讷河市地税局税收征管问题的思考

艾华

[摘 要]从讷河市地税局的征管改革的实践看，现行的征管模式，尤其是"金税三期"系统上线后，出现了一些不容忽视的问题和弊病：如对税款征收的目标和征管职能认识不清、税源管理混乱、自主申报不实、纳税人遵从度低、信息化利用率低等，这些问题不仅影响了征收管理的正效益，而且给税务系统的发展带来了负面影响。本文主要将立足实际调查情况并结合实际工作对讷河市地税局现状和存在问题作出系统分析，并就如何改革和完善税收征管提出自己的一点建议和看法。

[关键词]地税；征收管理；金税三期

中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）09-0081-01

1 前言

随着经济的不断进步和发展，尤其是在28年下半年爆发全球性经济危机后，讷河地税局税收征管工作在实践中表现出纳税申报系统不完善、税源监控乏力、税务稽查水平与现代经济发展不相适应、缺乏全国信息化联网等诸多问题。本文从如何提高讷河税征收水平以及如何使讷河税收征收与讷河经济发展相适应角度出发，尝试着运用公共理论等理论知识与研究方法，紧密联系税收征管工作实际，分析讷河地税局税收征管过程中的表象，分析问题及原因，争取探讨出能够提高讷河地税局税收征收管理水平的可行性途径。

2 讷河市地税局税收（费）收入及税源管辖基本状况

2.1 税源分类入库情况

截止2016年底，讷河市地税局共管辖纳税人1万户左右，2014年度累计税费收入为3亿多（统计口径：2014年底非注销状态纳税人入库数额，不包括残保金和工会经费），年纳税额超过1000万元以上的企业有52户，占总户数的0.23%，入库税款占总税款的50.56%；100-1000万元的39户，占总户数的0.8%，入库总额的27.98%；10-100万元的599户，占总户数的2.9%，入库总额的10.59%。0-10万元的8902户，占总户数的31.89%，入库总额的10.87%。

3.2 分税（费）種入库情况

2016年度讷河市地税局入库税（费）种共有19个，其中土地使用税、个人所得税、基本养老保险费、企业所得税、营业税、资源税所占比重较大，分别为9.28%、9.99%、14.64%、11.62%、24.69%、8.32%。从数据中可政看出，营业税所占比重大，约占总收入的四分之一。

3 征管存在的问题

3.1 机构、人员配置不能满足专业精简的需求

征管结构和人员配置应当以专业化、集约化为目标，使人尽其才、物尽其用。但在现实中，征管机构的改革只在市局各科室内部进行，基层并未配套，市局的机构不断增加，职能有交叉重复，存在人浮于事的现象，致使本就己经紧张的人力资源更加紧缺。

3.2 人员素质参差不齐

干部职工的工作积极性和创新能力不能满足现代化征管的需要。当前讷河市地税局征管机构在编人员平均年龄37.4岁，35岁以下的人员占整个队伍的35%，而各征管机构负责的同志更是集中在35-50岁之间，队伍整体不再年轻，创新意识减弱与创新能力有所欠缺，一方面由于常年的重复劳动产生惰性和应付情绪，对工作不再充满热情和干劲，另一方面学习和更新知识的主动性变差，对于一些新知识也总是存在畏难情绪。随着“金税三期”征管流程的推进，有些干部只能做一些事务性的工作，或者干脆以不会为理由什么都不做，源日子，熬时间。

3.3 税收成本偏高而税收征管效率较低

国地税的机构分设后，机构建设、人员配备、信息化投入都是双倍的，且两家机构由于主管税种不同，纳税人并不完全相同，征管资源不能重复利用，造成了税务部口严重的资源浪费。相对的，大多数纳税人均要受国、地税两家征税部口的管理，纳税成本也相应增加。

3.4 税收信息化建设存在问题

税收信息化总体布局不够科学、多元，仍然存在信息管理系统盲目建设、功能设计不合理、投入高而使用效率低的现象。部分领导将信息化和系统建设当作展现“工作成绩”的一种手段，往往是一个新系统上线后，税务人员还没能熟悉操作规程，技术人员还没有完善其所有的功能、就被另一个系统取代。这些资源的滥用使基层税务干部应接不暇，背离了用信息化提升征管质效的初衷。

4 对策

4.1 完善组织机构和人员配置

一个健全、合理的组织构架，是机构能够良好运行的前提。美国经济学家斯蒂格利茨说过："在选择收入来源时，决策者不仅要注意可能由于税收政策本身带来的扭曲，同时也要考虑政府实施税收政策的化构能力。任何一项税收措施的适当与否，与国家的机构能力有关。"如果税务部口的组织机构不够科学、合理，不仅会阻碍各部口正常的工作运转，还会影响征管效率，降低征管质量。

4.2 不断提高人员素质

战略性的人力资源管理可以使税务部口更好的适应征管改革，提升其竞争力和可持续发展能力。税务部口作为业务性较强的职能机关，更应当重视业务知识的更新和前瞻性教育。一是在全员教育的基础上，加强对骨干人才的专业化培训和强化性培训。采取培训与实践相结合的方式，打造一支素质过硬的专家团队。二是完善考核和评价的培训。

4.3 降低成本、提高征收效率

从税收征管的历史和进程来看，降低税收成本不是仅仅要靠税收制度的进步和完善，还需要征管手段进步、税务干部思想意识提高等等。在有效处理好各方面关系的同时，采取切实有效措施，自上而下，综合治理。

4.4 信息化管税能力

征收管理、政策法规、计划收入核算等业务与技术部口应当加强合作，通过业务交流提高信息系统的整体水平。征管部口或者是其他业务部口根据业务需求和目标效果，提出建立新系统的需要，信息技术部口应从技术可行性角度出发，设计研究出既能满足征管业务需要，可操作性又强的系统模型。

5 结束语

讷河市在进行税收征管专业化改革中积极创新税收征管理念，大胆探索专业化、标准化、信息化税收征管方式，重点推行信息管税和风险管理，顿步形成纵向联动，横向互动，内外协作的运行机制，培养和锻炼了一大批专业化人才和队伍，提高了征收管理的质量和效力，为深化税源专业化管理改革奠定了良好的基础。

参考文献

[1] 尹娜.W市“营改增”下税收征管的问题及对策研究[D].石河子大学，2016.

[2] 邵静茹.江苏省国税局税收征管改革问题研究[D].南京大学，2016.

[3] 张力元.沈阳市基层国税局税收风险管理存在的问题及对策研究[D].沈阳师范大学，2016