基于CMM的高校科研经费管理成熟度模型研究

李春阳

摘要：针对当前高校科研经费管理存在的问题，结合能力成熟度CMM概念，利用“持续改进”的思想对科研经费管理加以控制，建立了高校科研经费管理成熟度模型-UFCMM，确立了经费管理成熟度的等级模型。该模型由5个一级指标，18个二级指标构成，每个指标包含5个成熟度等级。采用层次分析法（AHP）来确定高校科研经费管理成熟度模型的指标权重，找出影响经费管理效率和质量的关键节点，对科研经费管理水平进行评价。该模型的建立，为提高高校科研经费管理效率，促进高校科研经费管理的规范化及合理化提供了新的思路与方法。

关键词：高等学校；科研经费管理；能力成熟度；模型中图分类号：G 64；G 47文献标识码：A文章编号：1672-7312（2017）04-0374-05

Abstract：In view of the current problems existing in the college scientific research management，and Combining with the capability maturity concept of CMM，Using the ideas of “continuous improvement”，the paper established a university scientific research funds management maturity model UFCMM，and the hierarchy of the funds management maturity model.The model consists of 5 firstlevel indicators，18 secondary indicators；each indicator consists of five maturity levels.Using the analytic hierarchy process（AHP）to determine the university scientific research management maturity model of the index weight，the paper found the key factor affecting the quality of funds management efficiency，and evaluated scientific research management level.The establishment of the model provides a new train of thought and method to improve the efficiency and promote the standardization and rationalization of college scientific research management.Key words：university；scientific research funds management；capability maturity；model

0引言

近年来，随着国家对高校科研经费投入力度的增大，如何合理有效地使用科研经费，提高高校科研经费管理水平，已成为当前高校科研管理工作的重点。据国家统计局去年发布的数据显示，2014年我国研究与试验发展经费支出13 312亿元，投入强度进一步提升至2.09%[1]。高等学校科研经费支出898.1亿元，是2010年的1.5倍。然而，我国高校的科研经费管理模式还存在着相对滞后，科研经费管理不够规范，科研经费的使用不合理等问题，这些都直接影响着科研创新以及科研人员的积极性。针对当前高校科研经费管理存在的问题，引入CMM概念，建立高校科研经费管理成熟度模型UFCMM（University Fund Capability Maturity Model），为高校科研经费管理提供一套标准化的科研经费管理框架体系，通过对这些指标权重的计算，可以衡量和考核高校科研经费管理的主要业务和流程，为明确经费管理路径及方向提供新的思路和方法。

1高校科研经费管理现状目前我国高校的科研经费从经费来源、预算编制、经费使用、结算处理、监督管理等方面依然存在不少问题，主要体现在以下方面。

1.1科研经费来源多层化随着科技体制改革和科研经费管理制度的不断改进，高校与企业等社会其他部门的科技合作日益紧密，科研经费来源渠道也呈现出多层化，既有来自于科技部、教育部等教育主管部门的纵向科研经费，也有来自于企业等社会其他部门的横向科研经费。而随着企业对科研合作、科技咨询以及科研成果转让的投入力度不断增大，使得横向科研经费占高校总科研经费的比重日益增大。由于科研合作项目不同，资金来源渠道不同，对资金的管理与成本核算的要求也不同。因此，高校科研经费来源呈现出纵向专业化、横向多元化的格局。

1.2预算编制不合理通常高校的科研管理部门与财务部门是相互独立的2个部门，加之科研项目众多，难以实现项目经费使用与预算的实时对接，缺乏行之有效的预算控制。科研人员缺乏专业的财务知识，在经费预算编制过程中仅仅依靠经验和主观意识来进行预测，导致预算和实际存在较大差距[2]。部分项目在资金不到位或只使用少部分科研经费的情况下，就能完成项目并结题，甚至有大量结余资金未使用。这充分显示出，项目预算编制不科学，没有根据项目研究的合理需要编制预算，不符合项目预算编制的目标相关性、政策相符性和经济合理性，在主观上也存在能多申请资金就多申请的主观故意。同时，财务部门未能主動参与项目预算编制，或虽然参与项目预算编制，但没有对项目进行深入了解，缺少与科研人员的充分沟通，对项目实际状况缺乏足够认识，导致项目预算与实际需求不符，造成科研经费的极大浪费[3]。

1.3科研经费内控机制不健全科研经费内控机制是保障经费合理使用的直接依据。内控机制中最关键的是管理办法和相应的项目经费考核指标。资金管理制度和项目管理办法不配套、不统一，导致一些科研人员“钻制度空子”，给科研经费的不合理运作提供可乘之机；项目经费考核指标的不完善，导致科研成本核算困难，科研经费过程管理透明度降低；缺乏激励政策和机制，不能充分调动科研人员积极性，造成科研资金的无序化，不利于有效监管。

