浅析事业单位公务卡改革过程中存在的问题及对策

刘红英+黄振环+侯文晶

摘 要：为适应财政国库改革不断深入的新形势，提高财务管理的精细化水平和财政资金支出的透明度，减少现金结算风险，保证经济行为的真实性，将扩大公务卡的使用范围。本文针对事业单位公务卡在改革实践过程中存在的问题，提出几点意见建议，以其对基层预算单位有所启发，为管理部门优化公务卡制度提供参考依据。

关键词：公务卡 事业单位 改革

为适应财政国库集中支付制度改革不断深入的新形势，进一步加强和规范公务支出管理，切实减少公务支出中的现金提取和使用，有效规避资金风险，提高财务结算效率，将扩大公务卡的使用范围。

公务卡改革以财政国库单一账户为基础，以公务卡和电子转账为媒介，逐步实现以公务卡为办理财政授权支付业务的主要方式，最大限度的减少现金支付结算，提高财政支出的透明度，有效遏制公务消费中的腐败行为和虚假发票报销等违规行为的发生，保证经济行为的真实性。对资金款项进行及时的跟踪稽查，减少传统现金管理方式下繁琐的管理和使用环节，对公务消费行为进行痕迹管理，提高财务精细化管理水平。

1.公务卡定义及结算方式

公务卡是金融机构为单位职工以个人名义开立的，具有消费信贷、预借现金等功能。职工在授信额度内先消费、后还款，享受免息还款、循环信用等待遇。职工个人作为持卡人承担相应法律责任。

公务卡结算方式是指单位财务部门与职工之间的结算关系，即按照规定的程序，财务部门将职工在公务活动中使用公务卡透支消费资金，或者职工因公借款等公务消费款项，通过单位零余额账户和代理银行将公务消费资金划入职工账户内，用以偿还公务卡透支或垫支金额的过程。

公务卡的推广使用，可以实现财政实时监控，代理银行通过单位零余额账户将资金划入公务卡账户的同时，将零余额账户向公务卡的划款信息和公务卡向商户付款的明细支付信息，实时向财政动态监控系统反馈，以满足国库动态监控管理需要。

2.公务卡改革实践过程中存在的问题

财政部于2011年发布的《关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》中明确规定，所有实行公务卡的中央预算单位，需将办公费、印刷费等16个项目列入公务卡结算目录并强制执行。部分基层中央预算单位于2013年1月1日起实行，在近5年实行公务卡改革制度的实践过程中，存在以下问题：

2.1网上还款系统较为繁琐

职工在公务消费后，将相关单据交付财务人员，由会计逐笔登记公务信息并录入还款系统，出纳核对信息生成“公务卡报销汇总表及明细表”，根据支出类型填写相应支付令，打印还款汇总表加盖印鉴章连同出具的支票一起到代理银行进行还款。公务卡结算方式无法受理委托扣款，并没有实现公务卡信息与零余额账户的衔接。从某种意义上来讲，增加了财务人员的工作量。此外，职工在公务消费之后，不能即时在网上查到消费记录，需间隔两至三天，银行系统与公务卡还款系统存在滞后效应。

银行工作人员定期轮岗，经办人刚熟悉公务卡还款系统，频繁换人影响了单位公务卡还款效率。每年年初，公务卡还款系统会根据国库集中支付相关规定做出调整，预算单位与银行之间缺乏有效沟通，系统不稳定，代理银行未在第一时间进行业务培训，导致还款不及时。

公务卡是信用卡的一种，有透支额度、账单日期、还款日期、取现手续费等，职工在不同时间、不同批次办理的公务卡账单日期、还款日期不同，为财务核算和统一还款带来不便。

2.2现金结算的方式依然存在

小部分的老职工往往需要时间适应，更信任的是“一手交钱，一手交货”的传统消费方式，由于公务卡是以個人名义办理，往往增加他们对资金安全的担忧，习惯于用现金方式结算，一旦逾期还款，会影响职工的个人信用。因科研项目的实验需要，科研人员需向农户、渔民等购买鱼、虾等鲜活实验用品，购买的品种较多、数量较少，农户无法提供POS机，且农户只选择现场付款的交易方式，职工只能到财务预借现金或者先行垫付现金。此外，单位未允许临时工作人员或者学生办理公务卡，在他们进行公务活动时，只能使用现金支付，增大了现金支付风险。小部分职工以公务卡磁条损毁或者额度已满等原因，不使用公务卡进行购买活动。

