浅谈核电前期资金管控策略

初金月

【摘要】面对核电项目建设成本不断增加，上网市场化改革带来电价下调的双重压力下，公司为有效地管控成本，实现一系列地管控举措。财务处严控资金投入节奏，本文阐述了如何将有限地资金运用到最需要的项目上去，达到降低融资额度实现降低财务费用的目的。

【关键词】资金管控的原则 管控举措的实施 实施后效果

核电项目在面对建设成本不断增加，上网电价下滑的双重压力下，号召公司全体成员参与到成本管控中来，形成“千斤重担人人挑、人人肩上有指标”成本管控体系。要从工程、设计、设备、工程其他费等各个方面进行全方位的管控。财务处严控资金投入节奏，实施一系列地管控举措，达到降低财务费用的目的，为核电项目运行后产生良好的经济效益做出应有的贡献。

一、核电前期项目资金管控的必要性

受2011年日本福岛核事故的影响，国家严格控制新核准核电机组的机型，由原来的二代核电机型升级为三代核电机型，增加了安全装置系统提升了安全的同时，大大增加了资本投资支出，在目前上网竞价的背景下，给投资控制带来了巨大的压力和挑战。

核电项目核准时间的不确定性给核电前期投资管控带来非常大地难度。可从工程、设计、设备、工程其他费等各个方面进行全方位的管控。为了控制投资，号召全体员工参与到成本管控中来，形成“千斤重担人人挑、人人肩上有指标”成本管控体系。将每项管控指标进行层层分解至项目责任人，项目责任人对于每项管控制定可行的管控举措，以保障管控总体目标的实现。

财务处严控资金投入节奏，实施一系列地管控举措，以达到降低财务费用的目的，为核电运行后产生良好的经济效益做出应有的贡献。加上受银监局管控要求，核电前期准备阶段无法直接取得商业银行贷款，核电前期项目主要资金来源为各股东方注入的资本金和股东方提供的委托贷款。受集团公司严控核电前期资金投入的管控要求，核电前期项目资金都非常紧张，为将有限的资金运用到工程现场最需要的项目上去，必须统筹管控核电前期资金。实现既未影响关键路径节点，又降低融资额度控制了财务费用的目的。

二、核电前期资金管控的原则

（一）动态统筹管控原则

实时对资金需求急缓程度实施动态管理，结合可用资金，及时调整支付优先级次。

（二）树立节约原则

树立能晚花的钱不早花，能少花的钱不多花的原则。

（三）分级保障原则

分級保障即按照支出项目对公司影响程度以及支付类型、支付对象的不同，对资金支付项目进行分级，分优先级保障和次级保障。

优先级保障内容包括：维持公司最小化运作的差旅、办公、会议、房租水电费、工资、福利等日常性开支；还本付息支出；承包商维稳支出；关键路径设备、关键路径建安支出。

次级保障内容包括：列入年度投资计划但未列入优先级保障的项目支出。

（四）分级授权审批原则

未列入优先保障方案的支付项目，但工作进展迫切需要优先保障时，由业务部门申请使用资金保障计划外项目应急资金，阐述支付的必要性、申请紧急支付的原因和不支付可能存在的风险，按照分级授权审批原则办理。

三、核电前期资金管控的具体实施

（一）现场进度计划、投资计划、资金计划实现高度融合

1.全员、全过程参与。工程管理各个工程子项负责人根据现场工程进度急缓程度，提出现场进度计划并进行时时动态调整，在此基础之上经过处内相关人员论证后，将现场进度计划与投资计划、资金计划挂钩。

设备采购各个设备子项负责人根据长周期设备制造进度，结合现场需要的实际进度，编制长周期设备制造进度计划，并将设备进度与投资计划、资金计划挂钩。

商务合同处按合同支付节点对工程管理处、设备采购处提出的计划进行复核，对于未达到合同支付节点的计划进行调整。

其他归口业务处室结合本处室业务开展的必要程度进行分类优先排序，列出投资计划及资金计划。

项目控制处收集、汇总资金支付需求，结合年度投资计划，分析平衡资金支付计划，并对优先级分类顺序进行调整。

财务处根据项目控制处排定分级的资金支出计划结合资金状况制定资金保障计划，并依据资金保障计划分级次筹集资金。

2.强有力的组织保障。成立进度、投资、资金计划公司专项组，定期召开专题会讨论分析计划执行情况，对于出现的偏离情况进行分析重新动态调整实现匹配。工程、设备、商务、项控、财务各组建专业队伍力量支撑进度计划、投资计划、资金计划完全融合。

（二）资金动态平衡管控

1.年度计划的统一。工程、设备、设计等各主要领域项目责任人根据现场进展需要排出年度进度计划，依据年度进度计划列入年度投资计划的需求。项目控制处进度科负责对年度进度计划进行复核确认，对于出现的偏差召开专题分析会论证分析，形成年度进度计划，再反馈给主要领域项目责任人以及时调整年度投资计划需求。项目控制投资科收集、汇总年度投资计划需求，并对年度投资需求进行分析、调整、平衡，形成年度投资计划。依据年度投资计划，公司专项组召开专题会讨论制定资金保障计划，确定优先级次，以指导年度融资计划。

2.计划过程中的动态统一。在年度执行过程中，当现场工作进展需要对进度进行调整时，由主要领域项目责任人提出，由公司专项组进行分析进度调整的必要性及不调整产生的影响或后果。对于必须调整进度的项目，投资计划也伴随着调整，资金保障优先级次也随之调整，实行进度、投资、资金的动态匹配。

3.资金保障的动态实施。受核电前期项目核准时间的不确定性，同时响应集团公司严控前期核电项目资金投入以及公司控制资金投入节奏的管控理念，年度资金保障计划分为了优先级保障计划和次级保障计划，分类级别在前四级的计划列入优先保障计划，第五、六级的计划列入次级保障计划。年度内原则上优先保障前四级优先保障计划内项目。

根据现场工程进展需要，当进度计划、投资计划发生调整时，资金保障分类级次也随时实行动态调整。优先保障项目内的可调整至次级保障项目，次级保障项目如需调整至优先级保障项目需动用公司的应急资金进行调整。

四、核电前期资金管控实施后评价

核电前期项目实施资金管控后，财务处加强了与项目控制处、工程建设处、设计管理处、设备采购处、商务合同处等主要业务处室的沟通与交流，将财务业务不断延伸至一线处室，共同探讨、科学分析、群策群力，把有限的资金保障到优先需要的项目上去，维持了现场的工程、设备、设计需要的同时，大大降低了融资额度。

严控资金管控与相同进度的核电前期项目比较，前期项目的两台核电机组累计资金支出较其他同进度的核电前期项目减少30～40亿元，实现控制资金投入节奏降低建造期财务费用的目的，为核电项目建成发电具有竞争力贡献力量。