基层央行内审同级监督的困境及对策——以××支行内审同级监督调查为例

■余洪华

基层央行内审同级监督的困境及对策
——以××支行内审同级监督调查为例

■余洪华

内审同级监督是指内审部门对本单位各职能部门及其工作人员履行职责情况进行检查、评价和处置的一种再监督行为，为规避风险，强化内部控制，防范风险隐患，预防各类案件事故和推动各项工作高效运行起到积极作用。本人对某支行近年来内审人员的现状、同级监督工作开展情况进行了调查，从效果来看存在诸多影响同级监督的问题，同级监督工作质量有待提高。

一、内审同级监督的现状

1.内控自我评估取得实效。为进一步完善内控组织体系、制度体系、评价体系，提升风险防范能力，按照全面性、客观性、风险导向和有效性原则，每年由内审部门组织全行员工，通过调查、讨论和分析方式，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等方面入手，对内部控制的设计、实施和运行结果进行系统性评价，支行领导根据评估结论，对内部控制存在的问题和内部控制缺陷提出整改措施，由内审部门落实整改，建立内控长效机制。

2.自选项目审计得到加强。从近年开展的审计项目来看，主要以征信管理、内控制度建设、财务管理、会计国库核算管理、支付结算管理、反洗钱管理等方面为主的同级监督审计，对强化内部管理，防范人员风险、资金风险、管理风险、制度风险等起到了应有的作用，为行领导决策服务、为业务发展需要发挥了功效，发挥了内审对制度建设和执行情况的指导、监督和评价作用，达到了一定的审计效果。

3.审计预警作用有效发挥。制定《审计风险预警管理办法》，实行风险提示、预警，内审部门根据各项业务检查、上级行审计检查发现的问题、苗头性情况，以内部风险控制制度、规章为准绳，向相关部门下发《审计风险提示函》，引起有关部门高度重视和警醒，强化内部监督，增强员工工作责任心，提高内部管理水平和风险防范意识，固强案件防范体系，形成“层层防风险、人人防风险”的有效机制。

4.追责问责机制得到落实。按照“失责必问、问责必严”的要求，制定《问责管理办法》，加大追责问责力度，针对《审计风险提示函》的反映的违章、违规问题和工作差错，向相关部门、个人下达《问责处罚通知书》，对直接责任人、间接责任人和领导责任人进行处罚，采取扣发绩效、提醒谈话、通报批评、口头教育等形式处理，杜绝审计与检查中查而难纠、屡查屡犯现象，以“问责”倒逼“两个责任”的落实。

二、内审同级监督存在的问题

1.内审岗位人员不够专职稳定。据调查，该支行内审人员仅一个或一人兼职，内审岗挂靠在支行的会计国库部门或其他部门，经常进行调整，近年来就调整了三次，还兼职支付结算管理、人民币管理或者兼职纪检监察等方面的工作，没有做到专职和相对稳定，不能全身心投入到内审工作，无法正常有效发挥内审部门对“内部控制的监控”作用。

2.内审人员综合素质还有待提升。内审监督是一项综合性较强的工作，涉及到本单位所有工作，这就要求内审人员要全面掌握熟知所有的制度规定、操作规程，具备一定的综合分析、写作能力。目前，内审人员熟悉某方面业务的较多，具有综合业务素质的较少，复合型人才更是缺乏，对新办法、新规定学习也不够，针对性的培训也不多。因此，在开展同级监督审计时底气不足，抓不住关键的风险点，对深层次、隐蔽性问题挖掘存在难度，导致同级监督的深度不够。

3.内审同级监督认识理解还需强化。一方面，内审人员存在畏难情绪，情面上过不去、抹不开，认为都是同事，放不开手脚，想检查的事项不便深度细查；另一方面，怕在评先、评优、选拔任用上民主推荐、民主测评上失去民意，影响内审人员大胆工作、大胆监督；再次，就是各职能部门对同级监督审计正确的认识和理解存在偏差，存在敷衍应付对待内审检查，还可能出现抵制、拖延的情况，导致同级监督审计项目不能按期、按质完成，同级监督审计流于形式，进而影响同级监督质量和监督效能。

4.内审同级监督手段比较落后。目前，审计方式比较单一，主要是依靠手工查凭证、翻账簿、看报表、召开座谈会、发放调查问卷等方式，依据相关的文件、制度、办法来查找业务工作中履行职责和业务操作中出现的不规范、违规问题，没有专门的处理审计检查的业务软件系统。在对问题的定性上，大多是凭自身的业务能力、经验等老办法来作出判断，主观性比较强，不能科学客观公正地充分发挥内审监督的作用，难以确保内审同级监督质量。

三、如何提升内审同级监督质量的对策建议

1.强化内审人员教育培训，提升综合能力。开展以职业道德和理想信念教育为主要内容，加强内审人员党风廉政建设教育，增强责任感和使命感。采取脱产集中培训、以会代训、以审代训、以老带新和自学等形式有计划地组织学习内审理论、实务操作和审计技巧等方面知识，有针对性地学习新业务和常规业务知识。鼓励内审人员参加内部审计师资格（CIA）考试，促进内审人员专业化，培育一支“知法律、熟业务、懂电脑、会查账”的复合型人才，以适应内审同级监督检查和业务更新、变化的需要。

2.营造同级监督和谐环境，增强监督实效。加大员工对同级监督审计目的和重要性宣传教育，让员工充分认识同级监督的意义作用。在实施审计项目时，领导要高度重视，亲自参与，为开展同级监督审计提供保障，替内审人员撑腰壮胆，分管领导不要为分管的职能部门护短或姑息迁就，排除和减少外部干扰，消除内审人员思想上的顾虑。同时，内审人员要转变监督理念，加强与职能部门的沟通合作，做到监督与服务并重，增强同级监督审计实效。

3.创新科学审计监督手段，提高监督效能。创新同级监督审计方式方法，整合监督力量，建立各岗位自查、互查、交叉检查和再监督检查等制度，做到与业务工作同安排、同落实、同检查、同考核。建立重大决策跟踪检查评估办法，加强领导权力运行的监督，对“一把手”在重大决策程序合法、合规性以及经济责任、廉洁自律情况进行监督、评估，增强同级监督的针对性、及时性。注重将事后审计与事前、事中监督相结合，把着眼点放在“事前”和“事中”监督上来。结合目前基层央行各个应用系统的开发、平台不同，数据库和接口不同等情况，建立通用的数据采集、转换、分析的审计监督系统软件，提高内审人员的科学评估风险、掌握风险状况的能力，提升同级监督审计效能。

4.发挥审计监督问责功能，防范岗位风险。针对日常监督检查发现的问题、薄弱环节、苗头性情况以及应急处置等方面风险点，及时下发《审计风险提示函》，对风险点进行有效督促、指导和控制，进一步健全和完善内控制度，提高员工自身防范风险能力。加大审计“回头看”力度，对上年度开展的审计提出的意见建议整改情况进行“回头看”，确保问题整改落实到位。同时，进一步落实《中国共产党问责条例》、《中国共产党纪律处分条例》，建立《问责办法》，以“问责”倒逼“两个责任”落实，确保内审同级监督成果转化。

（作者单位：中国人民银行奉新县支行）