2.3单位内部公务卡管理混乱

一些单位针对公务卡管理没有专门的制度，职工将公务行为和个人消费混为一谈，部分个人消费支出逾期未还款，导致个人信用受影响，误认为是公务消费导致还款不及时，使职工对公务卡使用产生抵触心理。公务卡缺乏定期维护及知识更新，公务卡一般有效年限为3-5年，职工有时忘记更换新卡，导致旧卡失效、新卡未办理。一些老职工经常忘记密码直接问财务人员，解释不到位，引起矛盾。财务人员未对职工办卡资料进行初步审核，拿到代理银行办理时，发现资料不全或者个人信息未更新，导致职工重新填表申请，效率较低。 部分职工经常混淆应由实有资金账户和零余额账户资金公务卡报销手续，导致应由实有资金账户列支的经费在零余额账户报账，只能通过退库或者现金方式退回，手续繁琐，比较容易出错。

3.针对公务卡存在问题的对策

3.1完善公务卡还款系统及制度建设

上级部门应加强与银行沟通协调，应加强银行服务化意识，对公务卡还款系统进行完善，将公务消费信息即时传输到公务卡还款系统。简化还款系统手续，可以考虑直接在公务卡还款系统进行还款，由单位财务人员在网上录入相关信息后，根据项目支出情况填写支付令，查看银行额度是否充足，银行实行网上审核，以进行还款，减少单位财务人员和银行工作人员的重复工作量。

银行应尽量改变刷卡环境，建立与公务卡结算有关的内部制度，开发并维护公务卡刷卡的网络建设，及时提供公务卡开卡、消费、销卡的相关信息，增加使用公务卡的积分奖励优惠，提高持卡人的积极性。银行可以适当减少商户的手续费比例，引导商家主动申请安装刷卡机，提高公务消费的频率。银行工作人员在进行轮岗交接工作前，应先进行国库支付系统学习考核，以保证操作无误。

3.2加大宣传力度，推进公务卡结算方式

单位内部应通过财务会议、所内通讯、宣传栏等方式，加强公务卡制度的宣传，可以在单位网站设立公务卡专栏，将公务卡相关政策及持卡用卡注意事项等上传，供职工查阅。对于抵触使用公务卡的职工，采取引导、教育方式，使其体验公务卡使用便利性、安全性，避免公务卡变成“休眠卡”。

对于需要到一线农户、渔民、农场等采样、调研方式购买产品的，确实无法提供POS机刷卡服务，可以采用复印商品和服务的提供者身份证、出具该场所无法使用公务卡的书面证明、实地购买照片、货物清单签字等方式作为支撑证据，在保证真实的情况下，征得单位财务部门领导同意后，填写不使用公务卡审批表，进行采购活动。

3.3加强单位内部管理，建立相关制度

单位内部应加强管理，成立公务卡改革工作小组，建立相应的公务卡改革制度，制定公务卡改革实施细则及方案，管理部门可以设在财务处，指定专人负责公务卡的日常维护。财务人员应对办卡人员资料进行审核把关，对公务卡消费的合规性、合理性进行审查，建立安全的信息防护系统，保证持卡人的信息安全。对于由个人消费行为造成的信用受损，坚决由持卡人自行负责。加强单位公务卡宣传力度，各级领导应带头使用公务卡。财务人员定期汇总公务卡改革过程中的意见建议，集中反馈给单位领导，总结汇报情况。对于职工遗失或者补办新卡，应及时更新公务卡还款系统的相关信息，积极与银行进行沟通对接，以保证职工持卡、用卡安全。

对于应当由实有资金账户（基本户）报销的公务消费支出，持卡人通过公务卡支付结算的，报销业务可采用双向转账财务POS办理，以方便财务管理和持卡人工作需要，即单位通过布设与实有资金账户相连的双向转账财务POS，按照原有财务规定审核无误后，将资金从单位卡直接划至职工公务卡账户。

4.结束语

公务卡改革是财政国库集中支付改革的延伸，是财政改革的重要内容，是对国库集中收付改革的进一步深化和完善。进一步推进公务卡制度的改革，对深化公共财政改革、事业单位会计制度改革，加强财政资金监管具有重大的意义，以保障事业单位的健康发展。

参考文献：

[1]财政部国库司.公务卡改革政策与实务[m].中国财政经济出版社，2008.

[2]财政部关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知（财库[2011]160号）.

[3]胡贞.我国公务卡运行状况及发展研究.财会学习.

[4]郭海平.高校公务卡结算意义、问题及对策.武汉轻工大学学报.2015.9.

[5]趙颖.浅析公务卡制度改革.财税研究.