关于加强基层工会内部控制的策略

鲍卿1. 常丽2. 刘社兵3.1.国网安徽省电力公司合肥供电公司； 2.国网安徽省电力公司电力科学研究院； 3.国网安徽省电力有限公司

关于加强基层工会内部控制的策略

鲍卿1. 常丽2. 刘社兵3.1.国网安徽省电力公司合肥供电公司； 2.国网安徽省电力公司电力科学研究院； 3.国网安徽省电力有限公司

内部控制是企业管理的重要组成部分，也是事业单位在对财务进行控制与监督的有效方式，能有效的促进企事业单位稳定发展。现阶段，我们基层单位工会在实际的管理与建设控制过程中，存在大量的问题，如，相关控制力度不足、管理意识不高、相关的管理机制不够完善等，因此，应加强控制力度、提升管理意识与完善管理机制，以此来提高内部监控能力和执行力度，提高经营管理效率。

内部控制 存在问题 策略

现阶段，广大基层工会组织已建立了一些内部控制制度，且经过多年的实践和发展，内部监控能力有所提高、效果日趋明显，但在实际的各级工会管理过程中依然存在着或多或少的问题。因此，有必要结合新的《工会会计制度》，加强和完善工会内部控制的建设和管理，使工会管理更加规范化和制度化，保证工会资金和财产安全运行。本文就此问题作如下思考：

一、当前基层工会内部控制存在的主要问题及其不良影响

当前基层工会组织一般都在一定程度、一定范围建立了内部控制制度，内部管理基本上有章可循。但还有相当一部分工会组织未意识到内部控制的重要性，导致内部控制形式化，对控制管理许多误解，甚至概念模糊，治理结构先天不足，再加上内部控制固有的局限性，使工会内部控制效率不高，管理水平较低，未能进行有效的监督，具体来说，主要表现在以下几方面：

1.工会内部控制制度不完善，执行不得力。现阶段，我国部分工会组织未能建立完善的相关控制制度，甚至控制制度内存在大量的不合理之处，导致现有的控制制度流于形式，单一的以应付检查为目的，实际制度难以有效开展，制度执行力度不足，当遇到实际问题时，未能充分发挥出自身的作用，失去原有的作用与意义。

2.业务流程不科学，存在管理上的漏洞。在实际的业务办理过程中，未能将业务办理人员与业务决策人员自身的职责进行有效的明确，致使业务的保管职能、管理职能、监督职能以及会计职能等出现相互兼容情况，在对相关的业务进行决策时缺乏合理性。

3.工会内部财务控制体制不健全。当前，我国部分工会内部的财务体制不够完善，尤其是在基层工会中，受各种因素影响，工会内部出现大量问题，如，工作人员处于兼职状态、工作职责难以明确、工作人员岗位设定不合理等，最终导致相关的审核工作效率不高。

4.财务预算管理不严格。有的预算本身编制不切实际、不科学，预算过大或过小或编制不全或不够细化，没有参考价值，可操作性不强；有的预算执行不力，支出基本没控制，随意性较大，预算只是摆设。

5.经审工作得不到应有的支持和重视。经审委行使着工会内部审计的职能，是加强工会经济活动内部控制制度执行的监督者。部分工会组织建立了经审机构，人员大多是兼职，有些兼职人员不懂财务或审计知识，缺乏审查监督的能力，加之是内审，经审人员因种种原因，无法大胆开展工作，使内部控制弱化。造成了一系列负面的影响。

二、强化工会内部控制的几点建议

1.建立良好的内部控制环境。在实际的活动控制过程中，应保证控制活动环境处于良好的状态，从根本上提升工会的内部控制效率，实现原有的控制目的。因此，应建立良好的内部工会控制环境，通过不断的完善，加强内部控制的执行力度，创新控制理念与工作责任落实制度，建设完善的内部控制政策，从根本上提升工会内部的控制效率。建立良好的内部环境，可以保证相关工作严格落实，达到原本的控制目标。

2.建立、健全内部控制制度，加强工会组织各方面的相互牵制和制约。想要提升内部控制力度，应以完善的控制制度为基础，以合理科学的控制方法为前提，从而实现有效的内部控制。在实际的控制过程中，由于控制涉及的范围较广、部门较多，因此，应明确进行控制分工，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，提升控制人员的合理性，同时，对原有的控制进行全面的监督与检测，从而提升控制效率。完善的内部控制制度主要包含明确的责任制、合理的授权以及监察和记录等，通过相互制约，进行有效的控制。实际上，在控制制度实施过程中，应注重制度的制约性，加强各部门之间的监督，通过相互制约，达到牵制的目的。

3.加强工会组织财务内部控制。财务的内部控制对工会组织财务管理目标的实现和工会资产的安全有重要的、直接的影响，属于工作核心。当前，工会内部财务控制主要包含以下几点：第一点，以人为基础，进行有效的控制；第二点，重点注意各个环节，例如，资金环节、审批环节以及操作环节等；第三点，加强对相关物品的保管与处理，如，相关的发票、收据等；第四点，加强对岗位的控制，如，出纳岗位等。利用科学合理的控制制度，对工作人员进行有效的控制，明确工作内容，从根本上提升工会内部控制的效率。

4.加强工会经费预算管理。经费预算管理是工会财务管理的中心环节，也是工会提升内部控制效率的有效措施。各级工会组织对预算管理一定要高度重视，要做到“量入为出，统筹兼顾”，认真编制工会经费预算，确保预算的科学性、合理性、完整性、可操作性，突出重点，兼顾一般，把有限的资金用在刀刃上。同时，要强化预算的刚性管理，坚持先有预算，后有支出，克服和避免随意性和盲目性，提高资金的使用绩效，为工会各项工作与活动的开展提供可靠的物质保证。

5.加强工会经审工作。工会经审工作是工会内部控制的重要环节，对保证工会经费和资产安全、完整以及促进工会系统党风廉政建设具有重要作用。各级工会组织应高度重视工会经审工作，切实发挥好经审工作的审查、审计监督作用，把好工会经费收、管、用各个关口，确保工会经费正确使用方向，促进工会财务的规范管理。

总体上说，强化工会内部控制有利于工会各项活动正常有序地开展；有利于工会经费的使用更加合理、规范；有利于节约工会经费支出，最大限度地发挥工会资金的使用绩效；有利于工会的廉政建设，增强工会的凝聚力。