浅析财务人员在企业内控中的作用

任明阳

摘 要：铁路企业作为国有企业的重要组成部分，其具备有管理覆盖面大以及资金数额大的特点，这也就需要铁路企业能够进一步加强自身的财务内部控制力度，并借此来避免企业财务风险的发生几率。财务人员作为企业内部控制的主要实施人员以及监督人员，其在铁路企业的内部控制中也有着非常重要的作用。本文主要就铁路财务人员在企业内部控制过程中的作用进行了分析研究。

关键词：铁路企业 财务人员 内部控制

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）10（a）-068-02

作为国有企业的重要组成部分，铁路企业具备有分布广以及覆盖面大等特点，每年需要流经铁路企业的资金数额也非常庞大，这也就要求铁路企业能够进一步加强自身的内部控制能力，并借此来实现资源的合理优化与配置。铁路企业的财务人员在企业内部控制中起着非常重要的意义，只有充分发挥出所有财务人员的主观能动性，并积极培养其资金合理配置意识以及责任意识，才能够使得铁路企业自身的内部控制能力得到进一步的提升，并为铁路企业的持續发展奠定一个良好的基础。

1 企业内控的概念简述

企业内部会计控制作为企业内部控制的中心环节，其目的在于提升企业各项资产的安全系统，对资产的走向进行明确，从而确保会计信息的科学性与真实性。因此说铁路企业就需要在顺应国家相关法律法规的基础上，来制定一个合理的企业内部控制措施，从而为自身的持续发展给予一定的指导作用。通过企业内部的会计控制职能，可以帮助铁路企业进行资金的有效积累，还能够为资金的最优化配置提供良好的基础，并有效避免一些经营风险的发生，从而在激烈的市场竞争环境下进一步提升自身的竞争能力。可以说铁路企业只有加强对内部控制制度的完善与落实，才能够为经济效益与社会效益最大化的实现奠定一个坚实的基础。

2 财务人员在铁路企业内部控制中的积极作用分析

2.1 企业成本费用的控制

财务人员的主要任务在于进行企业成本的控制，通过合理的成本控制方式能够让铁路企业的运营成本得到降低，从而实现铁路企业的效益最大化。在日常的成本控制工作中，财务人员需要做好预算管理工作，并对铁路企业中的所有费用支出项目进行规范，借此来避免一些浪费情况的发生。对于铁路企业运行过程中的一些不合理费用支出情况还需要及时汇报给财务主管领导，然后对该问题进行及时解决，从而实现企业资金的最大化利用。其次财务人员还需要对将制定好的财务预算进行有效地落实，并需要对所有资源的运营情况进行管控，只有这样才能够有效避免一些腐败现象的发生，并实现企业资金成本的最大化应用。

2.2 财产的保全控制

铁路企业在进行固定资产的核算过程中具备有非常大的复杂性，这也就需要财务人员能够在内部控制过程中做到以下两个方面，来取得良好的财务保全控制效果。（1）进行流动资产的合理控制。铁路企业具备有非常大的资产价值，为了提升企业本身的盈利空间，也就需要实现资产的流动性，来达到为企业进行创收的目的。财务人员在进行企业资金的盘活过程中还需要遵循资产预期的经济效益，对于一些无法对企业带来预期效益的资产不得列入资产负载表中；（2）财务人员需具备有良好的节约意识与成本意识。在铁路企业的投资与收益中都具备有资金数额庞大这一特点，因此财务人员在内部控制过程中也就需要具备有一定的风险意识以及成本控制意识，并能够对铁路企业的所有资产有一个全面的了解，只有这样才能够有效避免固定资产的无形流失，来让铁路企业自身的经济效益得到进一步的提升。

2.3 授权审批控制

通过一个完善的授权审批制度，能够强化铁路企业的资金使用效果，还能够起到良好的企业资金风险防御效果。在财务的授权审批控制体系下，要求财务人员能够对授权审批的方式以及程序熟练把握，并在进行经济活动的处理过程中能够严格按照授权审批控制的相关要求来进行，从而避免滥用职权这一现象的发生。其次还需要构建收支两条线的资金管理模式，较大的费用支出需要经过集体审批之后才能够执行，来提升铁路企业的资金安全性。最后还需要进一步规范企业管理人员的审批权限，对于支出超过了50万的资金则需要经过集体审批之后才能够出款。

