论当前国库集中支付电子化管理现状及改革策略

赵立琼

[摘要]2016年人民银行发布了进一步推进国库集中支付电子化管理的通知，这是“十二五”规划中提出此项改革以来最新的政策性推动要求，国库集中支付的电子化改革对我国财税体系现代化发展有着十分重要的意义。文章简单总结了我国国库集中支付电子化发展的历程，说明了此项改革的价值和意义，并从现状出发总结了几个需要解决的问题，提出了相应的改进策略，以供实践落实的过程中进行参考。

[关键词]国库集中支付；电子化改革；问题；对策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201718082

1我国国库集中支付电子化改革实践历程

我国最早在2012年开始尝试进行国库集中支付电子化管理改革试验，当年2月中央指定河北、重庆作为试点，首次将国库集中支付电子化管理从早期的理论阶段向实践阶段进行过渡。随后的16个月中集中支付电子化改革试点从最初的两省扩大到12个省。这一阶段各试点省份进行了实践经验的交流沟通，初步建立了服务于国库集中支付电子化管理的内控体系、业务流程等相关的制度性文件，并在財政部门、央行以及商业银行间的信息交换机制统一化处理方面提供了基本策略的支持，这为后期国库集中支付电子化实施提供了十分重要的条件。

早期试点结束后，我国财政部和人民银行共同召开了国库集中支付电子化管理模式的推广会议，开始在全国范围内进行支付电子化管理的全面推广。新的国库集中支付电子化管理工作模式受到各省财政部门领导干部的高度重视，同时社会媒体和大众也开始对支付电子化管理有了一定了解。

2014年年初，在人大预工委的要求下，我国中央财政部发布会议材料，面向各级人大代表对国库集中支付电子化管理改革的基本方式、社会与经济价值等进行大范围讲解，随后对下一阶段支付电子化管理的深入实践进行了重点的工作安排，并作为当年国务院重点督办工作之一进行全面推进。此后各省财政厅、商业银行积极加入支付电子化管理落实的行列中来，主动对业务流程的整合、信息交换机制的统一化处理等提出了各自的建议与需求，这也为后期支付电子化管理的全面实践提供了重要的支持基础。

2015—2016年，我国财政部门联合央行连续两年发布了关于加强、规范和改进国库集中支付电子化管理的相关工作通知及要求，为我国国库集中支付电子化管理的深入、全面落实提供更充实的政策推动力量。

2目前国库集中支付电子化管理的部分问题

第一，部分地区在电子化改革过程中出现了对集中支付制度的基础原则坚持不足的问题。国库集中支付的电子化改革是建立在集中支付前提下的，但某些地方基层单位在电子化改革的过程中忽略了集中支付的前提，这实际上与国库集中支付电子化改革的初始目标相悖。其中表现比较突出的问题主要有三点：一是不针对预算单位进行综合性的电子化改革，国库集中支付制度下机关事业单位的收入应当纳入国库管理，使用则需经过财政部门的审批后由国库集中支付，所有参与方都应纳入电子化工作体系中，但预算单位往往追求更灵活的资金使用权，不愿主动参与电子化改革；二是账户体系建设不到位，未能将电子化改革落到实处；三是对电子化体系的利用率不足，未能充分利用电子化工作体系的高效处理能力，从根本上来说也是对集中支付体制本身的理解不足。

第二，安全意识不足。集中支付的电子化管理涉及一个十分明显的安全性需求，这一要求下电子化改革的安全保障建设工作需要有更高的起点。各级财政部门、代理银行都应当在人民银行设计的规范化业务标准下进行电子化改革实践的落实。但目前实际应用中存在各类机构对安全支持空间的管理较为分散的问题。未能将安全管理整合为统一链条，例如本应统一管理的电子签章、电子验签等技术手段在分散管理后无法实现本应具备的效率条件，同时也引发了部分潜在的安全性风险。