1.4各相关部门缺乏联动监管机制科研经费管理是一项涉及面广、参与主体多、环节复杂的系统管理工程，涉及到科技、财务、审计、招标、设备、资产等多个管理环节，各个部门之间没有建立起联动监管机制，导致科研腐败行为时有发生。科研管理部门缺乏财务监督意识，导致课题经费通过虚拟报账，转移挤占等方式被挪用，串花现象屡禁不止；某些课题在结题以后的很长时间仍不结账，或决算金额与实际支出金额不符，造成大量科研资金浪费。而财务主管部门监管不力，也会导致财务核算简单化以及成本难以控制等问题。只关注于票据是否真实，经费支出是否与预算相符，而忽略了某些财务数据与科研相关性的掌控，无法有效监督经费使用的合理性和相关性，不能为管理者提供有用的财务信息，给项目的成本核算增加难度。审计、设备等部门往往是在课题已经结项，或正在结项阶段才对经费使用情况进行审核，导致监督检查不及时，对于违规现象不能及时提醒并督促整改，以至于科研腐败问题已经发生，再亡羊补牢却为时已晚[4]。

1.5信息系统不对称高校单项业务信息系统如财务管理系统、科研项目管理系统、科研成果信息系统等没有实现有效的对接，相关管理人员也缺乏及时沟通和交流，因而没有形成信息系统的互动，科研经费管理的信息无法及时、准确地传达给其他管理部门和科研人员本人，导致信息传递严重滞后，不能真实准确地反映出高校科研经费的实际运行状况。

2能力成熟度模型CMM

2.1能力成熟度模型CMM简介20世纪80年代，美国卡内基梅隆大学软件工程研究所（SEI）率先提出了基于软件过程的能力成熟度模型（CMM），其目的是指导软件研发项目，逐步提升软件的开发能力，最终使组织达到过程能力的最优。这一模型的思想在于“持续改进”和“过程管理”。该模型首先在软件业取得广泛成功，成为了软件业的行业标准。此后，其他领域的理论界和实务界逐渐开始注意到该模型，使得其开始向其他领域推广。国际上比较典型的成熟度模型包括：项目管理成熟度模型（KPMMM），美国项目管理解决方案公司（Project Management Solutions，Inc）的5级项目管理成熟度模型，组织项目管理成熟度模型（OPM3）等[5]。管理能力成熟度模型现在已经被广泛应用于教育、国防、工程等领域，例如人力资源管理成熟度，财务管理成熟度，供应链管理成熟度，教育技术能力成熟度等。这些模型基本上都将成熟度分为4至5个等级，有着近似的结构和基本的构成要素。其中：CMM应用较早，专业性较强，该模型包括5个成熟度等级、18个过程域、52个目标和300多个关键实践。

2.2高校科研经费管理引入CMM的可行性高校科研经费管理是科学研究过程管理和目标管理的有机结合。它与软件开发管理一样，具有“过程”特性。科研经费全过程管理包括预算编制，经费拨付，经费审核，内部控制，决算，绩效考评等各阶段，是一个动态的管理过程，也是科研经费管理的成熟级别不断提升的过程。同时，由于受项目制约及人员流动性影响，使得科研经费管理在时间、成本、质量方面具有不可预见性，其成本控制相对较难，经费预算与实际支出容易发生偏离，结余经费管理出现随意性。而能力成熟度模型最初产生的目的就在于解決项目延期、预算超支和质量难以保证等问题。鉴于以上原因，将能力成熟度模型引入高校科研经费管理中具有可行性。

3高校科研经费管理成熟度模型（UFCMM）的构建

3.1UFCMM模型等级高校科研经费管理成熟度UFCMM是高校对科研经费管理所表现出的整体能力，反映了科研经费管理过程行为可被定义、控制、预测并被持续提高的程度，是针对高校这类科研机构科研经费管理指标能力级别的综合评价。借鉴现有的财务管理成熟度模型，结合高校科研经费管理的特点，UFCMM可构建5个等级（如图1所示）：初始级、控制级、规范管理级、量化管理级和优化管理级[6]。图1显示了能力成熟度从低到高的等级和逐级提升的情况。

3.1.1初始级经费管理处于较为简单较为传统的管理状态，使用基本的日常办公软件工具处理业务数据，管理是无序的甚至是混乱的，没有相应的规章制度，经费管理部门缺乏基本沟通，管理高度依赖人的热情与觉悟，处于粗放的管理阶段。

3.1.2控制级已经积累了一定的经费管理经验，制定了最基本的经费收支规范，建立起基本科研经费管理流程。通过对制度的随机制定、完善、改进实现控制与管理，但经费管理水平还相对落后，与不断提高的管理需求矛盾日趋尖锐，科研经费管理问题频出，管理开始关注财务制度与内控系统的建设。经费管理部门的沟通意识和过程观念普遍加强。

3.1.3规范管理级对经费管理实现了制度化和标准化，建立了完善的科研经费管理体系以及资金管理和成本管理的方向，并针对不同级别项目的特点，制度化不同项目的管理模式。经费管理活动有章可循，规范概念深入人心。科研经费的预算管理、资金管理等基本上受到控制，过程可跟踪。注重流程和文档资料的管理以及信息系统的应用。

