高校财务风险管理及内部控制的相关探讨

赵雅丽

摘 要：财务风险管理是高校管理工作的关键内容之一，其管理效果对高校进一步发展有着重要的作用，为此，各大高校需要对财务风险管理工作予以足够的重视。基于此，对高校财务风险管理现存问题进行分析，并对提高内部控制效果给出几点建议，希望为各大高校财务风险管理工作提供参考。

关键词：高校；财务风险管理；内部控制；研究

中图分类号：F234；G647.5 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）17-0123-02

现阶段，各高校规模逐渐增大，为了更好促进其发展，需要对现有资金进行科学预算及有效控制，保证资金能够用在正确之处，减少资金流动和周转出现问题的几率。

一、高校财务风险管理存在的问题

（一）高校财务管理方法、方式存在风险问题

当前我国已经进入网络时代，网络财务管理方法在各高校中得到了广泛应用。使用网络管理方法可以提高财务风险管理水平和管理效果，并且具有较高的准确性。但是此种方法也存在一定的风险，主要体现在三个方面。其一，因为操作人员的技术水平有限，对网络管理方法和相关操作系统没有足够的了解，在使用过程中会出现不同程度的问题，有时会导致一些财务数据出现错误或者数据信息丢失。此外，操作人员在浏览器中下载一些资料，未对其是否带有病毒进行考虑，从而使操作系统带有病毒软件，以至无法正常进行使用，对财务风险管理过程产生不利影响。其二，在日常管理工作过程中一些操作人员会因为一己私利出现泄露或者随意更改财务数据一类的问题，导致财务数据的完整性较低。其三，黑客分子比较容易入侵系统，导致高校财务信息外漏，严重时将带来较大的经济损失。

（二）投资方面存在风险问题

各高校的投资主要包括教学设备材料、后勤经营以及证券投资等，如果高校财务工作人员未对上述几项工作进行合理预算且管理人员未进行严格管理，则会出现资金损失的问题，严重时甚至导致高校资金链短缺。

（三）高校财务风险管理机制不完整

合理的管理机制是保证财务风险管理顺利展开的基础，但是通过实际调查发现，当前多数高校的财务风险管理机制存在不完整的问题，未派专业人员从事管理工作，并存在管理制度缺乏完整性以及管理方法较为落后等问题。为了提高财务风险管理水平各大高校需要对现有的管理机制进行完善。

（四）高校财务管理人员专业水平和综合素质偏低

高校财务管理人员的专业水平和综合素质对财务风险管理和内部控制工作会产生较大的影响。但是现阶段多数高校财务管理人员存在专业水平和素质偏低的问题，其对财务风险管理和内部控制方面的内容认识不够深入，无法将每项内容落实到实际管理工作中，以至在实际管理过程中人为错误时有发生，导致高校财务风险管理和内部控制无法达到预期要求。除此之外，各大高校财务管理人员的数量有限，财务管理人员存在身兼多职的情况，无法将全部精力投入财务风险管理和内部控制中，从而导致管控效果明显降低。

二、提高高校财务内部控制的措施

（一）构建完整的财务风险管理制度

其一，对财务管理体系进行完善。高校需要根据社会发展需要和自身实际情况对传统的财务管理体系进行不断完善，主要包括：组建专业化的管理团队，对财务报告、资金预算等进行明确规定以及制定具体的实施方案等。高校需要从以上方面着手提高财务内部控制的水平。其二，对财务支出及固定资产进行严格管理。在日常工作过程中财务管理人员需要对支出资金的使用目的和方向进行管控，对资金使用的合理性进行提高，对投资项目的计划进行研究，判断其可行性，从而提高投资准确性，减少资金浪费情况。此外，还要对支出资金是否有账簿以及报表等进行检查；使用分类方法对固定资产进行管理，在管理过程中需要进行准确记录，为后期管理过程提供可靠的依据。