2.4 进行分工控制

在铁路企业内部只有所有的人员都能够各司其职，并且做好自身的本职工作，才能够在企业公司内部营造出一个良好的工作氛围以及和谐有序的工作环境。因此铁路企业的财务人员就需要做到分工明确，也能够对自身的工作氛围以及职能需求有一个清晰的认知。记账人员需要对企业每一笔资金的用途、支出时间、资金数额等基本信息进行记录，从而为后续的核对工作奠定一个良好的基础。此外，财务的保管人员还需要树立起良好的责任意识以及自我约束意识，来确保企业资金的安全性。审批人员需要严格按照相应的审批流程来进行工作，从而确保整个企业的运行稳定性与安全性。

3 提升财务人员在企业内部控制中作用的策略

3.1 加强教育培训工作

近年来，随着我国经济体系的不断改革，使得铁路企业所需要面临的市场竞争也变得越来越激烈，因此铁路企业就需要通过增强自身内部控制能力的方式，来使得其在经济市场的核心竞争能力得到提升。财务人员作为铁路企业财务工作的具体执行者，其综合素质以及工作能力的高低也会直接影响到整个铁路企业的内部控制力度。因此铁路企业就需要定期开展财务人员的培训工作，并需要通过知识讲座或者委派财务人员去高校进行深造的模式来提升财务人员的专业能力。此外，铁路企业还需要进一步增强财务人员的职业道德素质，来避免一些腐败现象以及滥用职权现象的发生。通过相应教育培训工作的开展，能够使财务人员的综合素质得到大幅度的提升，从而为该铁路企业的后续发展提供足够多的人才资源。财务人员在接受培训的过程中，还需要对自己的工作状态进行调整，然后进行新知识以及新技能的不断扩展与充实，从而满足时代发展的相关需求。只有所有财务人员的工作能力都得到一定的提升，才能够保证整个财务管理工作朝着规范化与合理化的方向进行发展。

3.2 对财务人员的内部控制制度进行健全

一个完善的内部控制制度也是保障财务工作顺利进行的基础。因此铁路企业在日常的运营过程中需要构建一个完善的内部控制制度。在进行内控制度的制定过程中，需要充分考虑到铁路企业的实际情况，还需要在企业内部形成一个良好的内控氛围。相关的财务人员在进行内部控制工作的过程中还需要做到权责明确，来使得该内控制度得到有效落实。在构建内控制度的基礎上，还要求铁路企业对内部财产物资以及各类物件的收发管理工作进行不断的强化，借此来确保内部控制工作的顺利推行。

3.3 构建健全的激励体系与追责体系

铁路企业如果想要让自身的内部控制效率以及控制质量得到进一步的提升，还需要在财务管理人员构建一个科学合理的激励体制与追责体系，这样就能够使得所有财务人员的工作积极性得到有效的调动。通过给对企业创造了较大经济效益以及避免了巨额经济损失的职工们给予物质与精神上双重奖励的模式，能够使得该职工获得一定的认同感，并进一步提升该员工对于企业的归属感以及忠诚度，从而更加积极地投身到财务管理工作之中。对于一些工作态度较差、监守自盗以及作风不良的财务工作人员，还需要根据情节的轻重来给予不同的出发，在此过程中还需要通过相应的法律条例以及规章制度来对财务人员的工作态度与言行进行严格的规范，来让所有财务人员都能够拥有强烈的责任意识，这样也就能够有效避免一些违规行为的发生，并促使铁路企业获得更多的经济效益。

4 结语

在铁路企业的发展过程中，内部控制工作是一个非常重要的环节，只有构建一个科学合理的内部控制措施，并将其进行有效的落实，才能够有效提升铁路企业自身的市场竞争能力。铁路企业要想实现对各项资本的优化合理配置，也就需要充分重视财务人员的工作职能，并通过进行定期的员工培训、健全财务人员的内部控制制度以及构建完善的激励体系与追责体系等诸多措施，来使得所有财务人员的工作积极性得以提升，并借此来取得一个良好的企业内部控制效果，从而为我国铁路企业的持续发展奠定一个良好的基础。

参考文献

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[3] 曾娜.刍议铁路财务人员在企业内控中的作用[J].环球市场， 2016（2）.