海洋生物化妆品公司风险情况简析

程丽诺

【摘要】随着经济的日益发展，化妆品市场日益兴盛，但该市场也非常严峻，竞争激烈。资金方面存在的风险主要有因存货过度庞大导致公司资金严重积压或公司资金流失影响正常运营。所以我们应该对公司财务方面存在的风险进行预警及规避。我们公司的盈亏平衡，运营能力，盈利能力，发展能力都比较好。公司资金需求量预算主要分四步进行，分别是销售预测；估计需要的资产预算；估计收入、费用和留存收益；估计所需要的追加资金需要量，确定外部融资数额。进行该公司的财务及运营能力的分析，让海洋化妆品公司更好的发展。

【关键词】营运能力 投资风险 财务分析

该海洋化妆品公司的风险带来了一些影响，比如说存货过度庞大未及时进行有效处理严重积压公司的资金，若在特殊情况下遇到销售回款脱节时将导致公司无法正常运营，大大降低了公司的抗风险能力；对公司不断推出的新品未能成功推广也将影响公司的品牌美誉度，让各合作伙伴对公司及品牌产生不信任；存货无法有效处理后直接的后果将是产品变成过期的废品，最终只能选择报废处理，直接影响公司的盈利水平与盈利能力；造成公司大量资金流失导致运营无法正常完成；公司口碑受到影响，让客户及同行业对公司产品各项负面影响。所以我们要进行该公司的财务分析及运营情况分析。

首先进行盈亏平衡分析，一般海洋生物化妆品公司的利润主要受产品销售（即使用本产品的客户数量），产品成本和产品售价影响。根据利润=销量×单价-单位变动成本×销量-固定成本，即I=Q×P-b×Q-a，设盈亏平衡点销量为Q，即当I=0时的销量 Q=a/（p-b），盈亏临界点作业率=盈亏临界点的销量/正常销量安全边际率=1-盈亏临界点的作业率。在安全性检验标准问题上，我们的产品计划，从第一年（前8个月）正常销售量大于盈亏平衡点销量，安全等级在20%—30%的范围，较安全；第二、三年的安全等级在30%—40%的范围内，也很安全；第四、五年达到安全边际40%以上，说明企业的安全等级很高！即使销量有所变动，仍可以保本，达到盈亏平衡。

其次资产的运营能力分析。应收账款周转率就是年度内应收账款转为现金的平均次数，它说明应收账款流动的速度，即一定期间内公司应收账款转为现金的平均次数。根据此说明，所以该海洋生物化妆品公司应收账款周转次数多，收账迅速，账龄较短，资产流动性强，短期偿债能力强，坏账损失少。存货周转率分析，这是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。一般来说，存货周转速度越快，也反映了一般海洋化妆品公司的存货管理水平高。总资产周转率分析，该指标反映总资产的周转速度，周转率越高，说明一般海洋生物化妆品公司销售能力强，资产利用效率高。

在财务杠杆比率上，资产负债率衡量企业的总资本中，究竟有多少百分比是仰赖外来资金提供。我们的化妆品公司资产负债率越高，说明企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越强，企业偿还长期债务的能力越弱。

在盈利能力分析上，它包括经营净利率、经营毛利率、资产利率表、资产净利率、净利润率、净资产收益率增长率等。销售净利率分析，销售净利率是指净利润与销售收入的百分比，该指标反映每一元销售收入带来的净利润的多少，表示销售收入的收益水平。一般海洋化妆品公司增加销售额的同时，相应地获得更多的利润率，盈利水平较高。经营毛利润分析，一般海洋化妆品公司经营毛利率非常高，说明该公司盈利能力存在更大的上涨空间。总资产利润率分析，总资产利润率是指利润总额与资产总额的百分比，它从整体上反映了企业资产的利用效果，可用来说明企业运用其全部资产获取利润的能力。一般海洋化妆品公司的总资产利润率较高，说明其资产综合利用效果较好利用债权人和所有者权益总额所取得盈利能力好。

在发展能力上，主营业务收入增长率分析，可以用来衡量公司的产品生命周期，判断公司发展所处的阶段。一般来说，如果主营业务收入增长超过10%，说明公司产品处于成长期，将继续保持较好的增长势头，尚未面临产品更新的风险，属于成长型公司。总资产增长率分析，它是企业本年总资产增长额同年初资产总额的比率，反映企业本期资产规模的增长情况。资产是企业用于取得收入的资源，也是企业偿还债务的保障。资产增长是企业发展的一个重要的方面，发展性高的企业一般能保持资产的稳定的增长。

我公司销售预测中定性预测主要使用了销售人员意见法和购买者期望法两种，定量预测使用了时间序列分析法。我公司具有独立的营销团队，通过营销团队会议，销售经理与各级销售人员共同讨论而作出销售预测。同时我公司经常关注新顾客、老顾客和潜在顾客未来的购买意向情况，如存在少数重要的顾客占据企业大部分销售量这种情况，那么这些购买者期望法是决定我公司产品导向的一个重要因素之一。同时，我公司利用变量与时间存在的相关关系，通过对数据的分析来预测将来的数据。在分析销售收入时，将销售收入按照年的次序排列下来，以观察其变化趋势。

对于如何规避风险，我们应该强化各职能部门对存货的意识，明确存货积压将会对公司造成的哪些重大影响，树立相关人员存货处理人人有责的观念；完善公司员工职责权限，明确货款的收款方式，任何人不得以任何方式收取现金或进行代收货款并将此做为合同条款进行约定；完全执行款到货原则，杜绝应收账款的形成。特殊情况下需经总经理审批后予以执行。对已审批先发货后回款的商务部必须在审批期限内进行货款催收，逾期未付或有异常立即向上级报告；采购人员在选择供应商时必须进行实地考察，对供应商的法律主体、资格、信誉及公司规格等进行認定。

以上为我对一般海洋公司的财务理解及分析，如有不足之处望指出见谅。

参考文献：

[1]姜文婷.文档在线（毕业论文）[G].

[2]吴珊.财务报表分析[G].