保险公司全面风险管理导向的内部控制应用研究

张艳南

【摘要】保险公司运行期间，往往面临着较大的风险。本文首先介绍了以全面风险管理为导向的保险公司的内部控制体系，继而对其应用方法进行了研究。重点以某保险公司为例，详细阐述了相应风险管理及内部控制流程。目的在于提高保险公司内部控制水平，提高公司盈利能力。

【关键词】保险公司 风险 内部控制

保险公司所面临的风险，主要来源于内部与外部两大方向。加强风险管理及内部控制，是降低风险发生几率的关键途径。保险公司传统的风险管理及内控方法，单一性强，且存在漏洞。将全面风险管理理念应用到公司内控中，可有效提高公司发展与时代的适应性，对于保险公司竞争力的增强，具有重要价值。

一、保险公司全面风险管理导向的内部控制体系

保险公司运行所面临的风险主要包括金融风险、资金运作风险、资不抵债风险、业务流程风险等。内部控制流程以风险识别、风险评估、内控制度实施以及风险监督为主。

就目前来看，我国保险公司内控体系共分为静态内控与动态内控两种：①静态内控：即内部控制人员通过评估企业的经营状态所建立的风险控制体系。该控制体系需由风险管理委员会负责执行。风险管理信息系统，是静态内部控制体系的技术支撑。信息系统中，需全面涵盖保险公司运行常见的风险类型，以确保风险来临时，能够被及时感知、及时预防，以实现对公司经济利益的保护。静态控制体系虽能够起风险预警的效果，但却存在较大的固定性。因此，单独将其应用到保险公司风险控制过程中，效果一般较差。②动态内控：该控制体系同样需依赖风险管理信息系统而运行。内部控制人员需将企业本身在财务等方面的经营状况，以数据或其他信息的形式，纳入到系统当中。系统可实现对风险的评估。内控人员可以根据评估结果修改风险管理方案，并监督方案每一环节的落实情况。当发现方案存在漏洞时，可以及时通过信息系统对其加以修改。与静态内控体系相比，动态内控灵活性强。

全面风险管理导向的内部控制体系，要求将静态内控与动态内控相结合，使两种内部控制体系的优势能够同时发挥，以提高保险公司风险内部控制制度的完善性。将其应用到保险公司内部控制过程中，对于公司风险预防水平的提升，以及公司经济实力的巩固，均能够起到一定的促进作用。

二、保险公司全面风险管理导向的内部控制的应用

（一）建立风险管理组织体系

①建立单独的风险管理组织机构：机构工作人员以公司风险内控专业人员为主。工作内容包括识别企业资金运作以及业务办理过程中所面临的风险、寻找导致风险发生的原因、提出风险处理方案、观察方案实施效果等。②风险管理组织机构，应与企业业务办理及财务机构等相关机构加强联系，各机构应在第一时间将相应信息反馈给风险内控人员。③各部门通过自我评估的方法，评价本部门所面临的风险，辅助风险内控人员展开工作。④风险管理机构内落实责任制。以管理项目的类型为依据，将内控人员分为不同小组。小组内设置组长，对整个小组的内控质量负责。⑤各小组以每个月为一阶段，向风险管理委员会汇报工作。

（二）健全内部审计制度

①建立内部审计部门，负责监督其他其他部门的运行情况，评价各部门工作效益。②将保险公司中层作为重点监督对象，避免腐败问题发生。当发现中层存在腐败问题时，审计部门工作人员有权通过警告或上报上级部门等方法，对其加以处理。③将监督工作落实到人，不定期的调查每个工作人员的工作情况，实现跟踪审计。

（三）提高内部控制技术水平

①将风险管理信息系统应用到企业内部控制过程中，提高内控的技术水平。②系统包括信息采集模块、数据分析模块、风险预警模块以及人力资源模块等。不同模块功能不同。③每一工作流程完成后，企业各部门工作人员需及时将新信息录入到系统的信息采集模块中，及时更新系统数据，提高风险分析的准确度。具体信息包括部门收益、市场供求关系、金融市场利率及汇率变化情况等。④内控人员应用数据分析模块，总结与整理企业运行数据，由此出发，分析企业所面临的风险。⑤当发现企业运行存在风险时，需通过风险预警模块将消息通知给各部门领导人员，使之能够及时与内控人员一同建立风险处理方案，提高风险处理的有效性。⑥人力资源模块：目的在于对内控人员的去留情况加以管理。

