浅谈中小企业财务风险预警管理

姚春艳

【摘要】随着市场经济的不断发展，激烈的竞争环境使中小企业容易受到市场动荡的影响，在财务风险管理方面存在不足，影响中小企业未来发展。本文作者通过分析中小企业财务风险预警指标，提出建立中小企业财务风险预警策略。

【关键词】中小企业 财务风险 预警管理

随着社会经济的发展，市场竞争压力越来越大，中小企业是我国市场经济体制下的核心，中小企业的稳定发展关系着社会经济的稳定。中小企业财务风险预警系统是对企业进行综合分析，对可能存在的财务风险进行评估，提出解决措施。因此，通过建立完善的财务风险预警系统，选择合适的财务风险预警指标，加强中小企业财务风险预警管理对企业发展来说具有重要意义。

一、中小型企业财务风险分析

随着市场经济的发展，中小企业成为市场经济活动的源泉和主体，因此，中小型企业发展对社会经济稳定来说至关重要。中小型企业财务风险有广义和狭义之分，广义上的财务风险主要因多种因素造成的企业效益不稳定，包括市场风险、经营风险、融资风险等。狭义上的财务风险是公司内部资金缺乏而负债导致的风险。财务风险是相对的，在企业发展中对未来经营互动进行财务规划，而规划内容具有不确定性，这就产生了财务风险。中小型企业财务风险按照不同环节有不同类型的风险，例如企业筹资过程中产生的财务风险是筹融资风险。投资过程中产生的是资金投资风险。中小型企业财务风险还可按照风险的控制程度分为可控风险和不可控风险。在风险关系到的范围和层次方面又可分为微观风险和宏观风险。中小型企业财务风险具有客观存在和必然性等特点，财务风险本身较为复杂，涉及到企业经营的各个方面，因此其具有全面性和不确定性，不同因素造成的影响不同，因此其还具有差异性，同时财务风险可能为企业带来收益或损失，其还具有收益性和损失性。

二、中小企业财务风险预警管理功能

中小企业财务风险预警管理功能主要有以下几点：第一，监测功能。财务风险预警管理的主要目的是对风险预先报警和防范，因此监测功能是其基础功能，根据财务预警系统对企业经营状况和各项指标进行评估，对可能出现的风险问题做出预警，提醒经营者及时采取措施，减少风险损失。第二，诊断功能。预警体系的重要功能之一，通过风险跟踪、监测对企业财务经营状况做出风险判断，发挥风险控制的主动权。第三，矫正功能。监测、诊断是寻求中小企业财务中存在的问题，发现问题后需对企业财务管理方面进行矫正，防止财务风险威胁企业的正常运转。第四，预警系统对风险分析后，通过对财务风险产生原因、处理方法和措施等入手，制定防范规范和措施，避免类似情况发生，增强中小企业自身的免疫能力。

三、中小企业财务风险预警指标的建立

财务风险预警是中小企业面对财务风险采取的重要手段，成熟有效的风险预警指标能够保证财务管理环境安全。建立中小企业财务风险预警指标需要遵循以下几项原则。首先，简便性。财务风险预警指标的模式较多，针对企业盈利能力、偿债能力以及发展能力等多方面考察和计算，对于中小型企业来说，应采取简单的风险预警指标，重点考察企业经营核心问题，简单易懂，反映本质，这样才能起到更大作用。其次，灵敏性。财务风险预警指标要灵敏的反映财务风险中存在的问题，充分考虑预警指标与财务风险的相关性，选取相关程度大，先导性强的指标。再次，动态性。针对中小企业不同发展阶段的不同特点，对风险预警指标体系进行动态调整 ，保证预警指标适应企业经营状况的发展。最后，成本效益。财务风险预警指标需充分反应成本效益，发挥指标的使用价值。

四、加强中小企业财务风险预警管理措施

（一）完善财务风险预警管理体系

中小企业财务风险预警管理需结合企业自身经营发展情况和自身财务管理水平，充分发挥财务风险预警的作用和优势，对企业存在的财务风险防范于未然，已发生的风险及时矫正。通过完善财务风险预警管理体系，在原有财务管理系统基础上加强新功能的使用，在原有财务管理基础上进行重组或改建，在组织结构和职能上实现企业财务管理内部横向和纵向的变化。中小企业财务风险预警管理体贴管理层面呈现横纵交叉状态，其中纵向层面包括业务职能层、决策层等。在整个预警系统管理过程中，对五个系统进行完善管理，加强财务风险预警管理体系的建设。

（二）完善财务风险预警管理流程

中小企业财务风险预警管理工作实施过程中，通过建立企业内部各个监控部门与其他管理部门间的关系，实现风险预警系统发挥作用。财务风险预警管理需要各个监控部门的合作和协调，通过定期向预警部门提交相关资料，通过预警部门的分析与总结，对监测指标状态进行确认，对不同状态情况提出分析报告和解决措施。根据监测指标的状态，预警部门根据实际情况做出预防控制财务风险的方案对策，通过方案向决策层提交，分析方案可行性做出是否执行的指令，帮助中小企业财务管理恢复正常。财务预警指标处于危机状态时，企业财务系统需及时做出危机管理反应，建立危机解决小组，全面负责企业财务运作。财务风险预警部门通过组织、协调、指挥等有条不紊的工作流程，对企业财务风险、经营风险进行全面评估，加强对资产负债表、利润表、财务状况说明书等资料进行调查，进一步确认风险评估的正确性，保证风险预警准确无误。

五、中小企业财务风险预警管理注意事项

中小企业财务风险预警管理需要注意以下几个问题：首先，加强企业员工对财务风险防范的意识，提高对财务风险危机的警惕性，在工作中发现问题及时向财务风险管理部门反馈，提高管理者对反馈意见的重视。其次，提高财务人员工作素质，培养工作人员财务风险观念，提高财务风险预警管理人员的业务水平和职业素质，有利于及时对财务风险问题提出有效的解决措施，及时进行控制。财务预警信息的传达需快速，保证其高效性和准确性，充分发挥企业财务风险预警管理的作用。

六、结束语

综上所述，在激烈的竞争环境中，中小企业的生存压力较大，而面对财务风险问题，建立完善的财务风险预警管理系统对企业的稳定发展至關重要，因此，本文分析中小企业财务风险特点，剖析中小企业财务风险预警指标建立的原则以及加强风险预警系统建立的有效措施，对中小企业处理财务风险，解决财务危机具有重要作用。

参考文献：

[1]张馨尹，高兵.试论中小企业财务风险预警系统[J].合作经济与科技，2015，（8）.