中小企业内部控制存在的问题及对策

田水

摘要：在市场经济环境的竞争压力下，中小企业要实现高效发展，可以考虑从以下几个方面来进行改善，即环境控制、活动控制、风险评估、信息沟通和监督。本文挖掘中小企业现有的内部控制存在的问题，对这些问题形成的原因进行剖析并提出解决策略，希望能帮助提高企业财务报告准确性，使企业在合法经营的基础上实现利益最大化。

关键词：中小企业 内部控制 现状

1前言

随着内部控制环境的不断转变，同时为了实现管理层建立的内部控制目标，企业监督管理的重要性愈发显得突出。当今企业内部控制的内涵正在逐渐发生改变，研究结果表明，目前我国很多中小企业内部控制管理薄弱，甚至处于失控状态，部分企业面临着崩溃。因此，对中小企业来讲，迫切需要考虑的一个问题就是如何加强内部控制，这是使中小企业企业变得更具竞争力的重要途径。

2内部控制的内涵

内部控制的起源可以追溯到《周礼》的记载：“虑夫掌财之吏，渗漏乾后，或者容奸面肆欺”，“聽出入以要会”，意思是是财务收入和支出是基于会计文书的，要防止管理财务的官员贪污、偷盗，就要采用内部控制，使用分工和内部控制评价互动的办法。

美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）COSO认为，对于企业而言，从前意义上的内部控制已经不适应时代的要求了，新的内部控制要求企业通过对企业内部的认知去找到企业发展的瓶颈所在，在快速变化的市场环境和经济结构形势日益复杂的情况下，企业管理需把要素和手段结合起来，确保企业各项活动实施，因此内部控制是成功实现企业自主创新的重要机制。

3中小企业内部控制存在的问题

3.1风险评估体系不完善

目前我国中小企业在内部控制体系建设还有很多缺陷，究其原因，首先是很多中小企业并没有建立完善的内部控制体系，企业内部缺少风险评估专业人员，难以及时地发现企业经营中的风险；其次是当前我国很多企业对于风险评估重要性的认识严重不足，在风险控制方面投入很小，客观上导致了风险评估缺陷的产生。这是大企业风险评估体系不完善、对市场缺乏认识，同时中小企业不重视风险评估造成的。中国中小企业很有必要建立一个完整的风险评估体制。

3.2信息沟通不畅

企业的信息开放程度，从某个角度上说决定着企业是否能走的长远，企业信息沟通受阻，是未能建立开放的信息沟通渠道所造成的，而信息不畅通又会降低沟通的效率，使企业的经营管理无法顺利进行，进而间接影响企业的经济发展。中国中小企业内部控制薄弱，很多企业无法及时内控信息，使其不能充分发挥作用。许多中小企业没有良好的信息反馈机制，导致员工不能积极参与组织管理。信息沟通不畅可能导致企业的风险越来越大。

3.3缺乏有效的监督机制

企业自身监管问题是一个重要因素，目前企业内部的监管无法体现应有的作用，内部审计与内部控制之间的关系互为补充，但是分工不明。人们常说对于企业的监管要“内外兼修”，即内部和外部并重。在内部而言，由于没有一个完整的运转体系，内部监督常常不能顺畅运行，因而难以发挥作用。

4关于中小企业内部控制的对策

4.1建立风险管理数据库

为了使得风险控制系统发挥作用，企业必须了解风险，建立风险管理数据库，有了充足的信息，才能对企业的定性或定量风险进行评估。并且管理人员应承担风险，在从事企业活动时提醒注意事项，并提出意见给每个员工。在对员工的培训结束后，要让员工意识到企业各方面风险管理的重要性。

4.2拓宽信息沟通渠道

实现企业的高效管理首先就要求企业内部人员团结一致，积极配合管理人员，将信息沟通的渠道打通、扩大，实现经济效益提升。中小企业要提高积极沟通的意识，多开展会议、培训等面对面的交流，使员工能够及时更好地沟通；其次，中小企业要加强沟通技巧，如书面沟通技巧等，可以避免不良信息的传播，同时企业可以引入EPR系统，从而起到较好的控制风险的作用。中小企业应及时、完整、准确地收集企业管理信息，确定信息和通信建设的标准及未来计划，确定通信方式和方法，实施信息披露制度，建立信息系统和总体应用控制。为了能够实现内部控制的渠道畅通，中小企业还要将信息与管理融合起来，信息传播的有效性和及时性能够帮助实现企业沟通渠道顺畅，并为企业的应对突发事件管理提供更为便捷的通道。

4.3建立独立的审计部门

为了让企业有更好的发展，实现企业经济效益快速提升，要求企业审计部门对各部门人员进行评估和监督。中小企业的内部控制的顺利进行，是建立在较完善的部门管理制度基础上的，同时，对企业内部人员的监督也是不容忽视的，因为往往是内部人员更容易被忽视，内外结合才是企业实现经济发展的有效手段。这才能使得企业的内部控制以及外部控制能力不断得到提升。

企业内部管理的重要性使得企业审计部门人员要具有较强的独立性与管理经验。在中国，只有实现企业的独立发展才能形成独具特色的企业，企业各个部门之间要有联系但是也要有独立性，尤其是审计部门、财务部门、税务部门，这些部门之间相互依存、相互监督，这才能实现企业良好发展。如果发现企业内部有任何不良情况，则要求这些部门迅速对情况进行了解，并提出解决方案。

5结论

随着越来越多的中小企业的涌现，社会竞争也越来越激烈，在管理中存在着很多的问题。在这种情况下，完善内部控制体系，可以很好地掌控企业的财务风险和经营风险，保证中小企业更好的生存下去。本文针对中小企业内部控制所面临的问题提出了一些建议和应对措施。我国中小企业应按照自己本身的实际情况，制定符合企业现状的内部控制方案，并在内部控制方面不断创新。我国中小企业还要认真寻找自身存在的问题，并在此基础上提出科学、有依据的解决方案，这样企业的经济效益将会有所提高，最终实现企业的可持续发展，社会主义市场经济秩序也会得到相应的提升。

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