三、保险公司风险管理及内部控制案例分析

（一）公司概况

公司为人寿保险公司，经营项目以人寿保险为主，兼具意外伤害保险及健康保险等。为进一步提高企业运行的稳定性，降低各类风险的发生几率。企业于2016年1月开展了“全面风险管理”活动，并取得了良好的效果。

（二）公司风险管理及内部控制流程

①风险识别：建立“全面风险管理信息系统”，通过分析数据信息的方法，识别企业运行所面临的风险。②风险评估：结合当前金融市场的变化规律，以及企业本身的运行情况，评估风险的严重程度，分析导致风险发生的原因。以风险发生原因为基础，建立相应预防与处理方案，加强内部控制。③内控制度实施：于整个企业的范围内，落实风险内部控制制度。④风险监督：监督内控制度的落实情况，评估落实效果，考虑是否需整改方案。

（三）风险管理及内部控制方法

（1）组织与管理制度改革。①风险管理工作由内部“风险管理委员会”负责。风险管理人员之间需保持联系，在互相沟通的基础上，分别完成各部门的风险监测与汇报工作。②组成风险管理小组，负责就企业当前的运行情况，制定“近期风险预防计划”。③风险内部控制人员需配合其他部门人员完成风险咨询工作。④建立内部审计部门，监督各部门的风险控制制度落实情况。

（2）风险识别。监督部门及内控部门采用信息系统，排查了企业运行所面临的风险。发现，企业运行所面临的风险主要体现在以下方面：①销售误导风险：部分保险产品销售人员整体素质低，产品销售过程中，存在误导客户的问题。长此以往，容易对企业的信誉与形象造成影响；销售人员在客户未全面了解保险产品真实情况的基础上，夸大保险利益，代替客户签字，对客户利益及公司形象都会造成较大的影响。②资产负债风险：保险资金运用期限与负债来源期限不匹配，是资产负债风险的主要体现。企业存在“长钱短用”的资金运用问题，需及时解决，以免导致企业出现资金缺口。③外部金融市场风险：企业股票市场波动大，收益难以支撑负债，流动资金不足，极大的降低了企业的偿债能力。

（3）风险评估。①销售误导风险评估：导致销售误导问题发生的原因，与企业培训项目未有效落实有关，同时也与产品审批制度落后有关。应从以上角度出发解决该问题，避免销售误导风险发生。②资产负债风险：导致该风险发生的原因，与企业资金运用不善有关。③外部金融市场风险：企业过于注重股票收益，将鸡蛋放在了同一篮子里。如股票市场出现波动，企业通常会面临较大的风险。

（4）内部控制实施。①销售误导风险管理：组织工作人员参与培训，提高其专业素质，避免发生销售误导问题；建立巡查及暗访机制，一旦发现销售误导问题，需立即给予严肃处理；发现代客户签名的现象，立即在全公司范围内通报批评。视情节的严重程度，扣取有关人员薪资；销售人员入职前，需参与岗位培训。培训时间不足80小时者不可上岗；建立销售卡单发放、登记以及保管制度，卡单丢失时，需立即报备并等待处理。②资产负债风险管理：资产的运用期限，需与负债来源期限相符合。当发现资产运用力度过大、数量过多时，需立即调整，降低“长钱短用”问题的发生几率。③外部金融市场风险管理：将鸡蛋放在不同的篮子里，在发放股票的同时，需保证同时存在其他2种或以上的投资，避免股票市场波动对企业的经营状况造成影响。

（5）内控监督。通过对内部控制制度落实情况监督结果的观察，发现各部门均能够严格按照制度的规定情况落实相应工作。表明，企业监督制度较为严格，内控制度落实情况较好。

四、结论

通过对保险公司全面风险管理导向的内部控制有关问题的研究发现，保险公司应在利用相应信息系统的基础上，加强对风险的评估。应根据不同的风险类型，制定并实施不同的风险内控方案，以避免风险发生。這对于企业本身信誉与形象的提升，能够起到极大的促进作用。

参考文献：

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