浅析电费营财一体化背景下的账务处理

陈世洪

[摘 要]随着国家电网公司“三集五大”的不断深入和推进，财务集约化逐步延伸到营销业务处理和管控，进一步强化“财务管总账，营销管明细账”。要求营销实收人员从统计和处理系统业务数据、业务报表统计和数据分析，向账务凭证处理、科目汇总表、余额调节表等营销账务管理转变，促进营财电费管理协同融合，强化电网公司电价电费全过程管理。文章对电费账务管理的现状、账务工作运行中产生的问题进行分析，针对相关问题提出处理方法。

[关键词]电费账务；营财一体化；账务处理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.27.184

1 电费账务管理现状

目前，电网公司营销账务人员从事营销业务数据处理，审核银行回单和实收日报一致性，并向财务部门报送实收业务报表，财务人员按照实收报表手工制作会计凭证，营销数据与财务系统相互独立，无法做到数据共享和集成。财务部门和领导决策层需要营销成效时，均需要营销人员按照要求统计和生成，无法灵活直接提取营销系统的数据进行分析。

营销账务认定处理方式有两种：见票入账处理方式和收妥入账处理方式，财务部门只能按照资金真实到账认定做账。往往营销部门采用见票入账账务处理时，存在某笔款项在转账银行和收款银行之间流转，需要延迟到达收款银行，对于这种资金财务部门会计核算时，不予认定资金，反映为银行未达账。这样需要营销部门和财务部门开展经常性的数据核对和沟通，影响营销账务处理和财务会计核算的工作效率和协调性。

2 账务工作运行中产生的问题

营销账务人员对账务处理的会计分录、会计事务、借贷关系认识不够，SG186系统模板以外产生的营销业务数据，需要手工制作凭证。在生成手工凭证过程中，可能选择错误科目名称、会计事务等原因，造成生成的账务凭证与实际业务差异从而产生错误，需要营销账务人员与财务会计人员随时沟通，营销生成的凭证数据需要财务核对，工作效率较低。

SG186系统固化账务凭证模板，优点是做到全公司账务凭证处理方式方法相同利于财务会计集成，但由于各单位实际业务的差异性，部分业务无法通过系统模板自动生成凭证，需要通过营销账务人员手工生成凭证。由于营销系统和财务系统规则要求，营销系统中大部分业务所产生的数据在生成账务凭证后，均需要通过凭证审核，再将账务凭证数据推送到财务，但部分业务生成账务凭证后，不需要将凭证数据向财务传递，按照规则只需要将该账务凭证对应的营销业务明细数据传递过去。这类业务需要正确选择账务凭证的会计事物、会计科目和会计分录对应的借贷关系。由于不能自建这些业务对应的账务凭证模板，每次需要营销账务人员重新建立和录入，非常容易出错。在营销推送账务凭证时需要验证这些数据是否符合营销系统向财务系统推送的规则，如果会计事物、会计科目和会计分录对应的借贷关系错误，导致向财务传递的凭证数据无法正确到达财务端，需要营销账务人员全部将这一批次推送的凭证冲销后手工生成凭证再传递，费时耗力。

银行到账信息推送不及时，银行信息在SG186收费和账务处理过程中使用率不高，转账客户收费时不能关联相应银行信息，可能存在重复一笔款项多次收费，在到账确认环节发现后，联系客户补交电费或SG186系统退费。到账确认关联银行信息，生成账务凭证后需要在系统中再次对账核销，从而产生科目余额调节表。同一笔业务数据，营销账务人员需要做两次相類似的操作，影响账务处理效率和效能。

