新形势下企业税务筹划的风险与规避

谭俊

【摘 要】随着社会的发展，企业逐渐认识到税务筹划活动的重要性，作为企业一项管理工作，可提高企业的市场竞争力，促进企业发展。但税务筹划会给企业管理带来一定的风险。对此，企业为了通过税务筹划得到更多的经济收入，需预防税务风险的出现，进行规避，以保证企业资金管理的安全。本文先阐述了新形势下企业税务筹划的风险，并给出规避方案。

【关键词】新形势；企业税务筹划；风险；规避

一、引言

我国的经济有了新的发展形式，社会进入一个新的发展阶段，并不断完善我国的经济政策，比如税收征管政策。税收筹划是企业理财的一种方式，完成增加收益的目标，所以需要企业给以足够的重视与成本投入，选择最优的税务筹划方法，根据市场环境的变化与自身实际的经营情况，规避风险。

二、企业税务筹划的风险

企业经营涉及不同方面的内容，需关注国家政策的颁布，以及国内外市场环境的变化。同时，为了优化企业经营，会用税务筹划的方式增加企业收入，但同时也会出现不同方面的风险。

1.政策风险

政策风险是，企业根据国家颁布的税法进行各项税务活动时，由于国家政策的调整，以及对税法理解过于片面，会让企业出现经营风险。其风险包括两类，一类是政策选择风险；另一来是政策变化风险。国家政策包含多项内容，每项内容之间互相关联，且会根据市场经济的发展，进行调整，加入新内容，提出与时代发展不符的内容。同时，税务筹划具有长期的特点，企业进行税务筹划时，无法预测国家政策会做出哪些调整，造成筹划内容与法律内容有差异。即政策具有时效性，其会给企业税务筹划带来风险。

2.执行风险

企业税务筹划是以国家政策为前提，遵守法律法规提出的要求，有较高的技术要求，即筹划负责人需有客观的认知，科学使用税法。我国一些企业的税务工作因为没有完善的法律法规，以及税务筹划负责人专业能力不足等，导致税务整理人员与筹划人员对这项工作有不同的认识，具有操作风险。并且，实际工作进行中，有关部门需保证工作的“合法性”，加入人为因素，增加了操作的执行风险。

3.经营风险

税务筹划是根据市场当下的发展情况，以及政策变化、企业经营等，做出筹划，从企业各项生产活动中体现出来，所以，企业的经营环境会影响税务筹划的效果。

企业为了得到某项税收的利益，其经营活动需符合政策要求，但这会把经营活动放到一个既定框架内，使其缺少灵活性，且企业环境处于不断变化的过程，要不断调整方案以适应环境变化。若达不到最初的预期效果，活动呈现的效果也会明显降低。此外，有的企业筹划工作违反了相关的法律法规，属于不合法经营，会让内部的经营失衡，出现经营风险。

4.主观性风险

企业是国家的纳税人，其主观判断会影响税务筹划落实后呈现出来的效果。纳税人的主观认知是对税务政策与筹划的认识。若纳税人有较高的专业知识水平，了解与税收有关的知识，并全面掌握，即筹划成功的概率会明显增加，但如果情况相反，其专业知识掌握较少，对各方面的的学习停留于表面，就会让筹划失去可操作性。

从当下我国各企业的情况分析，纳税人对法律的了解很少，且会加入很多主观思维。

三、企业税务筹划风险的规避

针对上述的各项风险，企业需采用不通的方式进行规避，强化对税务政策的认识。

1.加大学习力力度，增强风险意识

因为我国税收政策不断变化，企业需了解最新的税收政策，准确把握各项法律法规，这可以有效规避风险，并结合其他的法律，进行完善。从某一方面分析，税收筹划是使用税收政策结合企业运营情况，找到其节税的空间，得到最大的经济利益。高水平的税务筹划具有前瞻性，会预测企业未来的发展方向与经营空间的变化，关注税收政策，学习新内容。此外，也要强化自身的风险意识，了解自身实际的经营情况，及时调整税务筹划，谨防不良问题的出现。

2.促进企業与有关部门沟通

税务筹划的目的是减轻企业的的税收负担，但为了达到该目的，必须得到税务机关的认可，并根据有关法律法规的要求进行，以给企业带来经济收益。但因为与税务有关的很多活动都位于政策的边缘，很容易打破界限，所以，企业负责人员要与税务部门积极沟通，保持友好关系，以减少筹划工作的执行风险。

3.加大对税务筹划的管理力度

税务筹划包括不同的内容，比如采购、生产，筹资等，其中，企业要优化对资金的管理，做好资金的预算，调整资金管理的重心，树立持续发展的观念。企业加强对资金管理的同时，也要建立税务筹划预警机制，及时发现工作中潜在的风险，实施监督与控制，并以此为基础，把风险划分成不同的等级，给出具有针对性的应对方案。同时，需了解企业实际的经营情况，修正方案中不符的地方，确定风险最佳的管理模式。

4.科学使用税务代理机构的服务

税务筹划包含不同方面的内容，比如税收、财务等，对工作的专业性有较高的要求。对于普通的筹划内容，可以由企业自主完成，但对于专业性较高的筹划，企业会请税务代理机构代为操作。税务代理机构有很多专业的操作人员，了解各类税务内容，能够根据企业的情况科学规划，并监督企业内部人员的工作，规避风险。

四、结语

税务筹划工作水平的高低，会决定企业得到经济利益的多少，贯穿于企业的各项工作。同时，它也与政府、税务机关有紧密的联系。因此，企业要想发现更多节税的空间，减少成本，有较高的经济效益，需提高自身筹划的水平，规避风险。

参考文献：

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