第三，代理银行在业务系统的电子化改造方面存在未能全面遵循中央财政部门对于代理银行业务系统电子化管理开发的细节要求的问题。在代理银行的代理业务改造过程中，不仅要对业务体系进行大面积改造，同时还要对信息系统的电子化改造过程进行较高成本投入的安全改造。这对于代理银行造成了一定负担，因此引发了代理银行在业务系统电子化改造方面不完全落实的问题。对此，上级管理部门必须对代理银行改革的具体要点进行明确规定，如若不能完成目标有必要进行代理权力的回收等处罚，督促代理银行进行更彻底的业务改造。同时代理银行在内部改革过程中也必须进一步明确现阶段电子化管理改革的具体目标，并对未来可能改革的方向进行分析和展望，从长远发展的角度进行自上而下的柜面业务改造，也为未来改造提供提前性的工作基础，使一次性投入能够得到更显著、更长远的回报。另外代理银行也要在支付电子化管理改革的趋势下，利用电子化管理的基本思维对现有的财政业务体系进行改造，以求更好地服务于国库集中支付电子化建设，同时也能为自身能力优势的建立提供必要基础。由此可见业务系统的电子化改革是自上而下的系统化改造过程，而部分代理银行的电子化改造存在自主策划，因此在与总行的统一整合中会存在一定的障碍，这也在一定程度上浪费了改造过程中投入的资源。

3应对现阶段问题的国库集中支付电子化管理改革策略

第一，全面统一地推进集中支付电子化改革。首先，要在原有国库集中支付的基本操作制度不变的前提下，遵循对资金安全的全面保障原则，不能在电子化管理改革的过程中对原有的体系化工作准则进行扭曲。其次，在电子化改革全面推进的过程中，要扭转自身意识，充分认识到改革对于未来财政资金保管、转移安全性提升的重要价值，明白这对未来政府工作以及面向大众提供公共服务时的工作效率提升的重要意义，全面重视支付电子化管理改革。最后，要尽可能地在现有系统基础上进行系统二次改造，减少不必要的成本投入，厉行节约精神，因此可以在系统改造的过程中基于嵌入式思想进行优化，通过控件引入、柜面软件改造等实现更低成本、更高改造效率的系统化改造，这也能够在一定程度上提升三方系统的良好衔接。

第二，进一步加强集中支付电子化改革过程中的安全保障措施建设。首先，地方各级财政部门应当在人民银行的规范标准下进行电子支付体系的安全等级测试与评估工作，特别要针对电子签名、电子印章、电子审计等业务环境的安全性测试和评估，对于发现的任何风险问题无论大小都应及时地在应用前进行妥善解决。其次，要对现有的业务管理体系进行合理调整，从工作流程改善的角度来从根源上消除安全性风险，各地财政部门可以在集中支付电子化管理的各方参与者中起到带头作用，引导各方进行业务流程的进一步统一，一方面通过协同工作体系来消除一体化管理的效率问题；另一方面也能够实现更有效的信息透明化，避免安全风险的隐藏问题。最后，人民银行相关软件由总行统一开发，各地人民银行应根据当地实际业务情况，及时提出补充业务需求并上报总行，以不断优化和完善软件。

第三，代理银行必须从自身提高对国库集中支付电子化改革的重视度，不仅仅强调对技术手段的革新，还要积极地承担起与财政体系间合作关系稳定性维持的责任。在实际工作中要积极地调动各类资源，面向集中支付的基本需求提供最核心的人才、资金以及工作协调等方面的支持。同时要做好财政部门战略伙伴的角色，协同完善体系机制和操作细节的优化工作。要在地方财政部门的指导下，积极完成对业务系统的二次开发，但需要注意不能在开发的过程中进行过度脱离集中电子化管理体系框架的设计，要尽最大可能保证系统接口的统一，最大限度地提升电子化管理体系的统一性，使得资源投入真正能够转化为理想的效率和质量发展的条件。

参考文献：

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[3]刘君丽国库集中支付电子化管理的实践及思考——从预算单位角度以河南农业大学为例[J].当代经济，2016（20）：57-59

[4]史志清国库集中支付电子化业务监管相关问题探讨[J].河北金融，2016（11）