3.1.4量化管理级对科研经费管理实现了量化管理，开始建立以计划与预算为核心的科研经费管理体系，过程可预测。注重信息系统的集成、开发和应用，以量化评价高校经费管理过程和经费管理能力，具有一定的风险控制能力。与相关业务部门联系紧密，建立了较完善的内控系统，为高校科研经费管理提供一定的决策支持。

3.1.5优化管理级注重对经费管理过程的全方位定量分析，重视对科研经费管理过程的探索创新和持续改进，以达到对科研经费过程管理的最优化配置，进而保证高校科研管理工作的质量和效率，提高竞争优势[7]。

3.2模型的特征和指标根据高校科研经费管理的主要内容，将高校科研经费管理活动划分为组织机构、规章制度、经费执行与控制、量化考核和质量控制、信息系统等5个关键过程域（即一级指标），关键过程域进一步细分为监督机制，财务管理制度，信息公开制度，绩效考评制度，机构设置，权责分配，人员素质，预算编制，预算审核，预算执行，经费结算，绩效考评，决算考核，成本核算，部门沟通与协调，决策支持，系统权限控制，系统稳定性及数据维护等18个关键实务（即二级指标）。如图2所示。

4高校科研经费管理成熟度模型的评价实现

4.1指标权重的确定采用AHP（层次分析法）方法来确定高校科研经费管理成熟度模型的指标权重[8]。通过咨询财务、科研、审计等领域的5位专家，采用调查问卷的形式，将各专家打分得到的问卷数据进行算术平均，计算出指标权重。具体步骤和方法如下

4.2结果分析应用层次分析法对高校科研经费成熟度模型进行评价可以得出，规章制度，组织机构，经费执行与控制，量化考核和质量控制，信息系统这5个一级指标的权重分別是0.230 8，0.054 3，0.508 0，0.136 7，

0.070 1，说明经费执行与控制这一指标对科研经费管理的影响最大，所占比重最高，而规章制度对科研经费管理的影响次之，量化考核和质量控制排在第3位，信息系统位列第4，组织机构位列第5。而在经费执行与控制的二级指标中，经费结算，预算执行、预算编制和预算审核的权重分别是0.515 9，0.280 3，0.116 4，0.087 4，说明经费结算环节在科研经费管理中至关重要，而预算编制的环节有待加强，预算审核的力度亟待提高。

4.3对策和建议通过对指标权重的分析，我们要加强对经费执行和控制的管理力度，从制度上加以规范，在科研经费管理办法中规定经费结算的具体要求、方法、步骤和有效期限，并明确课题结余经费的处置方式、过程、时间要求，指导结余经费的结算、核对工作，从制度和程序上保障结余经费核算规范性，杜绝结余经费被挤占、挪用、甚至乱用的行为。其次，要不断提高科研管理和服务水平，强化责任落实、自觉自律和监督查处，要通过监督检查，对于违规现象及时提醒，督促整改，防微杜渐，通过检查及早发现存在问题，提前预防，提前整改，做到关口前移，防范科研腐败滋生[9]。合理有效地使用科研项目经费，提升科学研究的实力和效率，是科研管理的终极目标，也是事业单位进行科学研究工作的根本保障，只有提高事业单位的科研经费管理水平才能更好地为科研工作服务。

5结论

建立高校科研经费管理成熟度模型UFCMM，旨在找出影响经费管理效率和质量的关键节点，对科研经费管理水平进行评价，使管理人员明确自己所处的成熟度阶段，从而对规范科研经费管理机制、确保科研经费的合理使用提供参考。当然，由于各类院校有不同的学科特点及发展方向，对科研经费的管理需求也存在差异，因此，各学校可根据自身特点制定相应的科研经费管理指标体系，确定适合本校的科研经费管理成熟度评价标准。

参考文献：

[1]国家统计局，科学技术部，财政部.2014年全国科技经费投入统计公报[DB/OL].中华人民共和国财政部网站，2014-10-23.

[2]潘启亮.高校科研经费投入外溢作用及创新管理模式研究[J].科技管理研究，2015（12）：85-89.

[3]刘娟娟.地方性综合大学科研经费管理现状及对策研究[J].技术与创新管理，2011（7）：328-331.

[4]崔红，王永军，蔡葳熙.关于高校科技经费管理模式的思考[J].当代经济，2014（23）：112-113.

[5]范海洲，唐德善.高校科研项目管理成熟度模型研究[J].科技管理研究，2009（3）：141-143.[6]艾娟.财务管理成熟度评价的研究及应用[J].财经界，2015（11）：219，277.

[7]张晓光.利用财务成熟度评价标准提升财务管理水平[J].财经界，2015（3）：225.

[8]孙艳玲，章涤凡.基于AHP的大学生创业能力成熟度模型研究[J].当代经济，2014（3）：150-152.[9]教育部.专项检查直属高校科研经费管理情况[DB/OL].人民网，

http：//cpc.people.com.cn/n/2014/1016/c87228-25844023.html（责任编辑：许建礼）