评价指标体系构建的重要组成部分，科学的评价方法是地方政府绩效评价的结果具有科学性与合理性的保证。现在国内外主要的绩效评价方法主要有“3E”评价法、模糊综合评价法、标杆管理法、平衡记分卡法，各种评价方法各有其优缺点。

1.“3E”评价法。20世纪初，美国政府为了更好地控制其财政支出，所以促使美国会计审计总署转变了其政府工作审计重心，突破了以往只有经济学的重心，强调经济性、效益性和效率性并重，并且改变了其单一指标模式，转变向多指标模式，这就是最初的“3E”评价法。“3E”评价法中的经济性强调的是建立更加经济有效地支出机制，使政府支出更加具有经济性；“3E”评价法中的效益性强调的是政府绩效能够得到满意的结果，获得足够的产出与社会满意度；“3E”评价法中的效率性强调的是政府相关资源的支出与政府所获得绩效的对比关系。“3E”评价法，其优点是各项评价指标明确，有利于收集与管理；其缺点是指标片面单一，不能真实反映一个地方政府绩效问题。“3E”评价法只从简单的三个方面进行评价，不够足够的科学合理，不能充分反映政府绩效情况。endprint

2.模糊综合评价法。该方法首先根据政府绩效评价的相关目的确定绩效评价集合；然后给政府绩效评价确定适当的评语集；其次通过德尔菲法给政府绩效评价指标确定权重；再次邀请相关专家对分别对每个因素进行评价，得出其相应的评价结果，综合评价结果得出评价矩阵；最后对地方政府绩效进行综合评价，并取数值最大的评语作为综合的地方政府绩效评价结果。模糊综合评价法使得政府绩效评价指标具有可比性，并且知道各个指标对政府绩效影响的强弱。模糊综合评价法逻辑性较强，经过大量的推理计算获得相应的结果，在地方政府绩效的衡量过程中具有较强的系统性与科学性。

3.标杆管理法。标杆管理法是指以在一方面实践或一项指标竞争能力最强的组织或企业或组织中一个部门或行业中领先企业为标准，将本企业的服务管理措施、产品或相关实践的状况与这些標准进行分析、比较，并在该基础上实施改进的方法与策略，并且不断重复进行的一种科学管理方法。该方法通过不断超越对象，以最薄弱的地方作为改进的方向，以此来不断地提升与改进企业，提升企业的竞争力。采用该方法评价政府绩效的优点是各项评价指标的确定灵活，能够全方位确定政府绩效指标，具有全面性，能够综合反映地方政府绩效问题；其缺点是各指标的确定随意性较强，可能人为的判断对政府绩效评价的结果产生重大的影响。

在上述评价方法中“3E”评价法过于简单，不能真实反映地方政府绩效问题；标杆管理法虽然具有较好的激励作用，而且指标确定也较灵活，但是其人为影响较大，主观随意性较强，不适合作为地方政府绩效评价的方法。本文在综合分析各种方法优缺点的基础上通过对比分析得出，由于模糊综合评价法在地方政府绩效的衡量过程中经过大量的推理与计算，具有较强的逻辑性，适合地方政府绩效的衡量工作，所以采用模糊综合评价法来评价地方政府绩效。

三、结论

本文在找出适合我国地方政府特色的绩效评价权重方法的过程中，主要通过对层次分析法、德尔菲法和主成分分析法的对比分析，认为德尔菲法与主成分分析法相结合的方法是适合我国地方政府特色的绩效评价权重方法。国内外主要的绩效评价方法包括“3E”评价法、模糊综合评价法和标杆管理法，通过对各种评价方法优缺点的对比分析，发现模糊综合评价法在地方政府绩效的衡量过程中经过大量的推理与计算，具有较强的逻辑性，适合地方政府绩效的衡量工作，所以选择模糊综合评价法来作为地方政府绩效评价方法。

参考文献

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[3]周云飞.中国地方政府绩效评价的价值体系研究[D].兰州大学，2012.

[4]杜伟.财政支出绩效评价研究[D].西南财经大学，2011.

作者简介：叶朝辉（1990-），男，安徽合肥人，硕士研究生，研究方向：管理会计；牟晓云（1978-），女，黑龙江哈尔滨人，讲师，硕士生导师，研究方向：管理会计；于方坤（1989-），女，吉林四平人，硕士研究生，研究方向：公司理财。endprint