分析如何利用现金流量表分析企业财务状况

何靖雯

（广东海事局后勤管理中心 广东 广州 510260）

【摘要】现金流量表是企业在某一段时间内，生产经营和投资活动的动态性财务报表，它对研究企业的发展过程具有十分重要的价值。在现有权力与责任制下，会计工作的收益确认和计量工作存在局限性，主要是企业财务报告中会计部分的收益，不能够完全的展现出这个企业的经济收益的实际情况。

【关键词】现金 流量表 财务分析

一、现金流量表的主要的作用

（一）客观评价企业的整体的财务状况

现金流量表能够为企业决策提供信息支撑。通过对表的分析，可以从经营活动、筹集资金活动以及投资活动来整体评价企业的财务状况，这保有利于对企业的财务状况作出客观的评价。有权益性质的投资，发行债券和向别人借贷筹集资金的活动所产生的大额现金流入，是一个企业利用市场资本筹集资金的能力的良好反映。通过这种方式筹到的资金越多，那么现金流量就越多，说明企业的财务状况就越好，企业的发展前景越好。经营活动所获得的新晋流入主要是销售企业生产的商品和向外提供劳务所获得的现金，数目越大，说明企业正常获得现金的能力就越强。现在的企业正在向多元化发展，投资的目的之一就是保证资产的安全性，通过把企业投资多元化，来降低风险，并获取最大的收益。企业的发展，一方面，要从内部对生产设备进行更新与升级，扩大生产的能力；另一方面，要充分利用各种间接的和直接的形式，确保企业投出的大量的现金，取得回预期的回报，并对企业的财务收支状况产生积极的作用。如果企业出现了投资失败的情况，必然会对企业的财务状况产生非常嚴重的后果。

（二）提现企业的现金的收支情况

每个企业都有大量的现金流入与支出。而现金流量表可以将企业的这个收入支出分别清晰地展示出来。比如，若在某个企业的销售额和劳务支出方面使用现金流量表，那么现金流量表的作用就能充分地体现出来了，它能够清楚的表示出来这个现金的来源和去处。这样企业的财务状况就能清楚完整地反映出来。

二、现金流量表利用的现状

（一）突出的优势地位

现金流量表在我国企业的财务管理工作中体现出来的优势虽然已经很明显了，但是由于刚开始起步，所以现金流量表的应用范围并不是很广。我国很大一部分中小型企业使用的依旧是之前的手工做账方式，但手工做账方式容易出错，还比较麻烦，而运用现金流量表就会特别简便和快捷，企业财务管理工作的运行也会正步入快速发展的轨道。

（二）运用现金流量表的意识淡薄

我们大家都知道，每个企业最后的目标就是追求利益，但是很多中小型企业，他们在发展过程中，不断盲目的追求利润或者眼前的利益，甚至出现了造假账的现象，这种行为就有点得不偿失了。究其原因，是因为，我国很多的中小型企业中的专业财务工作人员，缺乏一定的财务管理方面的基础知识和作为员工的职业道德素养。他们对于现金流量表的概念不是特别的清楚，对于它的作用更是不知道了，可以说是一问三不知。像这样，现金流量表就不能很好的在实践中应用，企业也就无法很好的运营。对现金流量表的使用，我们必须要提高意识，加强对于现金流量表的认识和理解，通过对它的良好运用，促进企业快速成长与发展。

（三）现金流量表的编制质量不合格

世界上的每件事情都是在不断变化的，是在内部因素和外部因素的共同影响下不断的变化发展。决定事物发展方向的根本原因是其内部因素，所以，这也是大多数企业的管理者会重视的内容。很多管理企业的高层领导都会在关心利润的同时，也很在乎和关注企业纯利润的数量，但是，却忽视了现金的流入支出在企业活动中起到的重要作用。而且有些企业的工作人员素质不是特别高，所以就没办法很好地完成企业的财务管理工作，甚至都不能按照要求严格遵守行业的规定，这样就会给企业带来巨大的麻烦，并阻碍企业的进步与发展。

三、解决现金流量表在财务管理中的应用

（一）加强对于会计人员的专业培训

会计人员在每个企业中都扮演着重要的角色，他们是企业现金流量表的编制人和管理人，他们的专业素质和工作能力代表了企业一定程度上的业务水平，也决定了一定程度上，企业是否能在关键时刻给予可靠的、可信的、专业的材料以及建议。企业管理和投资还是比较依赖于他们的工作成效的。除了这个之外，不仅要熟悉自己的工作业务，还要定时定期的对企业内部人员进行统一培训，关于专业素质以及道德素养的培训，这对于企业的发展来说是很重要的。培训主要是将不同的专业财务管理知识和具体的工作方式方法教导给他们，让他们在日常工作中不断的实践再实践，从而总结出一套适合企业发展的工作模式。这些方法有很多，比如变动趋势分析法、百分比分析法以及财务比率分析法等等。

（二）提高企业管理者的认识

在解决企业现金流量表问题的过程中，改变企业管理者对于现今流量表的观念是最为重要的一件事，改变了对现金流量表的观念，才能找到问题的根源，从而去解决它。

现金流量表作为一种重要的参考指标，展现出企业在某一段时间内的资金流入支出的规律和效率，这个可以作为企业高层管理者判断企业生产活动的重要依据。所以，我们要重视现金流量表在企业财务管理工作中的重要作用，这也是企业中除了管理者之外其他员工所必须尽到的责任和义务，这样才能使企业能够充分利用现金流量表来进行生产生活和投资活动，继而使企业更好的成长与发展。

（三）制定完善的现金流量表的制度

在这个竞争越来越激烈的现代社会中，任何一家企业要想取得先机，都必须有一整套完善的现金流量表制度。这个制度的建立对于企业来说是必不可少的。但是一套完善的现金流量表制度需要注意哪些方面呢？首先就是要把企业内部每个人员的工作任务具体确认下来，每个人都明确自己需要负责什么工作，然后对每个人进行培训和管理，需要严格的遵守规则，充分发挥每个人的能力与长处，互相配合工作，一起努力建立完善的现金流量表制度。

不仅要建立完善的现金流量表，其次就是在它的基础上建立一个更加完善的监督机制。有了这样的监督机制，企业现金流量表的实施与应用才有基础和保障，才能确保企业能够正常的经营和运行。同时，现金流量表制度和监督制度的并行让企业里面贪污腐败、挪用公款的现象可以大大减少，这样的话，企业中的现金都可以被用到正确的方面，使企业能正常成长与发展。