3 针对相关问题提出处理方法

加强营销账务人员会计基本知识培训，掌握账务基本特点，重点强化会计科目对应的营销业务数据，会计事务的选择设计营销账务和财务会计核算的一致性，区分业务数据产生的什么数据需要向财务管控进行传递，什么数据不需要传递账务凭证数据。内江供电公司根据营销财务系统现状和实际情况，创新地提出“三张表（原始账务交接表、到账确认表、账务处理表）、两核对（日结金额与网银到账数据核对、业务数据与账务处理数据核对）”的账务处理办法，并运用Excel、VBA方式制作出来。核对系统中到账确认的日结数据金额与实际电费账户到账网银金额是否一致，核对到账确认的业务收费数据与账务处理的凭证数据是否一致，尤其是电费账户到账网银的准确精准匹配系统日结。梳理营销业务数据对应的会计事务和分录，对特殊业务账务凭证注明相应会计分录模板。通过流程化账务交接、到账处理、账务凭证处理人员生成的凭证信息通过账务处理表自动核对，判断账务凭证处理的正确性，提示差异便于营销账务人员查账和处理。通过此方法和流程化处理程序，确保营销账务处理的准确性和财务会计核算的一致性，不再需要每笔账同财务间进行核对，提高了工作效率近30%。

建立统一规范的业务管理规则和账务核算规则，对营销和财务信息系统进行改造并予以固化，实现营销与财务的业务融合和流程贯通，做到统一流程、统一主数据、统一规则、长效运作。规范营销到账确认，严格以实际资金到达银行账户才能到账处理的原则，确保营销账务处理的业务数据和凭证数据与财务会计核算规则一致，对应核算的附件完整齐备，营销与财务月末产生的科目汇总表和科目余额调节表完全一致，确保双方账目的清晰真实。

针对需要手工制作和处理的营销类凭证，除通过学习外，还要与财务人员一起协商，梳理该类营销数据涉及的数据是传递凭证数据还是营销业务数据，判定会计事务和会计分录，数据取值来源和注意事项，分别加以固定。开展营销账务人员这类业务的账务处理的方法、要求的培训。

建立双选机制，营销系统选择银行到账数据通过财务管控推送还是直接通过企业网银下载到账银行信息和通过系统接口上传，为避免财务和上传数据重复，营销系统应按照选择的初始值进行判断，只能接收选择的方式传递网银。确实缓解财务推送银行数据因为财务资金核算节点和环节较长影响造成的银行数据不及时的情况。转账用户清理客户交费户号和银行账号，在营销系统中建立对应关系，通过收费选择关联银行信息，再次对同一银行信息收费时就不能再次勾选，从而避免同一资金多次收费的问题。积极与大用户沟通，采取电汇直接到户方式缴纳电费。营销系统要资金实际到账为到账确认依据，提升营财业务处理同步性，杜绝无银行单据销账、提前销账、虚假销账等情况的发生，切实实现营财系统的同步，确保营财、银行对账一致性。按照二步走的方式逐步进行收费到账确认的过渡：一是通过收费员在收费中人工勾选转账客户银行到账信息后再传递到到账确认环节到账确认，该笔业务数据在账务处理后自动对账核销；二是通过系统根据规则判断提示收费员收费，自动到账确认，该笔业务数据在账务处理后自动对账核销。有效避免重复处理同一笔银行数据，提高工作效率。

4 今后深化营财系统的建议

继续加强SG186系统和财务管控系统的融合，进一步统一财务核算和营销账务处理规则，按照财务集约化管理要求，梳理营销系统各业务环节与财务会计核算的关系，在确保营销服务质量和营销管理顺畅的情况下，实现营销业务报表、营销业务数据与财务管控深度集成。

加强营销账务模块中汇总凭证的系统生成，尤其是月末科目结转和年末科目结转，农村低压维护费应收、实收账务凭证制作，减少账务员人工手动生成凭证的数量，从而提高账务凭证数据的质量。

对财务会计核算方式进行梳理，明确营销明细账处理办法，建立财务总账和营销明细账的勾稽关系，增加因业务需要的会计科目。营销系统按照财务管理的要求，确定会计事务、凭证类型、会计分录，实现财务、营销会计科目的统一，完成财务管控系统与营销电费系统一体化集成。

5 结 论

电费的账务管理是电网公司经济活动最重要的管理之一，加强电费账务管理，通过对电费账户集中管理，电费资金流核算与当月电费实收、预收业务数据核对，规范账务处理方式，达到了财务电费管理与营销业务层的深入融合，实现了对电费资金和电费业务的集中管理、核算，电费资金管理基础不断夯实，营财精细化管理水平显著提升。endprint