（二）对预算工作产生足够的重视

通常情况下，在资金使用前需要做好预算工作，通过预算工作最大程度保证资金使用在合理之处，并且在保证质量和效果的情况下将资金使用量降至最低。高校财务内部控制工作同样如此。在高校准备投资或者采购教学设备材料时，财务管理人员需要进行预算，在预算过程中对使用资金的数量进行准确计算，之后根据预算结果对资金支出进行合理编制。工作人员要严格按照预算编制内容进行实际工作，在保证投资项目或者材料设备购买工作质量的同时将实际支出更好控制在预算范围内，从而对财务内部控制效果进行提升。

（三）加大高校财务内部审计管理力度

高校财务内部审计主要指预算工作、资金支出、固定资产以及负债等进行审计。下面对上述内容分别进行说明。其一，對预算审计工作进行说明。在预算工作开始前管理人员需要对预算方法、预算流程以及预算工作人员的专业水平进行调查和了解，在各方面均达到要求后方可进行预算，在预算过程中管理人员需要进行全程监管，保证预算工作的进度；在预算工作完成后需要对其准确性和合理性进行检验，如果在检验过程中发现任何错误需要及时同预算工作人员进行沟通交流，从而使预算结果具有较高的准确性。其二，对资金支出审计工作进行说明。在对资金支出进行审计时管理人员需要对报表的合理性、是否存在违反规章制度的现象、资金支出是否有相关凭证等进行检查，保证资金使用的合理性，同时在资金支出后需要对其是否全部使用到项目中进行监管。其三，对固定资产审计工作进行说明。在对固定资产进行审计时，管理人员需要对其评估及统计的可行性和合理性进行判断，对高校收购以及购置的资产是否有专门账簿记录进行验证，同时需要对已经不存在的固定资产是否注销进行检查，进而保证固定资产的准确性。其四，对负债审计工作进行说明。负债审计主要指对高校在建设发展过程中是否存在欠债的情况进行检查，如果存在负债的情况时需要对高校的偿还能力进行评估，同时需要对未来可能出现的财务风险进行预测，从而减少财务风险出现的可能。

（四）组建高素质、高水平的财务管理队伍

为了有效解决财务管理人员专业水平和综合素质偏低的问题，各高校需要组建高素质、高水平的财务管理团队。在选择财务管理人员时需要对其各方面能力进行综合考评，将考评结果作为主要依据对加入财务管理队伍的人员进行明确，进而对现有财务管理队伍的整体素质和水平进行提升。在工作过程中各大高校需要对财务管理人员进行培训，聘请专家作为培训讲师，根据当前财务风险管理的实际情况和财务管理人员的专业水平确定培训内容。通过培训过程财务管理人员可以及时发现自身存在的问题，且能够学习到更多先进的管理方法和管理理念，对原有的方法和理念进行不断创新。除此之外，各高校需要加强沟通，为财务管理人员提供交流经验的机会，在交流过程中财务管理人员可以取他人之所长对自身的缺陷进行弥补，从而为实际管理过程奠定坚实的基础。

（五）为财务内部控制创造良好的环境

为了保证财务内部控制工作顺利进行，各高校需要为财务内部控制创造良好的環境，主要应做到：相关部门需要加大财务内部控制宣传力度，让各大高校领导人员对财务内部控制工作产生足够的重视，对下级工作人员的工作态度和意识进行改变，持有高度负责的态度进行工作；此外，需要对财务内部控制提供充足的资金，进而提高财务风险管理和内部控制水平。

结语

通过上文可知，目前高校财务风险管理仍然存在诸多问题。笔者提出构建完整的财务风险管理制度、对预算工作产生足够的重视以及加大高校财务内部审计管理力度、组建高素质高水平的财务管理队伍以及为财务内部控制创造良好的环境等内部控制措施，希望各大高校可以根据实际管理过程中存在的问题借鉴文中措施进行调整。与此同时，在管理过程中需要对先进的技术进行合理使用，且需要积极引进国外先进的管控方式和审计方法，提高高校财务风险管理水平，保证资金充足，从而促进高校稳定发展。

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